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1、纳税基础与实务第1次形成性考核作业窗体顶端单项选择题：第1题:1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(A ) 。(2分) A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目第2题:税收采取的是（A）方式。(2分) A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购第3题:3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（B）元。(2分) A、3B、50C、47D、53第4题:4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D ）。(2分) A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工
2、包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门第5题:某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（C）元(2分) A、768.4B、587.6C、520D、657.2第6题:6、进口货物增值税的组成计税价格是（D ）。(2分) A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税第7题:增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率率的方法是（A）(2分) A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征
3、收率第8题:8、下列不征收增值税的是（D ）。(2分) A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产第9题:9、下列不应记入进项税额转出的是（A）(2分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料第10题:现金折扣销售正确的会计处理是（D）(2分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料窗体底端多项选择题：第1题:1税收的基本特征是（ABD ）。 (2分) A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性第2题:税制的三个基本要素是（ABC ）。(2分) A、纳税人B、税率C、
4、征税对象D、计税依据第3题:税率的基本形式包括（BCD ）。(2分) A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率第4题:下列视同销售货物的有（ABCD ）。(2分) A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销第5题:下列不得抵扣的进项税额有（ABC ）。(2分) A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物第6题:下列属于价内税的有（BD ）。(2分) A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税第7题:一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD ）。(2
5、分) A、A家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥第8题:企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD ）。(2分) A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出贷：库存商品棉被 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：主营业务成本 贷：库存商品电饭煲第9题:某生产企业为增值税一般纳税人，其（BC ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。(2分) A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用
6、购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物第10题:企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是：（AB）(2分) A、借：营业外支出 贷：主营业务收入B、借：主营业务成本 贷：库存商品C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）判断题：第1题:负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）(2分) 您的回答：第2题:税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（ ）(2分) 您的回答：第3题:增值税是对资产增值部分征收的税。（ ）(2分)
7、 您的回答：第4题:凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（ ）(2分) 您的回答：第5题:“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（ ）(2分) 您的回答：第6题:某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（ ）(2分) 您的回答：第7题:增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。（ ）(2分) 您的回答：第8题:计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（ ）(2分) 您的回答：第9题:对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可
8、以申请办理一般纳税人认定手续。（ ）(2分) 您的回答：第10题:一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（ ）(2分) 您的回答：窗体顶端计算题： 第1题:1某增值税一般纳税人，200年10月购进货物4 200 000元,其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为4 000 000元，增值税为680 000元，同时支付货物运费40 000元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票；普通发票注明金额 200 000元。本月销售货物不含增值税价款8 000 000元，向消费者个人销售货物收到现金585 000元。将自产的
9、产品用于职工福利，该产品成本10 000元，计税价格12 000元。上年购进的货物发生损失，进价为4 000元，售价为5 000元。上述所有货物（产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。(10分) 答：当月可抵扣进项税额+（40000+1000）*7%-4000*17%元当月销项税额*17%+/（1+17%）*17%+12000*17%元当月应交纳税额-元第2题:2. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1 0 000 000元，关税税额为5 000 000元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税额为2 045 500元。请计算该公司进口应纳增值税。(5分) 答：组成
10、计税价格1000万+500万+204.55万1704.55万元应纳税额1704.55万*17%289.7735万元第3题:甲企业为增值税一般纳税人，2月购进货物销售给乙公司1 000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明；并且提供2/10，1/20，n/30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？(5分) 答：计税销售额1000件*20元/件*90%18000元第4题:4某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500 000元，税金85 000元，款已付，增值税专用
11、发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8 000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6 000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料1 000公斤，不含税单价为50元，共50 000元；本月丢失丙材料8吨，不含税单价2 000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。(20分) 答：1、购进材料借：材料采购 应交税费-应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 2、销售产品借：银行存款 贷：主营业务收入 8000*50 应交税费应交增值税（销项税额） *17%680003、投资者分配产品（视同销售）借：应付股利 贷：主营业务收入 6000*（1+10%）*20 应交税费应交增值税（销项税额） *17%=22440借：利润分配应付现金股利或者利润 贷：应付股利 借：主营业务成本 6000*20 贷：库存商品 4、领用材料借：管理费用 58500 贷：原材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 50000*17%85005、材料丢失（非正常损失）借：待处理财产损溢 18720 贷：原材料 2000*816000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 16000*17%2720借：营业处支出 18720 贷：待处理财产损溢 18720