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1、在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确会计学原理第3讲 会计核算实务在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确2一、一、会计凭证会计凭证(accountingdocuments)会计记录工作从会计凭证审核到登记账簿、最后编制财务报表，有一套完整的记账程序。会计凭证是用以记载经济业务、明确经济责任的书面证明。任何一笔经济业务，都必须通过合乎要求的凭证予以支持，保证其真实性。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所
2、提出的问题也很明确3 会计凭证是会计记账的根据，按其填制的程序和作用，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。1.会计凭证的种类在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确4原始凭证是在经济业务发生时或完成时取得或填制的、据以载明经济业务完成情况、明确经济责任的书面证明，也是记账的原始依据，如购货发票、领料单、银行结算凭证等。原始凭证有自制原始凭证和外来原始凭证两类。会计人员对原始凭证的处理，重点放在审核上，要求其内容完整、数字准确、手续完备。2.原始凭证(original document)(original document)在整堂
3、课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确53.原始凭证的基本内容2120在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确6记账凭证是以原始凭证为根据编制的会计分录凭证。一般地按其反映经济业务内容的不同，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。记账凭证是登记总分类账簿和明细分类账簿的主要依据，一定要清楚、完整。4.记账凭证(voucher)(voucher)在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确75.记账凭证
4、的种类收款凭证收款凭证在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确8付款凭证付款凭证5.记账凭证的种类在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确9转账凭证转账凭证5.记账凭证的种类在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确10通用记账凭证通用记账凭证 有的企业只用一种通用记账凭证，它是指适用于各类经济业务、只有一种格式的记账凭证。5.记账凭证的种类在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问
5、题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确11为大华公司下列经济业务编制会计分录，然后编制科目汇总表（1）大华公司的投资者张三以一项专有技术作价80000元投入公司，另一个投资者李四投入现金20000元，已存入银行。（2）从飞龙公司购进价值50000元的甲商品，货款未付。（3）以银行存款支付购买上述甲商品的运费4000元。（4）从银行提取现金5000元备用。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确12实收资本无形资产专有技术80000008000000￥8000000￥8000000张三投资者投资在整堂课的教学中，
6、刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确13摘摘要要贷贷方方科科目目记记账账金金额额一级科目一级科目明细科目明细科目投资者投资实收资本李四20000.00合合计计￥20000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确14从飞龙公司购进价值50000元的甲商品，货款未付。库存商品应付账款飞龙公司50000005000000￥5000000￥5000000甲商品购进甲商品在整堂课的教学中，刘教师
7、总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确15以银行存款支付购买上述甲商品的运费4000元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付运费库存商品 甲商品4000.00合计￥4000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确16从银行提取现金5000元备用。摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目提现银行存款A银行5000.00合计￥5000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：库存现金 年月日 附件会
8、计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确17摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目借经营资金短期借款XX银行40000.00合计￥40000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：向银行借入期限为九个月的经营资金借款40000元，存入银行。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确18大华公司出售货物取得收入80000元，已存入银行。这些货物的成本是54000元，进行结转。摘要贷方科目记账
9、金额一级科目明细科目出售货物主营业务收入 80000.00合计￥80000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确19主营业务成本库存商品 甲商品54000005400000￥5400000￥5400000结转成本大华公司出售货物取得收入80000元，已存入银行。这些货物的成本是54000元，进行结转。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确20大华公司以银行存款支付各项
10、管理费用3500元，以现金支付各项销售费用2500元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付管理费用管理费用 3500.00合计￥3500.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确21大华公司以银行存款支付各项管理费用3500元，以现金支付各项销售费用2500元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付销售费用销售费用 2500.00合计￥2500.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：库存现金 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在
11、整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确22计算利润（收入-成本-费用），按利润的25%交纳所得税。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付所得税所得税费用 5000.00合计￥5000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确23大华公司从税后利润中拿出10000元向投资者进行分配，投资者张三和李四按出资比例分得股利。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付股利利润分配张三
12、 8000.00利润分配李四2000.00合计￥10000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确24 1、账簿的概念 账簿是由具有一定格式相互联系的账页组成的、根据会计凭证序时分类记录和反映各项经济业务的会计簿籍。二、会计账簿(bookofaccount)在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确25在公司内部，财务会计核算的完整资料都记录在会计账簿中。账簿区分为日记账、
13、总分类账和明细分类账三种，此外也设置必要的辅助性备查账簿。在日记账方面，公司应设置现金日记账和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日、逐笔登记。二、会计账簿在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确26二、会计账簿在总分类账方面，应按照会计科目表中的总分类科目设置总分类账，并可根据本公司业务需要和管理需要作必要的补充或调整。明细分类账与总分类账类似，一般的明细分类账科目应尽可能与会计准则和会计制度中关于会计科目的阐释保持一致，并可根据本公司业务需要和管理需要加以调整。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具
14、有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确272、日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记方法在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确28 现金日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入95000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确29从银行提取现金5000元备用。摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目提现银行存款 A银行5000.00合计￥5000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：库存现金 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在
15、整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确30 现金日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入95000.00提现5000.00100000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确31大华公司以银行存款支付各项管理费用3500元，以现金支付各项销售费用2500元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付营业费用销售费用 2500.00合计￥2500.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：库存现金 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学
16、中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确32 现金日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入95000.00提现5000.00100000.00支付销售费用2500.0097500.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确33 现金日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入95000.00提现5000.00100000.00支付销售费用2500.0097500.00日(月、年)结5000.002500.0097500.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学
17、生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确34 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确35摘摘要要贷贷方方科科目目记记账账金金额额一级科目一级科目明细科目明细科目投资者投资实收资本李四20000.00合合计计￥20000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确3
18、6 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确37以银行存款支付购买上述甲商品的运费4000元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付运费库存商品甲商品4000.00合计￥4000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确38 银行存款日记账的设置和登记方
19、法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确39 从银行提取现金从银行提取现金50005000元备用。元备用。摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目提现银行存款A银行5000.00合计￥5000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：库存现金 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确40 银行存款
20、日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确41摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目借经营资金短期借款XX银行40000.00合计￥40000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：向银行借入期限为九个月的经营资金借款40000元，存入银行。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题
21、的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确42 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确43大华公司出售货物取得收入80000元，已存入银行。这些货物的成本是54000元，进行结转。摘要贷方科目记账金额一级科目明细科目出售货物主营业务收入 80000.00合计￥80000.00 收
22、款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确44 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00出售货物80000.00437000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确45大华公司以银
23、行存款支付各项管理费用3500元，以现金支付各项销售费用2500元。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付管理费用管理费用 3500.00合计￥3500.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确46 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00出
24、售货物80000.00437000.00支付管理费用3500.00433500.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确47计算利润（收入-成本-费用），按利润的25%交纳所得税。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付所得税所得税费用 5000.00合计￥5000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确48 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入
25、306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00出售货物80000.00437000.00支付管理费用3500.00433500.00支付所得税5000.00428500.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确49大华公司从税后利润中拿出10000元向投资者进行分配，投资者张三和李四按出资比例分得股利。摘要借方科目记账金额一级科目明细科目支付股利利润分配张三 8000.00利润分配李四20
26、00.00合计￥10000.00 付款凭证付款凭证 字号贷方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确50 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00出售货物80000.00437000.00支付管理费用3500.00433500.00支付所得税5000.00428500.00支
27、付股利10000.00418500.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确51 银行存款日记账的设置和登记方法日期摘要借方贷方余额上期转入306000.00投资者投资20000.00326000.00支付运费4000.00322000.00提现5000.00317000.00借经营资金40000.00357000.00出售货物80000.00437000.00支付管理费用3500.00433500.00支付所得税5000.00428500.00支付股利10000.00418500.00140000.0027500.004
28、18500.00日(月、年)结在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确523、明细分类账(subsidiaryledger)的设置和登记三栏式明细分类账同日记账数量金额三栏式明细分类账如下在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确年凭证摘要对方科目明细项目合计月日字号53多栏式明细分类账科目：第页多栏式明细分类账3、明细分类账(subsidiaryledger)的设置和登记在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所
29、提出的问题也很明确54三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目张三日期摘要借方贷方余额上期转入400000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确55三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目李四日期摘要借方贷方余额上期转入100000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确56实收资本无形资产专有技术80000008000000￥8000000￥8000000张三投资者投资在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而
30、问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确57三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目张三日期摘要借方贷方余额上期转入400000.00投入专有技术80000.00480000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确58三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目张三日期摘要借方贷方余额上期转入400000.00投入专有技术80000.00480000.00年结80000.00480000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出
31、的问题也很明确59摘摘要要贷贷方方科科目目记记账账金金额额一级科目一级科目明细科目明细科目投资者投资实收资本李四20000.00合合计计￥20000.00 收款凭证收款凭证 字号借方科目：银行存款 年月日 附件会计主管：记账：复核：制证：在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确60三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目李四日期摘要借方贷方余额上期转入100000.00投入现金20000.00120000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明
32、确61三栏式明细分类账的设置和登记总账科目实收资本明细科目李四日期摘要借方贷方余额上期转入100000.00投入现金20000.00120000.00年结20000.00120000.00在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确624、总分类账(generalledger)的设置和登记在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确63无形资产 银行存款实收资本8000050002000080000应付账款短期借款200005000040000库存商品50000500
33、0主营业务收入4000080000主营业务成本5400054000销售费用 库存现金250080000管理费用35003500400025004000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确64计算利润结转销售收入借：主营业务收入80000贷：本年利润80000结转销售成本和费用借：本年利润60000贷：主营业务成本54000管理费用3500销售费用2500交纳所得税借：所得税费用5000贷：银行存款5000 本年利润800006000020000结转所得税借：本年利润5000贷：所得税费用5000500015000在整堂课的
34、教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确65无形资产 银行存款实收资本8000050002000080000应付账款短期借款200005000040000库存商品54000400050004000054000 库存现金2500 利润分配100008000015000所得税费用5000050003500 本年利润80000600002000050001500050001500010000100000140000275000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确66会计科
35、目借方贷方库存现金50002500银行存款14000027500库存商品5400054000无形资产80000短期借款40000应付账款50000实收资本100000利润分配1000015000合计289000289000科目汇总表科目汇总表年年月月日日汇字汇字号号在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确674、总分类账的设置和登记 库存现金库存现金期初余额期初余额9500000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确684、总分类账的设置和登记 库存现金库存
36、现金期初余额期初余额9500000本期汇总本期汇总5000002500009750000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确694、总分类账的设置和登记 银行存款银行存款期初余额30600000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确704、总分类账的设置和登记 银行存款银行存款期初余额30600000本期汇总14000000275000041850000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也
37、很明确714、总分类账的设置和登记库存商品库存商品期初余额期初余额0 0在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确724、总分类账的设置和登记库存商品库存商品期初余额期初余额本期汇总本期汇总5400000540000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确734、总分类账的设置和登记 固定资产固定资产期初余额40000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确744、总分类账的设置和登
38、记 固定资产固定资产期初余额40000000本期汇总40000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确754、总分类账的设置和登记 无形资产无形资产期初余额0在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确764、总分类账的设置和登记 无形资产无形资产期初余额本期汇总800000080000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确774、总分类账的设置和登记 短期借款短期借款期初余额600
39、0000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确784、总分类账的设置和登记 短期借款短期借款期初余额6000000本期汇总100000004000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确794、总分类账的设置和登记 应付账款应付账款期初余额0在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确804、总分类账的设置和登记 应付账款应付账款期初余额本期汇总500000050000000在整堂课的教学
40、中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确814、总分类账的设置和登记 长期借款长期借款期初余额20000000本期汇总20000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确824、总分类账的设置和登记 实收资本实收资本期初余额50000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确834、总分类账的设置和登记 实收资本实收资本期初余额50000000本期汇总1000000060000000在整堂课的教学中
41、，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确844、总分类账的设置和登记 利润分配利润分配期初余额期初余额4100000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确854、总分类账的设置和登记 利润分配利润分配期初余额4100000本期汇总460000015000001000000在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确86期初 余额本期 发生额期末 余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方库存现金95000500025
42、0097500银行存款30600014000027500418500库存商品-5400054000-固定资产400000400000无形资产-8000080000短期借款6000040000100000应付账款-5000050000长期借款200000200000实收资本500000100000600000利润分配41000100001500046000合计801000801000289000289000996000996000试算平衡表试算平衡表年年月月日日在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确87总分类账户与所属明细分类
43、账户记录相同的经济业务内容，提供相互补充的核算资料；总分类账户提供总括的、一级科目核算资料，明细分类账户提供详细、具体的核算资料；总分类账户对所属明细分类账户起着统驭控制作用，总分类账户也称统驭账户，而明细分类账户是总分类账户的明细记录，对总分类账户起着辅助和补充作用，明细分类账户也称从属账户。总分类账户和明细分类账户的关系总分类账户和明细分类账户的关系在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确88平行登记对于那些既要进行总分类核算又要进行明细分类核算的经济业务，要以会计凭证为依据，进行平行登记。所谓平行登记是指在经济业务发生后
44、，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面要在该总分类账户所属的明细分类账户进行详细登记。进行总分类账户和明细分类账户的平行登记，登账的依据相同，借贷记账方向一致、并且金额相等。通过总分类账和所属明细分类账的平行登记，在期末时进行相互核对，所属明细分类账余额合计数应与总分类账余额核对相符，若有不符说明记账有误，需要及时找出，予以更正，以保证账簿记录的准确性。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确89三、财务报表(financailstatements)资产负债表、利润表和现金流量表，是最主要的三张财务报表。对于公司财
45、务会计信息的外部使用者来说，通过这三张报表就可对公司的财务状况、经营成果及财务状况的变动获得基本的全面了解。在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确9090利润表大华有限责任公司20年度单位：元年份年份20年一、营业收入一、营业收入80,000减：营业成本54,000 营业税金及附加0 销售费用2,500 管理费用3,500加：投资收益0二、营业利润二、营业利润20,000加：营业外收入0减：营业外支出0三、利润总额三、利润总额20,000减：所得税费用5,000四、净利润四、净利润15,00015,000在整堂课的教学中，刘
46、教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确9191一、净利润一、净利润15,00015,000加：年初未分配利润41,000 其他转入0二、可供分配的利润二、可供分配的利润56,00056,000减：提取法定盈余公积 提取法定公益金三、可供投资者分配的利润三、可供投资者分配的利润56,00056,000减：发放股利10,000四、未分配利润四、未分配利润46,00046,000利润分配表大华有限责任公司20 xx年度单位：元在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确9292资资 产产
47、金额金额负债和所有者权益负债和所有者权益金额流动资产：流动资产：流动负债：流动负债：货币资金516000 短期借款100000应收帐款应付账款50000存货其他应付款流动资产合计516000 流动负债合计150000固定资产：固定资产：长期负债：长期负债：固定资产400000 长期借款200000固定资产合计400000 负债合计负债合计350000无形资产及其他资产：无形资产及其他资产：所有者权益：所有者权益：无形资产80000 实收资本600000无形资产及其他资产合计80000 未分配利润46000所有者权益合计646000资产合计资产合计996000 负债与负债与所有者权益合计所有者权
48、益合计996000资产负债表资产负债表大华有限责任公司20 xx年12月31日单位：元在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确93项项目目本期金额本期金额上期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费
49、支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金取得投资收益收到的现金处置长期资产收回的现金净额处置长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计购建长期资产支付的现金购建长期资产支付的现金投资支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动现
50、金流出小计投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金吸收投资收到的现金取得借款收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物