《2022成本核算会计工作总结_成本核算员工作总结_1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022成本核算会计工作总结_成本核算员工作总结_1.docx（39页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022成本核算会计工作总结_成本核算员工作总结 成本核算会计工作总结由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“成本核算员工作总结”。 成本核算会计工作总结(精选多篇) 第一篇：成本会计工作内容核算 1、负责生产成本的核算，仔细进行成本、开支的事前审核； 2、严格限制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益； 3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本限制及清点存货，审查原材料的选购； 4、仔细核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票； 5、随时抽查企业原材料供应状况； 6、依据成本报表预料成本，就产品的销售价格编制报告，
2、向财务经理供应资料； 7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档； 8、参加存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别状况进行不同的处理； 9、负责编制材料的领用安排表，进行会计核算，实行分口、分类管理； 10、负责核算企业工资、基金状况； 每月对生产部供应的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否精确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消退、员工各时期的工资增减变动等是否精确无误； 将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导批阅
3、后送交出纳员，以保证工资的刚好发放； 依据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、消遣活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证； 核算个人所得税及其他应扣款项； 协作生产部做好人工费用的统计工作，供应奖金计算依据； 定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否一样，并妥当保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等； 驾驭非在册人员的劳务费支出状况，严格按支付手续支出。 11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用； 12、办理其他与成本计算有关的事项； 13、公证和诚恳地履行职责，并做好企业的有关保密工作； 生产成本核算岗工作
4、流程 生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一样 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度编制记账凭 证 借：制造费用车间部门相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳 岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规 范，大小写一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉。 费用审核依据2022年费用限制方法、差旅费开支范围 及标准、通讯费管理方法等，其要点有：安排额度内费
5、用须经部门负责人、 分管领导、财务部长审批；安排外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出 租车费)、通讯费须经总经办登记；聘请费用须有人力资源部部长审核；差旅费 须附审批后的行程支配表，款待费须附经审批的款待费用明细表。 精确运用明细科目。 支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应短暂保存 记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费 用岗开具还款收据。 其他核算 1、水费 收受出纳岗传来的水费托付收款凭证分出非生产用水 发票将生产用水发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记 账凭证 借：生产成本协助生产成本水/电 应交税金增值税 管理费用水/
6、电 贷：银行存款传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 比照领料单审核材料发出汇总表比照汇总表审核记账凭证 传主管岗 注：材料领用涉及基本生产成本、协助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、协助生产。 制造费用及协助生产归集与安排 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部/质保部科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用、质保部费用安排表编制记账凭证 借：生产成本基本生产成本车间生产费用/质保费用 贷：制造费用生产部/质保部传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动
7、结转，并生成记账凭证 借：生产成本基本生产车间制造费用 贷：制造费用车间相关明细科目 3、协助生产成本 结账后第三日查询并打印当月协助生产成本科目时段余额表传协助生产车间核算员进行协助生产安排依据协助生产车间核算员编制的协助生产安排明细表编制记账凭证 借：生产成本基本生产成本车间协助费用 管理费用协助费用 贷：生产成本协助生产相关明细科目传主管岗复核 注：必要时须向各车间供应制造费用明细账相关状况。 审定协助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用精确合理。 结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 生产成本核算 1、基本生产成
8、本的归集 检查制造费用、协助生产成本是否结转完毕检查工资安排、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员依据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗供应的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行安排，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一样取下入库单分车间分品种短暂保存 审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成
9、本表核对完工产品、半成品数量和入库单数量一样依据成本计算表及入库单编制记账凭证 借：库存商品医药库/塑料库/自制材料 贷：生产成本基本生产车间工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/协助费用/制造费用传主管岗复核 编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动状况。 登记仓库产成品明细账借方金额 依据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价 产成品加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，依据销售部开具
10、红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗依据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品医药库 贷：库存商品中转库 注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证 销售单 借：库存商品中转库 贷：库存商品医药库/塑料库传销售核算岗审核 注：销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据
11、此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 领出返工 借：生产成本基本生产车间材料 贷：库存商品医药库/塑料库传主管岗复核注：摘要栏须注明产品名称及产量。 须将领出返工产品明细供应给车间成本核算员。 部门领用 借：管理费用探讨开发费 制造费用质保部检验费 营业费用办公费样品 营业费用/管理费用款待费更改工程gmp其他贷：库存商品医药库/塑料库 其他应付款价差17%传主管岗复核 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 7、盘点 每半年组织对仓库实物盘
12、点一次督促仓库管理员编制盘存表刚好供应盘点结果帮助仓库管理员报告有关问题事项依据公司处理确定编制记账凭证 盘盈 借：库存商品医药库/塑料库 借：管理费用处理财产损失红字 盘亏 借：管理费用处理财产损失 贷：库存商品医药库/塑料库 管理性工作 1、每月10供应成本分析，动态跟踪产品成本升降状况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证刚好供应精确的原始资料。 3、参加制定成本费用限制方法和完善成本管理制度。 4、深化车间、仓库熟识公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关学问，有效挖掘成本管理的潜能。 其次篇：成本核算会计的日常工作 成本核算会计的日常工作 做成本会计要比财务会计难，因为成本会
13、计还要知道生产流程、工艺等。 一、成本会计的岗位职责 成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责是： 1.在财务部门经理的领导下，根据国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。 2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本安排，供应有关的成本资料。 3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，帮助有关主管制定总体方案和实施方法，确定各类成本定额、标准，并帮助各部门和下属企业的推广培训。 4.不断监督、调查各部门执行成本安排状况，并就出现问题刚好上报。 5.学习、驾驭先进的成本管理和成本核算方法
14、及计算机操作，提出降低成本的限制措施和建议。 6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。 成本会计内容的界定及其完善和发展 来源：中国论文下载中心 07-04-07 11:02:00 作者：未知 编辑：studa20成本会计从十九世纪下半叶产生到今日，是逐步成长完善起来的。在学问经济时代，如何恰当的界定成本会计的内容，现代成本会计的完善和发展应主要体现在哪些方面，笔者在此想谈点个人看法，以就教于同仁。 一、成本会计内容的界定 随着时代的发展，成本会计不断引入新的内容，成本会计的范围越来越广。当今较有代表性的观点认为成本会计包括以下内
15、容：成本预料；成本决策；成本安排；成本限制；成本核算；成本分析；成本考核。笔者对此有不同看法，主要理由是： 1、仍未摆脱传统安排经济观念的束缚；只注意生产领域的产品成本，而忽视7其它环节和其它方面的成本，其结果是成本信息失真，造成经济决策失误和成本失控。事实上，随着科学技术的进步和市场竞争的加剧，生产成本在企业总费用中的比重已不断下降，而与产品相关的探讨设计、供应、服务、销售等活动引起的成本将不断上升；其数额甚至远远超过生产成本。 2、将成本会计与成本管理混合在一起，不能突出成本会计的中心，达不到成本会计的目的，不能明确各部门职责。成本会计不管是包含于财务会计之中还是成为一门独立的学科，其本质
16、特征是财务会计，成本会计的中心只能是成本核算，更详细地说，成本会计的所要探讨的就是向谁供应成本信息、供应哪些成本信息及成本信息的供应方式问题，成本会计的目标即会计主体在特定历史时期与环境中对成本会计工作所追求或希望达到的预期境地或标准始终是利用成本信息资料加强成本管理，提高经济效益。然而由于成本会计内容走入了盲目横向拓展的误区，使成本限制、成本分析这些曾经有效的成本管理方法，因成本信息的失真而失去了其效用，因成本项目的过于简洁而使限制缺乏针对性，因而实现不了成本会计为成本管理服务的目标；另外现代成本管理决不是某一部门的工作，而是企业各个部门及全体员工的责任会计人员不行能担当现行成本会计给予的成
17、本预决策，成本限制，成本分析等职责。 3、将与成本有关的价值问题全部排列到成本会计中，造成了成本会计与管理睬计、财务管理等学科大量内容的交叉重复，不利于学科建设。成本预料、成本决策、成本限制是管理睬计的基本内容，成本安排、成本分析、成本考核也只能是财会人员与其它管理人员共同利用成本信息所开展的工作，将其归入财务管理学科更为合适。 4、未能对成本会计中最本质的“费用”要素及成本会计基础理论、成本计算模式及成本计算方法进行深化探讨，使成本会计跟不上时代发展的步伐，未能在实践中发挥出应有的作用。总之，笔者认为现行成本会计在完善发展过程中纵向深化不够，而走入了横向扩充的误区，而泛滥和肤浅是联系在一起的
18、，现行的成本会计教材很能说明这个问题。笔者认为成本会计的内容应当是：成本会计基础理论，这是成本会计的基石；“费用”要素的构成及反映方式和成本计算模式及方法；成本信息报告模式；计算机在成本计算中的应用、完善和发展成本会计也只能从以上几方面入手。 二、成本会计的完善和发展 成本会计的内容指明白成本会计完善和发展的方向，依据现行成本会计的实际状况和现代管理的须要，迫切须要完善和发展成本会计，笔者想就以下几个方面谈点看法。 建立成本会计假定问题 成本会计作为一门独立的学科，应具有完整的理论体系。建立成本会计假定和确定成本会计原则应是发展和完善成本会计的一项重要内容。成本会计应建立以下基本假定作为成本会
19、计工作的前提。 1、成本对象假定。即在成本核算中要依据谁受益谁担当的原则确定费用的“归宿”，也就是确定成本核算的空间范围。成本对象可以是某种产品、某项经济业务、某个生产环节、某道工序、某个班组、某个车间或某个制造中心。明显成本对象具有层次性。 2、公允安排假定。由于成本对象具有层次性，当成本管理须要的信息资料和费用的“归宿”不一样时，原归集的费用须要在不同层次的成本对象之间转移。如车间照明贵的“归宿”只能是车间，但当须要计算某种产品或某个班组的成本时，原归集的费用就需安排落实到产品和班组头上。公允安排假定就是指这种费用的转移是和其实际受益状况相吻合的。 成本会计一些基本概念的界定问题 精确界定
20、支出、费用、生产费用、成本及成本会计对象等基本概念，是完善和发展成本会计的另一项重要内容。现行成本会计对这些基本概念界定不清，同一概念在不同场合的内涵和外延不同，其相互关系不明确；成本会计对象的表述既不统 一、又欠科学。笔者认为：支出应是企业资产的流出，是一个会计主体与外界发生的一种交换关系，它属于收付实现制的概念。支出应具有下列基本特征：支出的发生必定伴随着资产的削减；是会计主体与外部发生一种交换关系；是可以以货币计量的；其计量是以实际发生为标准的。而费用则是和收入相对应的概念，是企业在生产经营过程中的不同业务环节发生的，为了组织和管理生产、或是为了制造产品、或为了销售产品、或为了获得其它收
21、入而发生的耗费。这种耗费要和收入相配比，以营业收入来抵充。至于成本，马克思认为是商品生产中耗费的物化劳动和活劳动的货币表现，这是成本理论的基础，它揭示了成本在经济学意义上的内涵。然而在学问经济时代，由于生产环节重要性的下降；成本中学问含量的逐步增加，产品的成本结构已发生了重大改变。有探讨表明：产品的开发和服务成本在整个成本中的比例已达到45。因此传统的成本概念难以全面界定和计量更广义的企业资源耗费，也越来越不能满意现代企业管理的须要。笔者认为，在学问经济时代，企业的价值形态远远超出了人、财、物的范畴，成本也不再仅是财、物和人力活化劳动的耗费，成本应定义为：企业为特定目的而发生的资源耗费。它揭示
22、了成本在会计学意义上的内涵。根据这肯定义，产品成本应是产品从探讨开发到售后服务整个过程所付出的代价。包括上游成本、中游成本、下游成本，还应包括环境成本、人力资源成本和社会成本等。只有这样才能使成本会计系统的运行过程与经济运行主体的全过程相适应，才能供应精确的成本信息。至于“生产费用”概念是否有存在的必要值得商榷。而成本会计的对象应定位于成本核算，这样既能使各门会计学科的对象涵盖整个会计学科，又避开不同学科的交叉重叠。 关于成本构成要素及成本计算模式和方法问题 成本是由各个“费用”要素构成的，对构成成本的各要素如何反映，对有关“费用”要素的转移安排如何选择一个恰当的标准，应是完善和发展成本会计的
23、又一项重要内容。现行成本会计对“费用”的反映至少有三个方面的问题：首先，不能反映企业产品的全部成本，也不能反映成本的经济内容；其次，生产费用按经济内容分类的含义不明确，现行成本项目也不能真正体现出经济用途。因为“干脆”或“间接”只是人们按成本计算对象，按成本要素汇总各项费用的一项核算技术工作问题；最终，由于制造费用、管理费用、销售费用在成本中的比例不断攀升，且各项目中均包含了不同性质和内容的开支，明显采纳任何一个标准去安排制造费用都不行能符合公允安排假定，而将管理费用和销售费用干脆计入当期损益也不完全合理。按现行作法必定使成本信息严峻失真，从而使企业管理者的管理举措和生产策略带有很大的盲目性。
24、笔者认为，应当结合资用的性质和用途划分类别，削减管理费用、制造费用、销售费用中的内容，增加成本项目。通过重新分类应能一方面供应管理须要的各种成本信息；另一方面要能实现成本会计、管理睬计、财务管理对资料的共享。 另外，现行成本会计只介绍制造成本核算模式，从而使产品成本并没有包括实际的资源消耗，而学问、技术、信息等资源的消耗更是传统成本核算的薄弱环节。笔者认为成本会计应在介绍制造成本计算模式的同时，介绍全部成本计算模式和责任成本计算模式；在介绍品种法、分批法、分步法的同时，探讨介绍项目成本法、作业成本法，并实现各成本计算方法对基本数据资料的共享，从而能够为企业生产经营全过程的管理供应精确的成本信息
25、资料。当然要 达到这一目的，改革现行的成本会计报告系统也就成为必定。这也是完善和发展成本会计的核心内容。转贴于 中国论文下载中心 http:/ 第三篇：成本核算工作总结 成本核算培训总结 一 业主公关帐的统计与核算 1 、业主公关帐的报送： 每天运作审计把业主公关账汇总表及业主消费的账单一起报送给成控会计，成控会计要审核账单是否有业主本人签字、汇总表是否正确。 2、关于业主帐的统计： 每天将业主公关帐根据食品、海鲜、酒水、茶艺、香烟等项目并分中餐厅、西餐厅、中餐吧、西餐吧等消费地点分别统计录入电脑固定文件夹。 3、月末处理： 月末将平常统计的食品、海鲜根据上月食品、海鲜成本率计算出本月成本价格
26、填在本月食品成本报表费用分析相应位置上，原装酒、饮料根据当月的进价计算出成本价，自制饮料，茶水按标准食谱计算出成本价填在本月酒水成本报表费用分析相应位置上。 4、上统计表经主管审核后要作为凭证附件粘贴在凭证后面。 5、业主公关账汇总表及相关账单要按月存档。 二 公司帐的统计与核算： 1、公司费用帐报送： 公司费用帐是各部门高级管理人员为联系酒店业务而在酒店消费产生的业务款待、试餐、赠送而产生的费用。每天运作将报表、账单及相关宴请单送至成本会计。成本会计要根据以下要求进行审核： a各位领导及有关部门，赠送酒水为不含酒精的饮料。 b 赠送食品标准为：经理以下人员赠送标准36元以下。超过规定金额的须
27、餐饮部经理签字。 c宴请，需提前填制宴请单，由财务总监，选购部经理，副总经理批准有效。 2、统计方法同业主公关账。 三 物料的购入 1 、审核收货报表，成本只需审核存货报表、成本收货日报。 a、存货的审核 存货类收货记录收货人由库房来签字,由库管员录入，成本审核。 b、成本类的审核 成本收货记录由各收货部门领导来签字。由成本录入帐套内。 c、海鲜类的审核 由海鲜池的负责人签字，及运用部门负责人签字。由成本录入帐套内。 2、原则上不准更改收货记录上面的签字，如更改需在更改的旁边签上更改人的姓名。 3、退货的单据，应有供应商签字。 4、报价单上没有的物料，特殊是调料因请购单上库管已填写进价，所以予
28、须特殊审核。但个别物料涨幅多得新货必需通知主管确认价格方可。 5、中厨、西厨的水果都单统计。 6 、每天将成本收货日报及存货报表录入文件夹内。 四 内部调换 1、有关部门：中厨房、西厨房、中餐吧、美食吧、大堂吧、音乐酒吧、迷你吧、茶艺苑。 2、西厨房调到房务部的水果，月底按房务部的赠送来审核。 3、美食吧平常间或有卖咖啡、华邦果汁、燕京普啤、可乐浆等。但物料算做西厨房，到月底依据销售数统一调拨过来。 4、有时美食吧和大堂吧之间也有调拨，但无需核算。 5、关于月底调拨 调拨单上的价格由厨房自己填制，由于交来的单子价格双方已确认签字，所以这类单据就不作审核。在做每日成本分析表时，从中厨的销售中减调
29、，加到西厨的销售中。月底报送运作汇总数，调整好月底的销售收入分析表。然后依据调整后的收入报表调整每日销售收入分析表的最终一天。并且依据调整后的报表做月底成本分析表。 6、目前中厨赠送的水果由中餐吧来管理，但成本算在中厨房内。中厨调到中餐吧和西厨调到中餐吧的水果，都是做鲜榨果汁用的。 7、中餐吧往宴会部门调拨酒水，须要核实是否做了酒水的收入，假如做了收入就不用开调拨单。假如没有做收入，须开中餐吧调到中厨。 五 物料的领用及审核 1、领用不同仓库的物料须要分开领料单填写。 2食品、酒水、由指、定负责人审批。燕、鲍翅的领用必需有厨师长、餐饮部经理同时签字审批，并由上杂主管领用，库房发货才可以。 3、
30、百货仓的物料不管餐饮部领用什么，都由餐饮部经理签字方可。 4、特殊留意：财务运作领用酒水时录入单据时入中餐吧。领用香烟时录入财务运作部。 5、咖啡、华邦果汁、矿泉水领料由西厨领。 6、食品及酒水类出库由库管员录入，成本审核，审核时需留意仓号、部门、原始单据号、日期，及领用明细。 财务部王庚武 2022.09.28 第四篇：成本核算工作总结 刘环年度工作总结： 2022年的工作我想应当为两个阶段， 第一阶段：1-7月份的文化、宣扬、培训、改善等等， 其次阶段：8月份至今的选购部发票审核、成本核算。 为了便于更好的工作，我想就重点存在问题、以及2022年安排进行总结汇报： 问题一：价格库问题 首先
31、公司价格库比较乱，不规范，从输入格式、到价格状况，价格可能有多个，可能对一个价格就要落实多次，追溯到几个月前的单子，在工作中就存在一些困难。 问题二：填报价格的精确性 每月须要多次给财务填报价格而无价格状况。针对这种状况目前的方法向王雷、常丽蓉进行反馈，或者向可能的选购员进行询价，相关人员进行图纸查询、定价等等，工作也就特别被动，可能还存在无图纸、无法核算的状况。只能进行估价，估价出入大，影响成本核算精确度状况。 问题三: 价格更新落后 在填报的价格过程中，我们的产品成本的确存在更新落后的状况，财务部对此颇有微词。 问题四：核价工作的滞后 核价工作的滞后，造成肯定的影响，也给后期的审票工作 带
32、来困难。一张红联中，假如有无价格的就会出现，此联供应商无法开票的状况，假如零件价格须要随着市场价格变动状况，就造成肯定的困难，高的我们吃亏、低的话，供应商有看法，华伟就是例子。 问题五：在总成成本方面进行进一步的完善 目前我们的产品总成成本没有人进行汇总、但是财务部价格方面又须要、市场开发也是参考，13年在此方面要进行完善。 工作中存在问题： 1、发票审核 工作中自已也是本着细致、仔细的工作原则，但对发票的审核过程中还是存在对价格不敏感问题，而且前期对工作流程不够清晰。 工作中的想当然： 产品价格可能有多个，在审核过程中又没有标注过于清晰，简单犯想当然的状况，10月份有份发票中dzl6n/3-
33、012产品就是这种状况。该产品价格库没有价格，自己知道，并进行标注但是自己疏忽没有上报就进行了价格录入工作。虽然没有造成损失，但是自己深深自责，没有做好最终一关的监控。通过后两个月的意识的强化。没有出现上述问题。在下一步的工作中要检查做到几下几点： 1、对发票审核过程中的发觉的问题，刚好向安排员、领导进行反馈，对问题刚好处理。 2、新产品、新价格在录入过程中加强订单的审核，对无领导签字的坚决不予录入，严格根据相关规程进行执行。 3、对新录入方式进行规范，对新录入的价格，要标注时间、厂家，为价格的核查做好基础。 2、核价工作： 核价方面自己还在学习过程中，对管子、橡塑、线束方面有了初步的了解、内
34、部的核价方法也比较清晰。自己在钣金、芯体方面加高校习。 2022年工作安排： 1、进一步对价格库进行捋顺。 下一步将对重复的价格进行筛查，进行重新的核定，目前已经对橡塑方面、软管方面进行了筛查，在橡塑方面，最多有四种价格的现象，打算首先从常用产品入手进行核定，已经与航豫进行沟通，争取在较短的时期完成，这也是核算组在降本方面一个措施。 2、价格库进行进一步的细化 每家供应商的报价不同、质量不同，在核算过程中有可能存在价格的不同，对供应商进一步进行细化，供应商进行询价，即使当面查询，其它厂家价格也不会有泄露的现象。加强财务部的沟通与财务价格的连接。 3、对各种产品的核价进行学习。 虽然自己近期始终
35、在不断的学习、了解产品零件的核算方法，在发票审核过程中，在给财务部的报价过程中，自己还是深深感到对产品的了解、业务学问不足，自己对产品的价格敏感度还是有待提高，不能够快速识别存在问题。再有就是通过核价的学习，自己能够在工作上能够得心应手、独当一面、 2022年将是我对产品深化了解、加强学习的一年，我自认虽然年龄不小，但是学习实力还是特别强的，工作上我要干一行、爱一行、专一行。 5、通过erp的平台，在成本核算、价格管理上能上新的台阶。 2022年erp肯定能够得到特别好的应用，随着erp的推动，对价格也要进行(感谢访问WWW.HAOWOrD.COM)全面的录入工作，这也是一个较大的工程，我会在
36、此方面尽自己最大的力气。 不觉自己来到选购部已经有半年了，想起刚来自己对好多工作摸不到头绪，到现在工作思路不断清楚，我感谢选购部这个集体、感谢领导的帮助，2022年的工作我有信念把它做好。 选购部核算组： 刘环20 14、 12、27 第五篇：工业会计成本核算 借：生产成本-制造费用 贷：制造费用- 借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 制造费用是分摊生产成本后结转的，生产成本是生产完工入库时结转的，主营业务成本是销售时结转的。 产品成本计算表，没有什么固定的格式，尤其现在已经实现电算化了，不同的行业、不同的会计软件，都有不同的成本计算表，现就一般的手工操作的成本计算表表
37、述如下，供同仁参考：我们现在计算成本的方法是制造成本法，它区分于过去的完全成本法，现在的制造成本法只算到制造成本为止，其他诸如管理费用、销售费用和财务费用钧视为期间费用，不参与产品成本费用的安排，而是干脆抵减当期损益。其二，干脆发生的材料、外加工费等，不用安排，可以凭领料单和有关帐单干脆进入各该品种。而制造费用须要采纳一个标准通常是加工的工时，进行安排。表样基本是这样的，它基本包括以下几方面的内容： 产品工艺单号码、产品名称、规格型号、数量、消耗的主要材料、协助材料、制造费用等，根据有关材料和费用明细帐载数额，抄到计算表中，根据肯定的方法安排到各该品种中去，各该品种的费用相加后，应当等于总的费
38、用。之后，就可以进行总帐帐务处理了。首先，借记生产成本科目，贷记制造费用科目；其次，借记产成品科目，贷记生产成本科目。当然在计算原材料消耗时，还要计算期末在产品的成本，借以保证当期成本的精确。 在采纳安排成本进行材料核算时，非应税项目领用的原材料，也必需先按安排成本进行结转。然后于期末计算出材料成本差异率和差异额，并将安排成本调整为实际成本后才能确认应转出的进项税额，而安排成本与实际成本的差异额又涉及到增值税进项税额转出问题。所以在采纳安排成本核算时，更应留意相关增值税的计算。 举例如下： 例：某工业企业为增值税一般纳税人，其生产过程中耗用的主要原材料为甲材料，该企业对甲材料按安排成本进行核算
39、，有关资料如下： 一、有关账户期初余额：甲材料月初结存10800公斤，每公斤安排单价1元；甲材料成本差异月初借方余额590元。 二、本月发生经济业务 材料选购业务 1.本月选购甲材料100 000公斤，单价0.90元，共计价款90 000元，专用发票上注明的增值税款15300元，价税合计为105300。其中：以银行存款支付60 000元，开出商业汇票40 000元，余款暂欠。另以银行存款支付给某国有运输企业运输费用2903.23元，并取得运输发票。另以现金支付装卸费用550元，以现金支付货物运输保险费50元。 2.材料运达企业后，经整理选择，整理出残料200公斤，共作价50元入库，残料率在规定
40、的标准以内，整理选择中发生职工工资费用400元。 3.材料整理选择后，实际验收入库99200公斤，发觉短缺800公斤，其中200公斤属于定额内损耗，尚缺600公斤缘由待查。 4.经查明，短缺材料中，有200公斤系供货方少发，供货方核实后同意按实发数结算货款，本企业经主管税务机关审核同意，开具了“进货退出与索取折让证明单”，并取得对方开给的“销项负数”增值税专用发票；有100公斤系运输公司责任，该运输公司同意按含税购买价赔偿；有300公斤系自然灾难造成的损失，由于对该批货物加入了财产保险，保险公司核实后以银行存款赔偿了灾难损失额的80%，其余20%损失报经税务机关批准后列入营业外支出。 发出材料
41、业务 本月发出甲材料89200公斤，其中：生产产品领用58，000公斤；基本生产车间一般消耗用400公斤；协助生产车间一般消耗用200公斤；企业管理部门修理办公用具领用400公斤；内设销售部门修理低值易耗品领用200公斤；安装设备领用800公斤；生活福利部门领用200公斤；托付外单位加工包装箱发出1，000公斤；与其他企业联营投资发出28，000公斤，双方协议价按每公斤0.95元，并给对方开出增值税专用发票。 要求：依据以上资料，做出材料购进和发出的会计处理。 1.材料选购的会计处理 材料选购时，按增值税专用发票上注明的不含税金额加上发生的各项选购费用记入“物资选购”科目，按增值税专用发票上注
42、明的增值税额加上运输费用中应计提的进项税额记入“应交税金应交增值税”科目。 借：物资选购93300.00 应交税金应交增值税15503.23 贷：银行存款 62903.23 应付票据40 000.00 现金600.00 应付账款5300.00 残料作价入库和发生的整理选择费用 借：原材料残料 50.00 贷：物资选购 50.00 借：物资选购 400.00 贷：应付工资 400.00 发觉短缺尚待查明的处理：共短缺800公斤，其中200公斤属于符合规定的合理损耗，相应提高甲材料单价即可，不必通过待处理类科目核算；但短缺缘由尚待查明的600公斤应记入“待处理财产损溢”科目，并计算转出相应的进项税
43、额。由于本例是在入库前发觉的短缺，所以一般按购进价格计算转出进项税额即可。会计分录为： 借：待处理财税损溢待处理流淌资产损溢631.80 贷：物资选购540.00 应交税金应交增值税91.80 缘由查明后短缺材料的处理：由于供货方少发的部分已开给了“销项负数”专用发票，企业应据以冲减“进项税额转出”和“进项税额”两个明细科目，已达到账簿记录和增值税纳税申报表相符之目的。其他短缺按会计制度规定处理即可。 借：应交税金应交增值税30.60 贷：应交税金应交增值税30.60 借：应付账款210.602000.90 其他应收款运输公司105.301000.90 银行存款252.723000.9080% 营业外支出特别损失63.183000.9020% 贷：待处理财产损