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1、国际贸易政策概述关税壁垒种类关税水平关税税则第六章 国际贸易政策：关税壁垒6.1 国际贸易政策概述一、国际贸易政策含义与分类l贸易政策含义：国际贸易政策是世界各国贸易政策措施总和，体现了世界贸易体制和贸易政策系统。特定国家或地区的贸易政策即对外贸易政策。l贸易政策分类：按照不同的分类方法，可以对贸易政策进行不同的分类。依据是否干预，可分为自由贸易政策和保护贸易政策；依据干预措施的目标，可分为中性贸易政策和偏向性贸易政策；依据贸易政策工具性质，可分为关税、非关税壁垒以及鼓励出口和出口管制政策。6.1 国际贸易政策概述l中性贸易政策：是指政府干预措施对待一切可贸易产品和非贸易产品、出口产品和进口产
2、品、国内市场和出口市场，其综合效果不偏不倚。例如，当一项鼓励出口措施可能会对非贸易产品产生负面效应时，则运用另一项配套措施对非贸易产品实施补偿。l偏向性贸易政策：包括内向型贸易政策和外向型贸易政策。贸易政策的偏向总是与一国的贸易战略和工业化战略结合在一起，尤其是后起的发展中经济体。外向型贸易政策和工业政策往往与出口替代工业化战略相结合。内向型贸易政策通常与进口替代工业化战略结合在一起，对贸易和工业的奖励制度有偏向。6.1 国际贸易政策概述二、国际贸易政策演变及其特征l1517世纪，重商主义的强制性保护贸易政策。l18世纪中到19世纪后期，自由竞争资本主义时期的贸易政策。斯密、李嘉图等倡导自由贸
3、易；李斯特等主张运用贸易政策保护国内幼稚产业。l19世纪70年代到二战前，垄断资本主义时期的超保护贸易时代。1929年世界性经济危机成为其催化剂，凯恩斯主义的宏观经济理论及贸易顺差论成为其理论基础。1932年英国宣布彻底放弃自由贸易政策。l二战后世界贸易自由化倾向。一是美国成为贸易自由化的积极推行者；二是西欧/日本等的崛起；三是多边贸易谈判和区域经济一体化的推动；四是贸易自由化推动了世界经济的发展。6.1 国际贸易政策概述l20世纪70年代中期，新贸易保护主义的崛起。1973年的经济危机是导火索，各国贸易政策开始转向以管理手段为主的贸易保护主义。一是关税壁垒转向非关税壁垒；二是非关税壁垒种类繁
4、多；三是非关税措施的歧视性增长；保护主义从国家贸易壁垒转向区域性贸易壁垒。l20世纪90年代以来，贸易政策的新趋向。一是政府干预贸易由被动转为主动；对内实行促进高科技产业发展的战略性贸易政策；对外强调互惠的对等原则；由多边主义转向双边主义、单边主义和区域主义。外贸政策与对关系相结合；6.1 国际贸易政策概述三、贸易政策的宏观经济目标l经济增长效应。通过贸易政策调节，使国家福利最大化。基本上是一种静态利益目标，是通过政策调节产品和服务的对外交换过程以实现国内产出的增加。有时则运用政策直接实现财政收入增加。l经济成长效应（生产力发展目标）。优化资源配置；引进FDI；国际技术扩散和溢出；规模经济。l
5、外部均衡效应。即维持国际收支平衡。主要用外汇管制、外汇贬值、配额及关税手段调节。l经济稳定效应。经济全球化的相互影响。6.1 国际贸易政策概述四、国际贸易政策内容提要（一）关税壁垒 关税种类；关税水平；关税税则（二）非关税壁垒 数量限制措施；间接限制进口措施；多种纤维协定；技术性贸易壁垒等。（三）出口鼓励和出口管理政策（四）贸易政策的国际协调 贸易条约、贸易协定和贸易议定书、国际通行的法律原则、区域经济集团的贸易政策协调等。6.2 关 税 壁 垒一、关税种类l关税是一国政府对于经过关境或者国境所征收的捐税。l按关税的征收对象分：l进口税l出口税：增加财政收入，如拉美国家1-5%。l过境税：19
6、世纪后期开始相继废止，代之以签证费、准许费、登记费、统计费、印花税等形式，鼓励过境货物增加，以增加运费收入/保税仓库内加工费和仓储收入等。6.2 关 税 壁 垒l按关税的计征方法分：l从量税：税额是商品数量与单位从量税的乘积。优点：手续简便，税率不随价格涨落而变动，可防止进口商谎报价格，偷税漏税。缺点：对不同品级商品按统一税率征收，税赋不合理，缺乏价格机制调节，当物价上涨时，保护作用降低，对一些无法量化商品难以确定从量税税率。l从价税：是以商品的价格为标准计征的关税。优点：税赋合理、公平，价格上涨时，财政收入增加。缺点：完税价格核定繁难，通关不易。6.2 关 税 壁 垒l混合关税又称复合关税：
7、有两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税。比如，对进口自行车征收5%的从价税和10美元的从量税，这将导致每进口一辆单价为100美元的自行车须缴纳15美元关税，每进口一辆单价为200美元的自行车须缴纳20美元的关税。l选择税：是对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税率，在征收时选择其税额较高的一种征收。但有时为了鼓励某种商品的进口，也有选择其中税额较低的征收的情况。6.2 关 税 壁 垒l从量税例子：假定美国进口汽车，一辆征收1000美元。从日本进口丰田车，1辆1万美元，则税收在价格中为10%。而从德国进口奔驰车，1辆5万美元，也征1000美元,关税在其价格
8、中占2%比重。l从价税例子:假定美国进口汽车，一辆征收10%从价税。从日本进口丰田车，1辆1万美元，则税收在价格中为10%,征收1000美元,而从德国进口奔驰车，1辆5万美元，征收5000美元,关税在其价格中占10%比重。6.2 关 税 壁 垒l紧急关税（emergency tariff）是为消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。l例如，1972年5月，澳大利亚受到外国涤纶和棉纶进口的冲击，为保护国内生产，澳大利亚决定征收紧急关税，在每磅20澳分的正税外另加征每磅48澳分的进口附加税。l由于紧急关税是在紧急情况下征收的，是一种临时性关
9、税，因此，当紧急情况缓解后，紧急关税必须撤除，否则会受到别国的关税报复。6.2 关 税 壁 垒l惩罚关税（penalty tariff）是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。l例如，1988年日本半导体元件出口商因违反了与美国达成的自动出口限制协定，被美国征收了100%的惩罚关税。l又如，若某进口商虚报成交价格，以低价假报进口手续，一经发现，进口国海关将对该进口商征收特别关税作为罚款。6.2 关 税 壁 垒l报复关税（retaliatory tariff）是指一国为报
10、复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应取消。然而，报复关税也像惩罚关税一样易引起他国的反报复，最终导致关税战。l例如，乌拉圭回合谈判期间，美国和欧洲联盟就农产品补贴问题发生了激烈的争执，美国提出一个“零点方案”，要求欧盟10年内将补贴降为零，否则除了向美国农产品增加补贴外，还要对欧盟进口商品增收200%的报复关税。欧盟也不甘示弱，扬言反报复。双方剑拔弩张，若非最后相互妥协，就差点葬送了这一轮谈判的成果。6.2 关 税 壁 垒l差价税（variable levy）又称差额税，是当本国生产的
11、某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。征收差价税的目的是使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口国内该种商品的市场价格。l对于征收差价税的商品，有的规定按价格差额征收，有的规定在征收一般关税以外另行征收，这种差价税实际上属于进口附加税。差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额的变动而变动，因此是一种滑动关税（sliding duty）。6.2 关 税 壁 垒二、关税水平（1）关税水平:是指一国的平均进口税率.它在一定程度上反映了一国的贸易政策倾向,可以衡量一国总体的保
12、护程度或者对不同产业的保护程度。计算方法：简单平均法与加权平均法 关税水平=税则中所有税目的税率之和/税则中的税目数100%100%关税水平=进口关税总额/进口的总值 100%100%6.2 关 税 壁 垒（2）名义保护税率与有效保护税率 名义保护税率（NRP）：指由于对某一商品保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的比率。名义税率=进口货物国内价自国外进口价/自国外进口价100%100%一般把商品的法定税率看作是其名义保护率6.2 关 税 壁 垒l有效保护税率（ERP）：是指整个关税制度对某类产品在其生产过程中给予的净增加值的影响，也就是由于整个关税制度而引起的国内增值
13、的提高部分与自由贸易条件下增值部分的比率。l这种关税的特征是：根据产品的加工程度确定关税税率，是一种加工程度越高/税率水平越高的结构性关税，以此达到保护国内加工工业特别是幼稚工业的目标。l计算方法如下：6.2 关 税 壁 垒l如果某种商品征收关税前的国内增加值为V，征收关税后国内增加值为V，则有效保护率为：100%如以羊毛衫工业为例，假定没有进口限制下，羊毛衫和生产羊毛衫的投入物的国际价格分别为100美元和60美元，因此V为40美元。如果对羊毛衫征收20%关税，则进口国市场价提高到120美元，而投入物仍是免税。羊毛衫的有效保护率为（6040）/40100%=50%，而名义税率则是20%。6.2
14、 关 税 壁 垒 (3)有效保护率和名义保护率的关系 名义保护与有效保护的区别在于：l名义保护只考虑关税对某种成品的国内市场价格的影响；有效保护则着眼于生产过程的增值，考察整个关税制度对被保护商品在生产过程中的增加值所产生的影响，它不但注意了关税对某种成品的价格影响，也注意了投入品（原材料或中间产品）由于征收关税而增加的价格。有效保护理论认为，对生产被保护产品所消耗的投入品课征关税，会提高产出品的成本，减少产出品生产过程的增值，从而降低对产出品的保护。因此，一个与进口商品相竞争的行业中的企业，不仅要受到对进口商品征收关税的影响，而且要受到对所使用的原材料和中间产品征税的影响。计 算 示 例l在
15、自由贸易条件下，1千克棉纱的到岸价格折成人民币为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是国外加工增值额，即V=5元。如果我国进口原棉在国内加工棉纱，原料投入系数同样是75%时，依据对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率如下：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉进口免税，则国内棉纱市价应为20110%=22元。其中原棉费用仍为15元，则国内加工增值额为V=22-15=7元。按上式计算，棉纱的有效保护率为 ERP=100%=100%=40%l即当最终产品的名义税率大于原材料的名义税率时，最终产品的有效保护率大于对其征收的名义税率。计 算 示 例 （2）对棉纱进口征税
16、10%，原材料原棉进口也征税10%，那么，国内棉纱市价仍为22元，而其原料成本因原棉征税10%而增加为16.5元，国内加工增值V=22-16.5=5.5元，则其有效保护率为 ERP=100%=100%=10%l即当最终产品的名义税率与原材料的名义税率相同时，最终产品的有效保护率等于对其征收的名义税率。计 算 示 例 （3）对棉纱进口征收8%的关税，而对原棉进口征税10%，则V/=20108%-15110%=5.1元，有效保护率为 ERP=100%=100%=2%l若对棉纱免税，而对原棉进口征税10%，则V=20-15110%=3.5元，有效保护率为 ERP=100%=100%=-30%l即当最
17、终产品的名义税率小于原材料的名义税率时，最终产品的有效保护率小于对其征收的名义税率，甚至会出现负保护。l负保护的意义是指由于关税制度的作用，对原料征收的名义税率过高，使原料价格上涨的幅度超过最终产品征税后附加价值增加的部分，从而使国内加工增值低于国外加工增值。这意味着生产者虽然创造了价值，但由于不加区别地对进口成品和原材料征收关税，使这种价值降低，生产者无利可图，而鼓励了成品的进口。6.2 关 税 壁 垒l关税升级制度：随着制造业的加工程度的深入，关税税率不断升高。发达国家对原材料进口设置了很低的关税税率，而对制成品进口设置高关税，因而发展中国家强烈要求改变这种关税升级制度。发达国家毛织品的关
18、税升级制度（结构）加工增值程度欧盟日本美国有效名义有效名义有效名义未加工羊毛0.00.00.00.021.121.1毛线16.016.05.45.49.39.35.05.062.262.230.730.7毛制品32.932.914.014.035.135.114.714.790.890.846.946.96.2 关 税 壁 垒三、关税税则（海关税则）（1）关税税则：是国家根据其关税政策和总体经济政策，以一定的立法程序制定和颁布实施的计征关税的规章、应税商品和免税商品的种类划分，以及按商品类别排列的关税税率表。关税税则是海关凭以征收关税的依据，并具体体现一国的关税政策。关税税则一般包括：一是海关
19、课征关税的规章条例；二是商品分类及关税税率一览表。（税则序列或税号、货物分类目录、税率）6.2 关 税 壁 垒（2）关税税则的货物分类 1952年欧洲关税同盟研究小组制定了关税合作理事会税则目录又称布鲁塞尔税则目录（CCCZCCCZ），），主要用于贸易统计的商品分类目录，除美、加外，大部分国家使用。1950年联合国统计委员会编制国际贸易标准分类（SITCSITC）。主要用于贸易统计。1983年海关合作理事会批准协调商品名称和编码制度（HSHS），），1988年正式生效。中国1992年按此制度进行关税税则分类。实施了以协调制度为基础编制的新的海关进出口税则和海关统计商品目录。6.2 关 税 壁
20、垒l协调制度基本上按商品的生产部类、自然属性、成分、用途、加工程度和制造阶段等进行编制，共有21类（section）、97章（chapter），其中124章为农副产品，2597章为加工制成品，第77章的金属材料为空缺，是为新型材料的出现而留空的。在章下设有用四位数编码的项目（heading）1241个，其中有311个没有细分目录，其余930个项目被分为3246个一级子目（onedash subheading），这些子目中又有796个被进一步分出2258个二级子目（two-dash subheading），因此，在协调制度中共有5019个税目。6.2 关 税 壁 垒l（3 3）海关税则制度l单一
21、税则：目前只有少数发展中国家使用。l复式税则：指一个税目下设有两个或两个以上的税率，以便对来自不同国家或地区的商品采用不同的税率。栏数从两栏到五栏不等。我国目前采用二栏税则，美国、加拿大等国实行三栏税则，而欧盟等国实行四栏税则。普通税率：用于没有建交的国家，比优惠税率高1至5倍，个别甚至达10倍。最惠国税率：即协定税率。普惠制税率：发达国家向发展中国家的工业品提供的优惠税率。在最惠国税率基础上进行减税或免税。特惠税率：仅适用于与本国有特殊关系的国家。现仅存于欧共体单方面向非洲、太平洋及加勒比海地区的70多个发展中国家（洛美协定）。我国的关税税则我国现行的关税税则由以下几个部分构成：我国现行的关
22、税税则由以下几个部分构成：（1 1）国国家家实实施施该该税税则则的的法法令令，即即该该税税则则的的实实施施细细则则以及使用税则的有关说明。以及使用税则的有关说明。（2 2）税税则则的的归归类类总总规规则则，即即说说明明该该税税则则中中的的商商品品归归类的原则。类的原则。（3 3）各各类类、各各章章和和税税目目的的注注释释，即即主主要要解解释释类类、章章和和税税目目商商品品的的确确切切范范围围，说说明明它它们们各各自自应应包包括括和和不不应应包包括括的的商商品品，以以及及对对一一些些商商品品的的形形态态、功功能能和和用用途等方面的说明。途等方面的说明。（4 4）税目表，即关税税则的主体，由商品分
23、类目录）税目表，即关税税则的主体，由商品分类目录和税率栏两大部分组成。和税率栏两大部分组成。我国的关税税率 我国的关税税率分为三个部分：进口货物关税税率、出口货物关税税率和进口物品关税税率。1.进口货物关税税率l 我国进出口关税条例第6条规定：“对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物。按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。”l 我国海关进出口税则将进口税率设为普通税率和优惠税率两栏，普通税率从8%180%，分为17个档次；优惠税率从3%150%，也是17个档次。优惠税率比普通税率一般低20%30%，个别
24、税目低60%。l 我国将进口货物主要分为四类：第一类是必需品类；第二类是需用品类；第三类是非需用品类；第四类是限制品类。每一类进口商品都规定了相应的税率。中国贸易自由化程度l 改革开放以来,我们不断扩大对外开放水平,多次自主降税,关税总水平从开放初期的50%下降到现在的10%以下。2006年,世界总体平均关税水平为39%,中国仅为9 8%,世界农产品总体平均关税为60%,中国仅为15 2%,世界工业品总体平均关税水平为29%,中国仅为9%。l 与此同时,作为一个负责任大国,我们切实履行承诺,基本取消了非关税措施。2006年关税配额管理商品占进口总额的1 4%,出口许可证管理商品出口额占出口总额的3 5%。我国的关税税率2.出口货物关税税率l为了鼓励企业出口创汇，发展对外贸易，我国政府只规定了对少数几项出口商品征税，其余一律免征出口关税。l出口关税税率实行的是一种差别比例税率，没有普通税率和优惠税率之分。