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1、柳杨学校财务管理管控规章制度第一章总那么第一条为规范学校财务行为，加强财务管理管控，提高资金使 用效益，促进事业开展，根据会计法、事业单位财务规那么、中 小学校财务规章制度以及其他有关财经法规与教育法律法规的规 定，结合我县实际，特制定本规章制度。第二条财务管理管控的基本原那么是：贯彻执行国家有关法律、 法规和财务规章规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的 方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者 利益的关系。第三条财务管理管控的任务是：合理编制学校预算，并对预算 执行过程进行控制和管理管控；科学配置学校资源，努力节约支出， 提高资金使用效益；加强资金管理管控，建立健全
2、财务规章规章制 度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动 的合法性、合理性进行监督。第二章财务组织管理管控规章制度第一节财务管理管控体制第一条 校长对本校财务管理管控、会计核算和会计资料的合法 性、真实性及完整性负领导人责任。第二条学校财务工作接受教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门机构的领导人、检查、监督和业务指导。第三条中心校以上（含中心校）设置财务机构，设一名会计, 联票据必须一次复写，内容要一致合法，严禁分次复写、套写；各 种票据严禁涂改、刮擦、挖补等。第二十八条发票由专人相关相关工程，不得转借、转让、代开 发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使
3、用范围。已经 开具的发票存根联和发票登记薄应当长期保存，不得擅自销毁。第九节印章的管理管控1、党支部印章由党支部相关相关工程保管和使用，校印、校长特 制章由校长相关相关工程保管和使用。校内各部门机构印章也应指 定专人专管。各部门机构印章管理管控，要制定印章使用与管理管 控措施，加强对保证印章的绝对安全。2、印章的管理管控，重在选择好场所和相关人员。学校各类印章 应放在办公室保险柜中保管，管理管控相关人员必须政治素质好、 保密观念强、责任心强、敢于坚持原那么。3、印章管理管控相关人员不准将印章委托他人代管、代取、代用， 不得随意将印章放在桌上或不加柜锁放在办公室抽屈内，如果发现 印章被滥用或盗用
4、，应立即报告并追究相关相关人员责任。4、为了严格手续，增强制约关系，学校公章和校长特制章应分人 保管。5、印章管理管控相关人员要注意及时清洗和保养印章。五、印章的使用1、印章管理管控相关人员对超出范围和特殊用印的，要履行批准 手续。在报经校长或主管校长同意使用后。印章管理管控相关人员 应在印章使用登记表上填写用印内容与用途，并由经办相关人 员和审批人要本相关工程联系相关公司正式正式生效方法，以示相 关相关工程。2、对于不超出范围的用印，印章管理管控相关人员要做到了解内 容和留存原始材料，以便备查。对虽在规定范围内的用印，但对情 况不甚熟悉的，也要及时请示主管领导人。3、对于毕业证书、结业证书、
5、荣誉证书及应届、往届学历证明（成 绩证明）等，要在逐一核对要本相关工程联系相关公司正式正式生 效方法或盖章的名单与原始名册完全相符的前提下，予以本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。4、补办学生证，应与在校生的学生名册相核对，无误后方可本相 关工程联系相关公司正式正式生效方法或盖章，或由班主任（或专 业管理管控相关人员）亲办。5、对于有领导人签批意见的文件，需要加盖公章的，应对签批意 见进行登记。6、一般不允许将学校各类印章带出办公室外，更不允许带出校外 （特殊情况要按程序批准），印章不允许在脱离印章管理管控相关人 员的监督下使用。7、不允许在空白凭证或空白介绍信上施印。8、用印要严
6、肃认真，盖出的印章要端正清晰，便于识别。学校正 式公文要在文末的落款处本相关工程联系相关公司正式正式生效方 法或盖章，并将印章盖在成文日期上方，做到上不压正文，下不压日期。9、用学校行政公章代章，只在同级机关之间进行或为下级单位代 章。六、印章的停用1、因某种原因停用某种印章时，应向有关单位发出通知。2、作废印章采用三种方法处理：（1）上缴批准成立单位切角封存；（2）填制印章作废卡片，连同作废印章交省档案馆或学校综合档 案室立卷备查；（3）由本校自行销毁，销毁过程要有监督相关人员在场并留下印 模，以备查考。第四章财务收支管理管控第一节收入管理管控第一条本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动
7、依法取 得的非归还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。第二条事业单位收入包括：1、财政补助收入，即事业单位从同级财政部门机构取得的各类 财政拨款。2、事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得 的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资 金，不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准 不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。3、上级补助收入，即事业单位从主管部门机构和上级单位取得 的非财政补助收入。4、经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开 展非独立核算经营活动取得的收入。5、其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资 收益
8、、利息收入、捐赠收入等。第三条收入管理管控的要求：1、必须按规定的渠道、标准取 得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入；2、各项收入应按 规定管理管控，对拨入经费要按国家预算管理管控规章制度加强管 理管控，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管 理管控，接受财政监督；3、各项收入必须统一纳入学校预算，统一 核算，统一管理管控，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要 统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益；4、根据收入类 别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高 核算的准确性度。第四条严格实行收支两条线管理管控。1、学校收取的资金， 统一按规定上缴财政专户
9、，再根据财政部门机构的核定，从财政专 户拨回；2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门机 构批准；3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许 可证亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。第五条其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的 补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照 预算管理管控要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第二节支出管理管控第六条 支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金 耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。第七条 事业单位支出包括：1、事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生 的基
10、本支出和相关工程支出。基本支出是指事业单位为了保障其正 常运转、完成日常工作任务而发生的相关人员支出和公用支出。相 关工程支出是指事业单位为了完成特定工作任务和事业开展目标， 在基本支出之外所发生的支出。2、经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开 展非独立核算经营活动发生的支出。3、上缴上级支出，即事业单位按照财政部门机构和主管部门机 构的规定上缴上级单位的支出。4、其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息 支出、捐赠支出等。第八条支出管理管控的任务是：维护本校的正常运转；保证学 校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。第九条支出管理管控的要求是：严
11、格执行国家的方针、政策和 财务规章规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原那么； 建立健全各项支出管理管控规章制度，增强支出管理管控的科学性, 积极采取措施，强化支出管理管控；深化支出改革，优化资源配置， 提高资金使用效益。第十条完善和执行重大支出相关工程的审批程序。对金额较大 或专项支出相关工程的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审 批规章制度，严格审批程序。要严格按照教育局制定的基本建设投 资、固定资产管理管控、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支 出应由校务会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施, 防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门机构批准的， 要履行报批手
12、续。第十一条要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩 大开支范围和提高开支标准。未经有关部门机构批准的开支范围和 标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经 纪律和不合理的开支一律不得支付。第十二条支出管理管控要重点保证学校正常运转所必须的开 支，对批准的相关人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支 出要予以落实。第十三条坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环 节加强管理管控，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的 行为。尤其是要对节约潜力大、管理管控薄弱的支出相关工程实行 重点管理管控和控制，分别制定管理管控方法，从严控制这些支出 的过快增长。第十四条专项
13、资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款 专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干相关相关工程制，落实到人。第十五条政府采购管理管控规章制度一、凡属政府采购目录内的商品，不管金额大小都必须进行政府集 中采购。属采购目录以外的商品。二、学校应在每年初根据实际需要，经会议研究制定出当年的采购 相关工程计划。采购计划经中心学校办公室同意。三、学校进行物品采购时，写出采购报告，采购报告必须经中心学 校办公室审核。表册的相关工程名称、规格、型号、技术参数、 性能等必须填写完整。四、学校必须严格执行中华人民共和国政府采购法，不得以任何 借口规避政府采购，对不按要求进行政府采购的，按规定将在 教育系统
14、内进行通报批评，并对相关责任人进行严肃处理。第五章生均公用经费管理管控第一节公用经费来源及使用范围第一条中小学公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和 后勤服务等方面开支的费用，资金来源主要包括：中央和省级财政 安排的农村中小学公用经费转移支付资金、县财政预算安排的公用 经费、事业性收入、捐赠收入等。第二条 公用经费可以开支范围包括：教学业务与管理管控、 教师培训、实验实习、文体活动、水电、公务用车运行维修、差旅、 邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日 常维修维护等。公用经费不准开支范围：不准用于相关人员津贴、 补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于归还债务；严格
15、 控制公务接待费；教师培训经费不准用于公款旅游、疗养等与教学 活动无关的支出。第二节公用经费使用管理管控第三条 市财政、教育局相关相关工程公用经费的分配，根据义 务教育阶段学校在校学生人数，兼顾不同规模学校运转的实际情况, 适当向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基 本需求，合理分配农村中小学公用经费。乡中心校要科学安排村小 （教学点）的公用经费，不得克扣或挪作他用，确保正常运转。第四条中小学校要按轻重缓急、统筹兼顾的原那么安排使用公用 经费，既保证正常教学工作，又适当安排促进学生全面开展所需经 费，一般按以下支出顺序和标准进行使用：一是开展教学业务与管 理管控活动；二是开展实
16、践实习，文体活动；三是维持学校运转必 须的水电、邮电、取暖、印刷、公务用车运行维修费、差旅等日常 费用；四是房屋、建筑物及仪器设备的日常维护，教学设备仪器、 图书资料等物品的购置。第五条 各中小学校在年末要根据学校规模和上级部门机构下 达的公用经费定额，结合实际需求编制出下一年度的公用经费预算。第三节公用经费使用要求与标准第六条中小学校的公用经费大额支出要实行报告规章制度。单笔支出5000元以上（含5000元）的经济相关工程必须将方案呈报 县教育局同意后方可列支。学校自行安排的各种县外培训、教学交 流、考察等活动实行审批规章制度，由学校提出书面申请，呈县教 育局审批。第七条局部公用经费支出相关
17、工程执行要求与标准。1、教师培训费按照不低于学校年度日常公用经费预算总额的5%安排，用于教 师按照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补 助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。2、差旅费学校要建立健全出差审批管理管控规章制度，严格控制出差 人数、天数和差旅费用。差旅费开支范围：包括公务用车运行维修费、住宿费、伙食 补助费和公杂费。差旅费开支标准：具体由各学校根据实际自行制定，但不得 超过吉林省事业单位工作相关人员差旅费管理管控方法的规定 标准。3、公务用车运行维修费公务用车运行维修费费的开支范围：指汽车燃料费、修理费、 保险费、过路过桥费、年检年审费、养路费、意外事故
18、开支、租车 费等。违章、违法的罚单不能作为公务用车运行维修费列支。租车费是指师生集体外出或因公务活动需租车而发生的费 用。凡所租车辆须有合法证明材料，且学校与出租车方需签订租车 协议。学校不得租用非法车；学校领导人、教师公务出差原那么上不 得租车，如遇特殊情况，必须租车的要报告校长同意后方可租车。 学校要租车管理管控方法及方案，租车费报销时，应有税务包车票， 租车时间、起始地点、租车事由、里程、金额、经办人等说明附件。4、会议费是指学校年度组织召开的教育工作或教育教学工作总 结、表彰会所开支的餐费、资料费等。5、公务接待费公务接待费的开支范围：本规定所称公务接待费，是指学校 为执行公务或开展业
19、务活动需要合理开支的接待费用。包括：在接 待地发生的用餐费和住宿费等。公务接待费的开支标准：原那么上不得超过当年学校经常性公 用经费的2%o学校公务接待费必须全部在“公务接待费”科目中明确反映， 不得列入其他费用支出相关工程。6、设备购置费及维护维修费设备购置费：指学校购置仪器设备（包括实验耗材）、教学办 公用品及图书资料等。中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图 书资料等，符合政府采购条件的，原那么上实行政府采购。设备购置 费原那么上不得超过当年学校经常性公用经费的10%o维护维修费：指不改变用途的各种设备（不包括车船等公务 用车运行维修费工具）日常开支的维修费用；各种房屋建筑物的不 改变用
20、途的维修费用和平房不改变结构、不增加面积的落地翻修费；一名出纳，村小（教学点）纳入中心校统一管理管控，不设财务机 构。第二节校长对财会工作的领导人职责第四条 贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上 级业务主管部门机构的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第五条对财会相关人员进行政治思想和职业道德的教育，定期 进行专业业务培训，提高专业相关人员的业务素质，提高理财水平。第六条领导人财会相关人员建立健全本校财务规章规章制度, 规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督方法。第七条坚持民主集中制原那么，根据校务会集体决定，对学校的 重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财
21、务管理管控提出 指导性意见。第三节会计工作职责第八条贯彻执行会计法、国家统一的会计规章制度及财务 部门机构的各项财务政策、法规和规章制度。第九条相关相关工程工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、 管理管控工作。第十条 做好年度经费的预算、决算工作。第十一条根据各项财务规章制度的规定，严格审核预算执行情 况，发现问题及时提出改进措施。第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全 面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导人决策提供可 校内公共设施的日常维修费用；房屋内部的粉饰及内部管线等改造 支出；为网络信息系统正常运行的日常维护费等等。维护维修费原 那么上不得超过当年学校经常性公
22、用经费的15%o7、邮电费是指学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及 公用相关公司正式正式生效方法费、正式正式生效方法、网络费等， 不得报销任何领导人、个人的相关公司正式正式生效方法和手机费。8、中小学生所必需的教辅材料和校方责任保险纳入公用经费支 出范围。第六章家庭经济困难寄宿生生活补助费管理管控第一节 补助对象、程序及标准第一条 寄宿生生活补助费的补助对象为中小学特困学生资助 金管理管控试行方法中规定的义务教育阶段家庭经济贫困学生。第二条 补助对象的资格认定程序：学生本人提出申请；户口所 在地村委会、乡政府出具证明；经学校按当年的计划数评审、公示 后报教育局批准执行。第三条 寄宿制学生
23、生活补助费按照“以国家补助为主、家长承 担为辅”的原那么，建立寄宿制学生生活补助由州、县财政、家长按 比例合理分担的机制，多渠道筹措寄宿制学生生活费。第四条寄宿制学生生活补助的发放应当坚持公开、公平、公正 原那么，实行动态管理管控，并予以公示。第五条 寄宿制学生生活补助费标准：每生每学期500元（如与政策和规定不相符时，那么按新政策和规定执行）。第二节申请和拨付第六条学校在每学年开学时通过有效、公开的途径公布资助 信息，内容包括：补助家庭经济困难寄宿生生活费的条件、申请办 法、审批程序、监督措施和申诉程序；然后由学生本人提出申请， 并填写家庭经济困难寄宿生生活费补助申请表，附上有关家庭经 济困
24、难的证明材料；由学校领导人、学生家长和教师代表组成评审 小组，按家庭经济困难寄宿生认定要求对申请补助学生的家庭贫困 程度进行审核，并拟定受助学生名单；受助学生名单认定后，须在 学校内及学生家庭所在乡镇范围内进行公示，公示期不得少于7天， 公示无异议后，学校将受助学生名单上报财政、教育部门机构备案第七条资金拨付。学校根据审核批准后的寄宿生生补助花名册 报教育局审核。第三节发放和管理管控第八条学校寄宿生生活补助费管理管控实行校长相关相关项 目制，校长是第一责任人。学校建立严格规范的经费审批、使用、 发放规章制度，健全管理管控机构，做到专人、专帐管理管控，定 期对补助经费使用情况进行自查。第九条寄宿
25、制学校必须建立严格、规范、透明的补助经费发放、 使用规章制度，做到收支分帐管理管控，并由学生本人本相关工程 联系相关公司正式正式生效方法领取。第十条 学校要加强对家庭经济困难寄宿生的动态管理管控， 及时掌握其变动情况，确保补助资金发放到最需要资助的学生手中。如因贫困学生人数变更修改而形成补助资金出现结余的，学校应及 时向县教育局报告，由教育局、财政局对结余资金进行统筹安排， 用于补助其他符合条件的家庭经济困难寄宿生或改善寄宿制学生生 活条件学校要建立寄宿生生活补助有关档案，同时报上级部门机构 备案。第十一条 学校接受上级部门机构（教育、财政、审计、监察） 定期或不定期对寄宿生生活补助工作的落实
26、情况进行检查。对不按 规定用途使用或挪作它用的，追究学校主要相关相关工程人和相关 相关人员的责任。第七章资产管理管控第一条加强对应收款项的管理管控，及时清理结算，不得长 期挂账，对确实无法收回的应收及暂本相关工程联系相关公司正式 正式生效方法或本相关工程联系相关公司正式正式生效方法或盖章 项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。第二条学校要做好物资保管工作，建立健全物资本合同支付资 金服务、进出库、保管及领用规章制度，明确责任，严格管理管控。 每年至少清点一次，保证账实相符。第三条固定资产管理管控1、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上， 其中专用设备单位价值在150
27、0元以上，并在使用过程中基本保持原 有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但是耐用时间在 一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理管控，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等。2、中小学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备； 通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植 物。3、中小学校的固定资产（校办产业、民办学校除外）一律不提 折旧。4、学校要建立固定资产管理管控责任制，根据事业单位财务 规那么和中小学校财务规章制度规定的资产类别和标准，制定 各类固定资产管理管控规章制度，建立固定资产台账和卡片，做到 账、卡、物相符。5、每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏
28、应当按规 定程序处理，调拨、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核后 报同级财政部门机构审批。第八章会计档案资料管理管控和校长、会计交接第一条学校财务部门机构应按照财务规章制度和学校的有关 规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销， 不符合规定的单据，不予报销。否那么，追究当事人责任。第二条学校财务部门机构，应按会计规章制度对各类经济业务 事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备， 内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。第三条财务相关人员按岗位要求，按时提供各项经费开支的明细科目余额表，供会计编造会计月报、季报、年度决算报表。第四条财务相关人员按财务档案管理
29、管控要求，将会计凭证、 帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，定期 归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，严防 毁损、散失和泄密。第五条 校长、财会相关人员、财产保管员调离岗位，应办理会 计交接手续，未办理交接手续或未教会接替相关人员的不得调动或 离职。交接手续，应由局领导人、计财科等相关相关人员进行监交。 移交方填写移交清册，移交、接交、监督三方在清册上签名或本相 关工程联系相关公司正式正式生效方法或盖章后正式生效。第九章附那么第一条 本规章制度自制订之日起实施，原有相关规章制度与本 规章制度不符的，按本规章制度执行。第二条本规章制度适用于本校各项经济活动。本
30、规章制度由财 务室相关相关工程解释。第三条本规章制度与上级新出台的政策和规定不相符的，那么按新政策和规定执行。柳杨学校财务管理管控小组组长：李赫副组长：谷凤洲组员：吴中新冯红伟柳杨学校预算管理管控小组组长：李赫副组长：陈斌组员：吴中新冯红伟柳杨学校财务监督管理管控小组组长：李春秋副组长：吴中新冯红伟柳杨学校内部控制小组组长：李赫副组长：谷凤洲李春秋陈斌组员：吴中新冯红伟柳杨学校档案管理管控小组组长：李赫组员：吴中新 靠的会计信息。第四节出纳企业员工作职责第十三条在校长的领导人下，从事学校资金的收付、管理管控 工作。第十四条 认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理 素质；应具有较强的服务
31、意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。 坚持原那么，顾全大局，爱岗敬业。第十五条 认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务 工作规章制度，遵守财经纪律。第十六条 根据有关规章制度规定，及时认真做好经费、存款及 其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、规章 制度的一切收付有权并应坚决予以抵抗。第十七条在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的过失。 如有过失，及时汇报查明原因，并根据会计规章制度予以纠正。第十八条根据每天发生的收付凭证，及时按科目记好现金收付 账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日 结单，月终做好结账工作。第十九条按照现金管理管控的有关规定
32、和实施方法，做好现金 管理管控工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵 库，不得保存账外公款。第二十条认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。柳杨学校政府采购领导人小组组长：李赫副组长：谷凤洲组员：吴中新冯红伟第三章基础管理管控规章制度第一节财务处理程序第一条 所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据 事业单位会计规章制度和中小学财务规章制度及财政局规 定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计规章制度的规定和业 务管理管控的实际需要设置明细科目和辅助账。第二条 办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭 证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，
33、印 章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品采购单和本 合同支付资金服务手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务 相关相关工程人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始 凭证填制记账凭证。第三条财务处理程序是：1、根据原始凭证填制记账凭证；2、 根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；3、根据记账凭证登 记总分类账；4、月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细 分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记 账与银行对账单核对。第二节预算管理管控规章制度第四条 学校预算是指根据教育事业开展目标和计划编制的年 度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。
34、第五条对学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、 结转和结余按规定使用的预算管理管控方法。第六条各学校年初必须根据综合预算控制指标，结合本校实际, 积极组织收入，本着“保运转、保安全、保稳定”原那么，细化相关 工程，分类核算，以收定支，收支平衡。做到“无预算不开支、有 预算不超支”，严禁挪用、乱支，严禁举债搞建设，更不能举债滥发 钱物，切实维护预算的严肃性。第三节财务监督规章制度第七条财务监督的依据：1、国家的方针、政策；2、国家的财 经法律、法规、各类财政、财务规章制度和其他财经规章制度；3、 上级业务主管部门机构根据会计法和国家统一会计规章制度制 定的具体实施方法或补充规定；4、学校
35、内部财会管理管控规章制度 及内部各种经济、业务计划等。第八条财务监督的对象：1、预算编制的真实性、科学性、合 理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整；2、 各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是 否全额纳入预算管理管控；3、各种开支是否符合标准、是否按计划 与预算开支、是否履行审核和批报手续；4、货币资金、往来款项、 存货、固定资产、管理管控使用情况，以及存货、固定资产的领用、 购建盘点情况；5、负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴， 债务是否及时结清，债务是否在可控范围内；6、国有资产是否流失， 专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况；7、有无乱发
36、奖金福 利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题；8、是否发挥民主理财的作用，定 期向教职工公布财务收支状况；9、会计、出纳是否实行回避规章制 度（学校主要领导人亲属不能担任财务工作）；10、其他财务规章制 度和财经纪律执行情况。第九条财务监督工作由校长室、总务处及相关相关人员按照各 自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推 选。对本单位所有经济活动进行审计监督。第十条 财务监督相关人员有权监管学校财经法律、法规、财务 规章规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监 管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确 性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督相关人
37、员有权提 出处理意见，并有权向单位领导人人反映。第四节内部控制规章制度第十一条为了加强学校内部的财务管理管控，保证财产物资的 安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用 效益，财务管理管控必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是： 任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的相关人员或 部门机构参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济 业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上 下级均忠于职守。第十二条财务工作按照机构分设，职务别离，钱、账、物分管 的原那么进行管理管控。每一项业务的各种经办相关人员相互牵制， 相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位
38、相关人员不得相互兼 任。出纳相关人员不得兼任收入、费用账目的登记工作、财物保管 工作和会计档案管理管控工作；审批出入库手续的相关人员不得担 任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位别离；物资采 购与物资保管、物资核算岗位别离；报账相关人员与内审相关人员 岗位别离。第十三条重大经济业务事项的决策相关人员要与执行岗位相 别离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办 理必须由两个或两个以上的部门机构或相关人员分工办理。经办相 关人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须集 体研究决定。第五节财务审批规章制度第十四条学校财务收支审批分为审核和批报。审核由会计相关 相关工
39、程；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批 报两项工作不得兼任。第十五条学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办 人、说明人、本合同支付资金服务人等签名手续，然后把与经济业 务相关的所有凭证如物品采购单、入库单、工程合同协议、购物清 单、会议纪要等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学 校校长批报（500元以内校长本相关工程联系相关公司正式正式生效 方法算数，超过500元必须有中层领导人本相关工程联系相关公司 正式正式生效方法证明）。第十六条 学校重大购置、维修（5000元以上）和日常经济业务在1000元以上的需校务会集体研究讨论决定，购置、维修要报请教育局批准后方可组织
40、实施。第十七条审核和批报相关人员应严格执行各类收支审批手续, 财会相关人员严格把关。审核和批报相关人员对违反财经法规和财 务规章制度的收支承当责任，财会相关人员承当相应责任。第六节原始凭证管理管控规章制度第十八条 原始凭证的基本内容包括：1、原始记录名称；2、填 制日期；3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业 务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经办证明、本 合同支付资金服务和审批人的签章等。第十九条各种原原始凭证要由业务部门机构和总务部门机构 进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。第二十条原始凭证的填制必须符合以下要求：1、填写的内容 和数字必须真实
41、可靠，反映的经济业务符合实际情况；2、各种内容 要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关相关人员本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法本相关工程联系相关公司正式正 式生效方法或盖章；经办相关人员必须认真审查，本相关工程联系 相关公司正式正式生效方法本相关工程联系相关公司正式正式生效 方法或盖章，做到手续齐备；3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨 认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写 人民币符号，属于套写的凭证一定要写透；4、各种凭证必须连续编 号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作 废单据全部保存备查，不得撕毁；5、不得涂改、刮擦、挖补，填写 错误需
42、要更正时，应加盖经办人印章；6、原始凭证要及时填写，按 规定程序进行传递。第七节现金管理管控规章制度第二十一条库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部 分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申 请，报主管校长批准后，由开户银行核定。第二十二条 收取大额现金要及时送存银行。第二十三条 不得保存账外公款，不得用转账凭证、编造用途或 利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以 个人名义存入银行。第二十四条从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现 金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付， 即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。第二十五条 出纳相关人员每天必须按照现金业务发生的先后 顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和 日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有过失，即时查明原因。第八节票据管理管控规章制度第二十六条票据实行“统一管理管控、分级相关相关工程、相 互制约、严格稽核”的管理管控规章制度。第二十七条票据领取、发放、核销时要进行登记并签名，会计 每月末要进行核对账面结存数和实际库存数，防止票据丧失。票据 使用时，必须按照规定程序逐项填写齐全，文字要清晰、工整，多