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1、20232023 年分公司财务管理制度年分公司财务管理制度20232023 年分公司财务管理制度年分公司财务管理制度 1 1（39263926 字）字）第一章总则第一章总则为进一步理顺总公司、分公司之间的合作、投资关系和关联交易、内部往来，加强总公司对各分支的管理和控制，提高总公司对分公司的财务监管力度，规范分公司经济行为，维护总公司和分公司的合法权益，促进公司规范运作和健康发展，制定本制度。第二章银行账户管理工作第二章银行账户管理工作1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事银行方面相关的所有事宜。否则总公司有权撤销该分公司。2、账户分设的原则。分公司原则只开设基本账户和保证金专用账户。3、坚
2、持事前申报、事后报备的原则。在当地设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，填写银行账户开户申请表或银行账户销户申请表，经总公司批准后方可办理相关手续。如分公司账户变动后一周内须向总公司财部报备变更后的账户资料。各机构经总公司财务部批准后的变动申请，必须在三个月内办理;未及时办理的，该批复自动失效，以后办理，须重新申请。4、在当地设立了银行账户的分公司开户完成后，向总公司报备并上交总公司银行开户资料(包括银行印鉴章、印鉴卡、开户许可证、机构信用代码证、各银行开户申批表、其他相关资料原件核实，总公司根据情况可留复印件，原件存分公司,其
3、中银行预留印鉴的法人章在总公司保管)。5、分公司银行账户必须为网银的形式(设立建设银行网上银行系统)，支付密码由总公司财务部人员掌握，确保支付每一笔钱，总公司财务部均能监管到位。6、禁止事项。设置账外银行账户以及用公款开立储蓄存款账户;未经批准，严禁在其他非银行金融机构开户等。第三章财务人员管理办法1、分公司财务负责人、关键岗位会计人员报备总公司财务部，分公司写明委派书，并在总公司留存个人的承诺书，负责组织分公司会计核算、财务管理工作，确保分公司会计业务真实、合规、合法。2、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，财务人员应具备会计从业资格证。分公司财务人员基本情况、联系方式、个人资料必须报备到
4、总公司财务部。3、分公司根据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4、分公司财务人员由总公司培训通过后方能上岗，分公司财务人员离职时必须有新的财务人员到岗才能办理，离职时报总公司财务部，必须在总公司财务部委派财务人员的监督下办理交接手续，并且通过培训后方能上岗。5、总公司财务部负责对分公司会计专业职务的设置和会计人员配备提出建议。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。6、分公司财务部人员有监督分公司财产安全的责任，对分公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告总公司。7、设有银行账户或在当地申
5、请纳税的分公司，其财务人员的工资由总公司发放，并且总公司财务部有权根据公司相应的财务制度考核该财务人员，并且其养老保险在总公司购买，费用由分公司承担，相应金额于发工资和购买养老保险前 2 日打到总公司账上，否则总公司将停止该分公司的财务结算工作。第四章资金管理办法1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事资金方面相关的事宜。否则总公司有权撤销该分公司。2、有独立账户的分公司：每天下午三点前分公司上报总公司第二天要付款的资金计划明细表，并在网银上做好付款，待总公司财务部审核后，再确认付款。3、有独立账户的分公司：建立健全现金账目，对每笔现金的收支及时登记，各分公司财务做好每天现金收入台账或者现金流
6、水登记簿，每日现金日清月结。4、有独立账户的分公司：每月凭证、各类账本、银行对账单、纳税申报表等均要装订成册。5、有独立账户的分公司：取得的货币资金收入必须及时入账，各项现金支出可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，严禁坐支现金。不得私设小金库、账外账，不得收款不入账。6、分公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。7、没有独立设置账户的分公司，每月 10 日前提报上月收入情况。第五章财务管理办法1、分公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现
7、金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，分公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。2、分公司生产经营中发生的一切经济业务，必须按照国家统一的会计制度和总公司财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法。3、建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益。4、建立科学的财务管理制度，保证会计核算及时进行;定期或不定期地进行财产物资清查盘点(每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点)，确保账账、账物、账卡三相符。5、建立财务机构内部稽核
8、制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。6、分公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经总公司批准。分公司发生重大及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后协助处理，分公司及时将处理结果报财务部备案。第六章会计核算办法分公司应按照总公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。分公司报送总公司的财务报表时间如下：1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，每月 10 前上月收入明细表送达总公司财务部。2、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、各往来账余额明细表、现金账、银
9、行账明细表、银行对账单(必须有银行盖章)，纳税申报表或银行完税凭证均于下月 18 日前，以快递方式报送达总公司财务部，并且相应资料均由分公司财务人员、分公司负责人签字并加盖分公司行政章，纳税表应有税务局出具的已申报章，或提供完税的银行凭证复印件。3、年底汇算清缴的所有资料必须在次年 4 月 10 前送达总公司财务部，如财务部认为有问题，总公司财务部将参与汇算清缴工作。第七章检查与考核一、检查1、公司财务人员发现损害总公司、分公司利益的行为，应及时向总公司报告;分公司其他人员对财务人员违反制度的问题应及时向总公司财务部报告。2、总公司财务部按照业务归口的原则，由财务部相应岗位人员对分公司财务进行
10、日常监督;分公司财务配合总公司财务检查并准备好凭证、财务报表、会计账簿等其他总公司财务部需要检查的相关资料。3、总公司财务部每半年组织一次对分公司会计业务全面检查，对发现的问题及时向总公司报告，并制定整改措施，监督分公司限期改正。二、考核1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，未在每月 10 日前报送月收入明细表的，考核分公司负责人200 元/次。2、上报给总公司的收入明细表弄虚作假或漏报的，一经查实考核分公司负责人 500 元/次。并且总公司有权撤销该分公司。3、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，应在每月 18 日前把上月资产负债表、利润表、纳税申报表及收入明细表送达总公司，报送资料不完
11、整的，考核分公司负责人 500 元/次，完全不报的，考核支机构负责人 1000 元/次，并且总公司有权撤销该分公司。4、年底汇算清缴的所有资料必须在次年 4 月 10 前送达总公司财务部，报送不完整的，考核分公司负责人500 元/次，完全不报的，考核支机构负责人 1000 元/次，并且总公司有权撤销该分公司。5、总公司要求提报的以上资料如果存在弄虚作假的情况，一经查实，总公司有权直接撤销该分公司。6、设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，否则总公司有权直接撤销该分公司。7、银行账户或税务方面所有事宜的变动均应报总公司批准，未经批
12、准而擅自处理的，根据事情严重程度考核分公司负责人至5000元，如有名誉或经济损失，没有风险保证金，并且总公司有权直接撤销该分公司。8、对外以本公司分公司名义：出借资金、出借银行账户、对外投资和对外担保的，一经核实直接撤销该分公司，没收风险保证金。20232023 年分公司财务管理制度年分公司财务管理制度 2 2（66656665 字）字）总则总则第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。根据会计法和企业财务通则以及公司业务的实际情况，制定本制度。第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。第
13、三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。管理目标
14、管理目标第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。一般原则一般原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。会计基础工
15、作管理第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。第十四条原始凭证的规范：1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套
16、写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。银行账户的管理银行账户的管理第十五条银行账户的设立：1、分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随意更改。2、收入账户只
17、能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。3、费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购。仓库管理制度仓库管理制度分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购，其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。第十六条仓库单据管理：一、材料仓使用单据主要有：入库单、出库单、报废单、退货单、退仓单，所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。1、入库单：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,采购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应该同时注
18、明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公)2、出库单：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。3、退货单：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。4、退仓单：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。5、报废单：一般适用
19、于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物本站准许做报废处理。二、成品仓使用单据主要有:成品入库单、成品出库单、成品调拨单、成品退货单1、成品入库单：所有产品在生产完成后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。2、成品出库单：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查。3
20、、成品调拨单：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。4、成品退货单:当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批后方可接受退货，作为退货处理。第十七条仓库账务设置及其他要求：1、仓库记账员必须按公司要求，采用材料入库明细表、材料出库明细表、材料进销存汇总表、成品入库明细表、成品出库明细表、成品进销存汇总表及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司
21、会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算。2、所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登。3、分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，盘点表由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应及时查明原因，书写盘点报告和差异明细表，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进行账务处理。4、盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作
22、一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。固定资产和低值易耗品的管理第十八条资产的定义：分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。第十九条资产分类：不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。3、办公设施
23、，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。4、工具备件，指维修用工具、备件等。5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。第二十条固定资产折旧的计提：1、折旧方法：分公司的各类固定资产均按“平均年限法”计提固定资产折旧。2、折旧年限：参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为 5 年。3、资产的变更：资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。费用的管理第二十一条费用的定义：费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是总公
24、司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。第二十二条费用预算管理：为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的占用，提高公司各部门的监管能力，可以编制部门费用预算表，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。1、各部门负责人每月 25 日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30 号召开当月各部门费用分析会，讨论当月费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善费用制度
25、。2、每月 30 日，中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金计划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用情况，每月做一次沟通讨论，提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)第二十三条分公司费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准第二十四条备用金借支程序：1、借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字。2、备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月报销 2 次(每月 15 日和 28 日)，每月每位借支人员在财务部借
26、款余额不能超过 3000 元(可根据实际情况做相应调整)，超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。3、支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。第二十五条费用报销类型：费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。1、用报销，使用费用报销单，主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用2、差旅费报销，使用差旅费报销单，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用
27、3、实物报销，使用费用报销单，主要适用于购买生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据)4、报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。第二十六条费用单据粘贴标准：1、票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档。2、每笔费用的产生要写明发生的原因、具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字
28、，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销3、费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。第二十七条审批权限:1、申请备用金时,金额 3000 元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在 3000 元以上的必须由总经理审批。2、费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核，确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。第二十八条费用报销标准，见费用报销制度。对账工作管理第二十九条财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避
29、免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。第三十条出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整。第三十一条会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。第三十二条会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。第三十三条每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。会计档案管理会计档案管理第三十四条会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。第三十五条分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部。附则附则第三十六条本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。