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1、 哈 密 鑫 鑫 泰 商 贸 有 限 公 司 管 理 制 度 二零一二年二月 北 京 中 材 国 建 商 贸 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 总 则.1 财务管理细则.1 一、总原则.1 二、财务工作岗位职责.1（一）财务经理职责.1（二）会计职责.2（三）出纳职责.3 三、现金管理制度.3 四、支票管理.4 五、印鉴的保管.4 六、现金、银行存款的盘查.4 支出审批制度.5 一、目的.5 二、适用原则.5 三、审批程序.5 四、计划审批内容.6 五、报销手续.7 六、差旅费报销管理规定.8 往 来 帐 务 管 理 制 度.10 一、应收帐款管理.10（一）收款方针.10（二）未回款考
2、核办法.11 二、应付帐款管理.11（一）付款时间：.11（二）付款方式：.11 北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 1 北 京 中 材 国 建 商 贸 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 总 则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授
3、权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 2 训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费
4、用、提高经济效益。4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。5、负责管理公司的日常财务工作。6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、
5、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。13、完成领导交办的其他工作。（二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 3 账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银
6、行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费
7、报销规北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 4 定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票
8、必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 5 间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
9、3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则 1、使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。3、授权方式可分为两类：总经理授权、部门经理或主管授权。三、审批程序 1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部 北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 6 2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负
10、责人）、财务、总经理 四、计划审批内容 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由办公室负责人收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由办公室负责人向财务提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会
11、务费；不住会的，报销车票与差旅补助。凡是参加展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 7 6、业务费用：业务费用包括业
12、务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。五、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公
13、用品、低值易耗品：由办公室统一购买的，办公室保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（办公室）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、差旅费：于返回 3 天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对 3 天内无故不及时报销的，财务部应催
14、办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 8 差借款须由经理担保，视同经理借款。6、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。7、超计划报销手续必须有审批报
15、告，其它同计划内报销手续一样。六、差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交办公室存档。3、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。4、因公出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将
16、从工资中扣除所借款项。北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 9 5、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。6、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的 60%予以补助。7、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。8、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。9、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其
17、统一标准报销，不享受任何补助。11、出差补助天数的计算方法：1)、出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前出发的可享受全天补助；12：00 后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00 后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2)、到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前返回的可享受半天补助；12：00 后返回的可享受全天补助。12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。14、其它 1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿
18、费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过 30北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 10 元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准 职务 一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理 280 380 事业部/职能部门总经理（主任）240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200 注解：1、事业部副总经理/职能部门副总经理（
19、副主任）与部门经理补助标准相同；2、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往 来 帐 务 管 理 制 度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、公司业务人员在公司为其客户提供了相应的商品或服务后，应及时把收货认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：次月 13 日前。3、回款方式：转帐支票、承兑汇票、现金 北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 11 4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及
20、是否经过客户确认。（二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。2、若第 3 个月仍未回收该款项，该员工停止业务,专职收款。3、财务部对部门未回款进行监督。对 3 个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。二、应付帐款管理 （一）付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；2、次月 20 日左右支付；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二）付款方式：1、转帐支票，承兑汇票；北京中材国建商贸有限责任公司 公司制度财务管理制度 12 2、现金；北京中材国建商贸有限公司 2012 年 2 月 26 日