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1、第第7 7章章 养老保险养老保险目录7.1养老保险概述养老保险概述7.2养老保险制度的内容养老保险制度的内容7.3中国基本养老保险制度中国基本养老保险制度7.17.1养老保险概述养老保险概述7.1.1养老保险的定义与特点养老保险的定义与特点1.定义养老保险又称老年社会保险，是指依据一定的法律和法规在劳动者达到法定退休年龄后，从国家和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和生活服务的一项社会保障制度。2社会保障管理的性质社会保障管理区别于一般的社会管理和经济管理，在实践中受多方因素的影响和制约，诸如社会生产力、政治经济体制和发展水平、政府组织体制、人文社会环境、历史条件、价值取向等差异，因而具有如下特
2、性年年龄和退休的和退休的规定性定性享享受受养养老老保保险待待遇遇一一般般都都要要规定定年年龄条件、工条件、工龄条件和条件和缴费年限等。年限等。保障水平的适度性保障水平的适度性基本养老保险只保“基本生活水平”享受享受对象的普遍性和期限的象的普遍性和期限的长期性期性养老保险实际享受人数最多，享受时间最长保障方式的多保障方式的多层次性次性多层次的养老保险体系，已成为当今世界养老保险的共同趋势与家庭养老相与家庭养老相结合合社会养老保险不可能完全取代家庭养老，几乎所有的国家的宪法和法律都规定了公民有赡养老人的义务制度模式的代表性制度模式的代表性养老保险模式往往是国家社会保障制度模式的代表表表7-1 养老
3、保险特征养老保险特征模式模式分分类国家国家责任任覆盖范覆盖范围保障水平保障水平缴费管理管理投保投保资助助模式模式国家同企业个人分别负担养老保险责任覆盖范围广，以劳动者为核心，基础养老金几乎覆盖全体国民多层次保障，满足投保人不同需求保险费（税）由企业和个人缴纳管理体系相对复杂，管理成本高强制制储蓄蓄模式模式国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策覆盖范围广，以工薪劳动者为对象，几乎覆盖所有居民保障水平高保险费由企业和个人缴纳公积金局统一管理福利福利国家国家国家覆盖范围广，基础养老金覆盖全体国民多层次保障，满足投保人不同需求国家财政管理体系相对复杂，管理成本高表表7-2 养老保险的主要模式养老
4、保险的主要模式7.1.2构建养老保险制度的原则构建养老保险制度的原则1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合理构建多支柱养老保险体系1.切实保障基本生活水平的公平性原则要确保退休人员养老金的含金量，能够保障老年劳动者的基本生活需要。1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合理构建多支柱养老保险体系2.权利与资格条件相对应的效率原则养老保险待遇与劳动者贡献挂钩，使得缴费时间长，缴费基数高的劳动者，退休金相应较多；
5、反之亦然。以此调动劳动者的工作积极性，以较高的养老金待遇鼓励在职者努力进取。1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合理构建多支柱养老保险体系3.管理服务社会化的原则世界上养老保险的管理模式非常丰富，有政府集权管理、政府与民间组织共同管理、私营管理等，全球管理科学的革命正在朝着适应型和效率型发展。建立社会化服务体系是实现养老保险的最后依托。1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合理构建多支柱养老保险体系4.分享
6、社会经济发展发展成果的原则养老待遇应随着社会经济的发展而不断提高，要建立基本养老金的调整机制，让退出劳动领域的劳动者分享社会经济发展的成果。1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合理构建多支柱养老保险体系5.合理构建多支柱养老保险体系的原则单一的国家公共保险制度缺乏对人口结构变化、经济波动的适应性，合理构建具有再分配、储蓄和保障功能的多支柱养老保险体系是必然的发展趋势。1.切实保障基本生活水平的公平性原则2.权利与资格条件相对应的效率原则3.管理服务社会化的原则4.分享社会经济发展发展成果的原则5.合
7、理构建多支柱养老保险体系7.1.3 7.1.3 养老保险的收支平衡模式和支付责任模式养老保险的收支平衡模式和支付责任模式1.养老保险的收支平衡模式第一，现收现付制第二，完全积累制第三，部分积累制第一，现收现付制收现付制是指养老金从收缴到支付都在现期（通常1到2年）完成，收支实现平衡。第一，现收现付制优点是：制度易建、给付及时，管理成本低；因为通常在一年内完成收缴和支付，无通货膨胀之忧；缺点是：收入替代率具有刚性，应对人口结构变化功的能较差。第二，完全积累制完全积累是指养老金从筹集到支付在人的生命周期内完成，收支在一个生命周期内达到平衡第二，完全积累制优点是：不怕人口结构的变化，年轻时早已为自己
8、未来退休存下了养老金；缴费与待遇关联，形成激励机制；增加社会储蓄，促进经济发展。缺点是：管理复杂，管理成本较高，因为养老金积累时间相当长，从经济意义上说，有保值增值、抵抗通货膨胀的责任压力；从社会意义上来说，需要制定严格的制度，防止贪污盗窃；采用个人账户的形式，互助共济色彩较弱。第三，部分积累制部分积累是指从参保人那里当期所筹集到的资金，一部分现收现付用于上一代人，另一部分存入个人账户，为自己的未来预先积累。其目的是力图在基金的横向平衡与纵向平衡之间寻求结合点。表表7-3 7-3 养老保险的收支平衡模式养老保险的收支平衡模式模式模式内容内容基金来源基金来源特征特征优缺点优缺点现收现付现收现付利
9、利用用目目前前投投保保人人缴缴纳纳的的保保险险费费为为现现在在的的保保险险受受益益人人支支付付保保险险金金，完完全全靠靠当当前前的的收收入入满满足足当当前前的的支支出出，以以支支定定收收，略略有节余有节余税税收收、雇雇主主和和雇雇员员以以工工资资为为基基础础的的缴缴费费、国国家家财财政补贴。政补贴。非非积积累累性性基基金金、代代际际赡赡养养、社社会会保保险险基基金金的的短短期期平衡。平衡。优优点点：制制度度易易建建、给给付付及及时时；无无通通货货膨膨胀胀之之忧忧；再再分分配配功功能能强。强。缺缺点点：难难以以应应对对人人口口老老龄龄化化；收收入入替替代代率率具具有有刚刚性性；诱诱发发代代际矛盾
10、。际矛盾。完全积累完全积累首首先先算算清清楚楚在在某某项项社社会会保保险险上上，劳劳动动者者在在将将来来享享受受保保险险待待遇遇期期间间所所需需开开支支的的费费用用总总额额，然然后后将将其其按按照照平平均均比比例例分分摊摊到劳动者整个就业期间。到劳动者整个就业期间。雇雇主主和和雇雇员员以以工工资为基础的缴费资为基础的缴费积积累累性性基基金金、同同代代自自养养、社社会会保保险险基基金金的的长长期期平平衡。衡。优优点点：运运行行机机制制简简便便，易易被被理理解解和和接接受受；缴缴费费与与待待遇遇关关联联，形形成成激激励励机机制制；增增加加社社会会储储蓄蓄，促促进进经经济济发发展展；预预筹筹养养老老
11、金金，抵御老龄化。抵御老龄化。缺缺点点：基基金金贬贬值值风风险险较较大大；基基金运营风险存在；互济性较弱。金运营风险存在；互济性较弱。部分积累部分积累基基金金制制度度与与现现收收现现付付制制相相结结合合，当当期期筹筹集集的的社社会会保保险险基基金金的的一一部部分分用用于于支支付付当当期期社社会会保保险险金金，另另一一部部分分留留给给以以后后若若干干期的社会保险支出。期的社会保险支出。雇雇主主和和雇雇员员以以工工资资为为基基础础的的缴缴费费、国家财政补贴。国家财政补贴。部部分分积积累累性性基基金金、社社会会保保险险基基金金的的中期平衡。中期平衡。优优点点：力力图图在在基基金金的的横横向向平平衡衡
12、与与纵纵向向平平衡衡之之间间寻寻求求结结合合点点。预预留留部部分分基基金金，既既可可减减轻轻老老龄龄化化压压力力，又又可可降降低低通通货货膨膨胀胀中中基金损失的风险。基金损失的风险。缺缺点点：累累积积当当期期支支付付赤赤字字和和积积累资金贬值的双重风险。累资金贬值的双重风险。2.养老保险的支付责任模式第一，给付确定制。给付确定制（DefinedBenefit，DB），也称受益确定制。指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的第二，缴费确定制。缴费确定制（DefinedContribution，DC）是指确定现在养老金的缴费额，由现在的缴费水平决定未来的养老金水平7.2.1养老保险制
13、度的基本框架养老保险制度的基本框架养老保险制度的基本框架如表7-4。7.2养老保险制度的内容养老保险制度的内容养老保养老保险制度的法律文件制度的法律文件国国家家及及主主管管部部门颁布布的的退退休休办法法、待待遇遇给付付标准准、保保险基金社会基金社会统筹筹规定以及各定以及各项具体措施。具体措施。养老保养老保险待遇的待遇的资格条件格条件退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等。养养老老保保险的的筹筹集集模模式式与与费率的确定率的确定模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等。养老待遇的养老待遇的给付付给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等。养养老老保保
14、险运运行行管管理理机机构构的的设置置养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置。表表7-4 养老保险制度的基本框架养老保险制度的基本框架7.2.1养老保险制度的基本框架养老保险制度的基本框架5.养老保险运行管理机构的设置4.养老待遇的给付3.养老保险的筹集模式与费率的规定2.享受养老保险待遇的资格条件1.养老保险制度的法律文件1.养老保险制度的法律文件法律文件主要包括国家及主管部门颁布的退休办法、待遇给付条件、待遇给付标准、保险基金社会统筹规定、养老保险管理机构的规定以及各项具体措施等。2.享受养老保险待遇的资格条件资格条件是发放养老金的依据，国际上一般包括年龄、工龄、
15、缴费年限年龄、工龄、缴费年限三个方面，但具体到每个国家又有所不同，有些国家还会结合所在部门、工种、行业等。目前以年龄和投保年限为条件的国家占大多数。对未达到规定条件的，则没有领取保险待遇的资格或只享受减额保险待遇。3.养老保险的筹集模式与费率的规定筹集模式与费率的规定主要包括基金筹集模式的选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象范围、保险费的计提基数、费率、基金的来源等。目前基金筹集的模式主要有现收现付制、完全积累和部分积累三种方式。4.养老待遇的给付养老待遇的给付主要包括待遇给付项目、待遇水平、计算标准及调整办法，养老金的计发途径以及调整等。养老保险待遇给付范围的大小、项目的多少取决于国情
16、、工业化程度、保险制度成熟等因素。5.养老保险运行管理机构的设置养老保险管理机构主要包括行政管理机关、事务管理机构、基金运营机构、检查机构的设置、岗位与人员配备以及权限划分等。养老保险运行管理的良好与否，直接影响到社会经济活动，关系到退休人员的生活保障和整个社会的稳定。7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理养老保险制度体系由多种要素组成，这些要素环环相扣，以达到养老保险的目的。养老保险制度主要有以下内容7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理养老
17、保险制度的覆盖范围是指法定的适用对象和适用人群。各国因国情、所处经济发展阶段和模式不同，其覆盖范围也宽窄有别。7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理养老基金是由国家组织发起，并保证制度顺利运行，但并非养老资金全部由国家财政安排。养老基金需要多方共同出资。资金主要来源是国家、雇主和个人。不同的国家集资渠道有所不同。7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理根据权利与义务对等的基本原则，各国对获取养老金的资格条件都会有相应的规定。由于养老保险制度模式和
18、社会公共政策的不同，各国对获得养老金的资格条件会有不同的规定。7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理在世界范围内、养老金待遇水平可以归纳为两大类：一是收入为基，强调收入的作用，强调工龄或服务期限的长短、缴费工资的多少，养老金实际上是退休者在职时工作的延长；二是生活费用为基准，也称“替代率“，它是衡量养老金水准的主要标志。7.2.2养老保险制度的基本内容养老保险制度的基本内容2.资金筹集1.覆盖范围3.资格条件4.待遇给付5.运营管理在世界范围内、养老金待遇水平可以归纳为两大类：一是收入为基，强调收入的作用，强调工龄或服
19、务期限的长短、缴费工资的多少，养老金实际上是退休者在职时工作的延长；二是生活费用为基准，也称“替代率“，它是衡量养老金水准的主要标志。一般认为，介于70%-80%之间的养老金替代率可以使职工保持与退休前大致相当的生活水平。7.3中国基本养老保险制度中国基本养老保险制度7.3.1中国城镇职工养老保险制度的历史发中国城镇职工养老保险制度的历史发展展中国的城镇职工基本养老制度大体经过了四个发展阶段:第一阶段从20世纪50年代初到70年代末。第二阶段从20世纪80年代初到1997年。第三阶段从1997年到2005年。第四阶段从2005年开始到现在。7.3.2城镇企业职工养老保险制度基本内容城镇企业职工
20、养老保险制度基本内容1.基本概念第一，社会统筹与个人账户相结合模式。社会统筹与个人账户相结合是我国养老保险金收支管理的一种新模式，也是我国养老保险的核心内容。第二，老人、新人、中人。我国养老保险制度在从老制度向新制度转型后产生了老人、新人、中人的概念.2.城镇企业职工养老保险制度的基本内容城镇企业职工养老保险制度的基本内容包括：第一，覆盖范围。第二，基金筹集。第三，领取基本养老金的条件。第四，基本养老保险待遇。第五，养老金的调整机制。第一，覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员。2.城镇企业职工养老保险制度的基本内容城镇企业职工养老保险制度的基本内容包括：第一，覆盖范围。第二，基
21、金筹集。第三，领取基本养老金的条件。第四，基本养老保险待遇。第五，养老金的调整机制。第二，基金筹集。城镇各类企业职工养老金筹集由企业和职工共同负担，企业缴费比例一般为企业工资总额的20%，全部纳入社会统筹基金，并以省（自治区、直辖市）为单位进行调剂。2.城镇企业职工养老保险制度的基本内容城镇企业职工养老保险制度的基本内容包括：第一，覆盖范围。第二，基金筹集。第三，领取基本养老金的条件。第四，基本养老保险待遇。第五，养老金的调整机制。第三，领取基本养老金的条件。达到法定退休年龄，并已办理退休手续；所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；个人缴费年限至少满15年。2.城镇企业职工养
22、老保险制度的基本内容城镇企业职工养老保险制度的基本内容包括：第一，覆盖范围。第二，基金筹集。第三，领取基本养老金的条件。第四，基本养老保险待遇。第五，养老金的调整机制。第四，基本养老保险待遇。基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金。有视同缴费年限的，除上述两项外再发给过渡性养老金。2.城镇企业职工养老保险制度的基本内容城镇企业职工养老保险制度的基本内容包括：第一，覆盖范围。第二，基金筹集。第三，领取基本养老金的条件。第四，基本养老保险待遇。第五，养老金的调整机制。第五，养老金的调整机制。对企业退休人员的养老金进行调整，使之与在职企业职工的平均工资保持合理的差距。7.3.3国家机关事业单位养老
23、保险制度国家机关事业单位养老保险制度1.国家机关事业单位养老保险制度的改革之路2.现行机关事业单位养老保险制度的主要内容第一，基本养老保险费由单位和个人共同负担。第二，基本养老保险待遇。第三，建立基本养老金正常调整机制。第四，建立职业年金制度。第五，逐步实行社会化管理服务。7.3.4我国农村社会养老保险制度我国农村社会养老保险制度1.我国农村社会养老保险制度的发展历程到目前为止，大致可划分为四个阶段。第四，新农保试点推广阶段（2006年至2013年）。第三，整顿与规范（19982006）。第二，逐步发展（19951997）第一，初期探索阶段（19861994）。2.新型农村社会养老保险制度的内
24、容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。新农保试点的基本原则是“保基本，广覆盖、有弹性、可持续”。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金
25、筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。第四，基金筹集。新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。个人缴费。参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。
26、第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。2.新型农村社会养老保险制度的内容第一，基本原则第二，任务目标。第三，参保范围。第四，基金筹集。第五，养老金待遇。第六，养老金待遇领取条件。第七，待遇调整。国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础
27、养老金的最低标准。7.3.5城乡居民养老保险制度城乡居民养老保险制度1.城镇居民养老保险制度城镇居民社会养老保险是覆盖城镇户籍非从业人员的养老保险制度，这项制度和城镇职工养老保险体系、新型农村社会养老保险制度共同构成我国社会养老保险体系。7.3.5城乡居民养老保险制度城乡居民养老保险制度1.城镇居民养老保险制度城镇居民养老保险基本目标是建立个人缴费、政府补贴相结合的城镇居民养老保险制度，实行社会统筹和个人账户相结合，与家庭养老、社会救助、社会福利等其他社会保障政策相配套，保障城镇居民老年基本生活。城镇居民养老保险特点：一是城居保的资金来源除个人缴费外，还有政府对参保人缴费给予的补贴，个人缴费越
28、多，政府补贴也越多。二是城居保的养老金由个人账户养老金和基础养老金两部分构成，个人账户养老金水平由账户储存额。2.城乡居民养老保险制度2014年2月国务院颁布关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见（国发【2014】8号），在总结新型农村社会养老保险（以下简称新农保）和城镇居民社会养老保险（以下简称城居保）试点经验的基础上，国务院决定，将新农保和城居保两项制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险2.城乡居民养老保险制度第一，参保范围。第二，基金筹集。第三，建立个人账户。第四，养老保险待遇及调整。第五，养老保险待遇领取条件。7.3.6中国养老保险制度面临的问题中国养老保险制度面临的问题1.人口老龄化的加剧2.区域发展水平不平衡3.个人账户“空账”运行4.养老金保值增值困难