《宁波银行2010年年度审计报告 2011-04-27.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁波银行2010年年度审计报告 2011-04-27.pdf（99页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 宁波银行股份有限公司宁波银行股份有限公司 已审已审财务财务报表报表 二零二零一一零年零年十二十二月三十月三十一一日日 宁波宁波银行股份有限公司银行股份有限公司 目目 录录 页次页次 一、审计报告一、审计报告 1 1-2 2 二、已审财务报表二、已审财务报表 资产负债表资产负债表 3 3 4 4 利润表利润表 5 5 股东权益变动表股东权益变动表 6 6 现金流量表现金流量表 7 7 财务报表附注财务报表附注 8 8 -9 96 6 财务报表补充资料财务报表补充资料 1.1.非经常性损益明细表非经常性损益明细表 9 97 7 2.2.净资产收益率和每股收益净资产收益率和每股收益 9 97 7
2、1 审计报告审计报告 安永华明(2011)审字第 60466992_B01 号 宁波宁波银行股份有限公司全体股东：银行股份有限公司全体股东：我们审计了后附的宁波银行股份有限公司(“贵公司”)的财务报表，包括2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、一、管理层对财务报表的责任管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、二、注册会计师的
3、责任注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
4、估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2 审计报告（续）审计报告（续）安永华明(2011)审字第 60466992_B01 号 三、审计意见三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁波银行股份有限公司 2010 年12 月 31日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。安永华明会计师事务所 中国注册会计师 严盛炜 中国注册会计师 张 路 中国 北京 2011 年 4 月 25 日宁波宁波银行股份有限公司银行股份有限公司 资产负债资产负债表表 20102010 年
5、年度度 人民币人民币千千元元 3 附注附注五五 20201010年年1 12 2月月3131日日 2002009 9年年1212月月3131日日 资产资产 现金及存放中央银行款项 1 31,560,555 21,106,693 存放同业款项 2 7,996,156 8,818,769 拆出资金 3 300,000 536,550 交易性金融资产 4 353,292 622,410 衍生金融资产 5 2,249,556 1,029,475 买入返售金融资产 6 83,021,547 8,227,171 应收利息 7 599,389 477,101 发放贷款及垫款 8 100,194,454 80
6、,767,830 可供出售金融资产 9 4,324,763 1,814,759 持有至到期投资 10 9,838,342 11,735,107 应收款项类投资 11 19,316,538 25,628,004 长期股权投资 12 13,250 13,250 投资性房地产 13 224,136 456,072 固定资产 14 1,281,221 926,723 无形资产 15 92,224 97,887 递延所得税资产 16 644,549 314,631 其他资产 17 1,264,360 779,434 资产总计资产总计 2 263,263,27474,3 33 32 2 163,351,8
7、66163,351,866 载于第8页至第96页的附注为本财务报表的组成部分宁波宁波银行股份有限银行股份有限公司公司 资产负债表资产负债表(续续)20102010 年年度度 人民币人民币千千元元 4 附注附注五五 20201010年年1212月月3131日日 2002009 9年年1212月月3131日日 负债负债 同业及其他金融机构存放款项 19 7,368,045 18,864,307 拆入资金 20 8,805,389 9,035,021 衍生金融负债 5 2,246,004 1,028,347 卖出回购金融资产款 21 72,772,019 6,952,574 吸收存款 22 145,
8、827,979 110,752,461 应付职工薪酬 23 284,006 121,367 应交税费 24 360,344 270,219 应付利息 25 1,107,076 671,544 应付债券 26 7,467,900 4,971,340 递延所得税负债 16 592,440 314,934 其他负债 27 566,491 627,769 负债合计负债合计 247,247,397397,693693 1 153,609,88353,609,883 股东权益股东权益 股本 28 2,883,821 2,500,000 资本公积 29 7,827,054 3,898,205 盈余公积 30
9、 754,138 521,938 一般风险准备 31 971,054 558,168 未分配利润 32 3,440,572 2,263,672 股东权益合计股东权益合计 15,815,87676,639639 9,741,9839,741,983 负债及股东权益总计负债及股东权益总计 263,2263,27474,3 33 32 2 163,351,866163,351,866 载于第8页至第96页的附注为本财务报表的组成部分 第3页至第96页的财务报表由以下人士签署：主管财会 财会机构 法定代表人：行长：工作负责人：负责人：盖章：宁波宁波银行股份有限公司银行股份有限公司 利润表利润表 201
10、02010 年年度度 人民币人民币千千元元 5 附注附注五五 20201010年年度度 2002009 9年年度度 一、营业收入一、营业收入 5,911,915,911,918 8 4,175,5064,175,506 利息净收入 33 5,114,567 3,553,900 利息收入 33 9,071,827 5,382,437 利息支出 33 (3,957,260)(1,828,537)手续费及佣金净收入 34 488,581 451,521 手续费及佣金收入 34 597,143 521,119 手续费及佣金支出 34 (108,562)(69,598)投资收益 35 (32,432)1
11、4,790 公允价值变动损益 36 (104,338)37,611 汇兑损益 219,699 102,106 其他业务收入 37 225,841 15,578 二、营业支出二、营业支出 (3,129,493,129,491)1)(2,422,732,422,736)6)营业税金及附加 38 (366,365)(272,466)业务及管理费 39 (2,255,003)(1,727,595)贷款减值损失 40 (365,801)(421,769)其他业务成本 37 (142,322)(906)三、营业利润三、营业利润 2,782,4272,782,427 1,752,771,752,770 0
12、加：营业外收入 41 178,127 15,915 减：营业外支出 42 (12,550)(18,970)四、利润总额四、利润总额 2,948,002,948,004 4 1,749,711,749,715 5 减：所得税费用 43 (626,018)(292,269)五、净利润五、净利润 2,321,982,321,986 6 1,457,441,457,446 6 六、其他综合收益六、其他综合收益 4444 (63,316(63,316)(20,467(20,467)七、综合收益总额七、综合收益总额 2,2,25258 8,670670 1,436,91,436,97979 八、每股收益八
13、、每股收益 基本每股收益 45 0.91 0.58 稀释每股收益 45 0.91 0.58 载于第8至第96页的附注为本财务报表的组成部分 宁波宁波银行股份有限公司银行股份有限公司 股东权益变动股东权益变动表表 20102010 年年度度 人民币人民币千千元元 6 项目项目 20102010年年度度 股本股本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 一般风险准备一般风险准备 未分配利润未分配利润 股股东权益合计东权益合计 一、一、上年年末余额上年年末余额 2 2,500500,000000 3,898,2053,898,205 521,938521,938 558,16558,168 8 2,26
14、3,672,263,672 2 9,741,989,741,983 3 二、二、本年增本年增减变动金额减变动金额 383,82383,821 1 3,928,83,928,84949 232,232,200200 412,88412,886 6 1,1,176176,900900 6,134,656,134,656 6 (一)、净利润-2,321,986 2,321,986(二)、其他综合收益-(63,316)-(63,316)1、可供出售金融资产公允价值变动净额-(1)计入股东权益的金额-(84,422)-(84,422)(2)转入当期损益的金额-2、与计入股东权益项目相关的所得税影响-21
15、,106-21,106 上述(一)和(二)小计-(63,316)-2,321,986 2,258,670（三）、除利润分配外与股东以所有者身份进行的交易 383,821 3,992,165-4,375,986 1、股东投入资本 383,821-383,821 2、股本溢价-3,992,165-3,992,165(四)、利润分配-232,200 412,886(1,145,086)(500,000)1、提取盈余公积-232,200 (232,200)-2、提取一般风险准备-412,886(412,886)-3、对股东的分配 -(500,000)(500,000)三、三、本年年末余额本年年末余额
16、2,883,822,883,821 1 7,827,057,827,054 4 754,13754,138 8 971,05971,054 4 3,440,5723,440,572 15,876,63915,876,639 项目项目 20092009年年度度 股本股本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 一般风险准备一般风险准备 未分配利润未分配利润 股东权益合计股东权益合计 一、一、上年年末余额上年年末余额 2,500,0002,500,000 3,3,918,672918,672 376,19376,194 4 389,167389,167 1,620,971,620,971 1 8,80
17、5,008,805,004 4 二、二、本年增本年增减变动金额减变动金额 -(20,46(20,467 7)145,74145,744 4 169,00169,001 1 642,70642,701 1 936,9936,97979 (一)、净利润-1,457,446 1,457,446(二)、其他综合收益-(20,467)-(20,467)1、可供出售金融资产公允价值变动净额-(27,289)-(27,289)(1)计入股东权益的金额-(27,289)-(27,289)(2)转入当期损益的金额-与计入股东权益项目相关的所得税影响-6,822-6,822 上述(一)和(二)小计-(20,467
18、)-1,457,446 1,436,979(三)、利润分配-145,744 169,001(814,745)(500,000)1、提取盈余公积-145,744-(145,744)-2、提取一般风险准备-169,001(169,001)-3、对股东的分配 -(500,000)(500,000)三、三、本年年末余额本年年末余额 2,500,0002,500,000 3,898,203,898,205 5 521,938521,938 558,16558,168 8 2,263,672,263,672 2 9,741,989,741,983 3 载于第8至第96页的附注为本财务报表的组成部分宁波宁波
19、银行股份有限公司银行股份有限公司 现金流量现金流量表表 20102010 年年度度 人民币人民币千千元元 7 附注五附注五 20201010年度年度 2002009 9年度年度 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 23,503,973 52,715,626 向其他金融机构拆入资金净增加额 61,391,075 -收取利息、手续费及佣金的现金 8,143,598 5,025,257 收到其他与经营活动有关的现金 47 22,171 30,323 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 93,93,060060,817817 5 57,771,2
20、7,771,20606 客户贷款及垫款净增加额 19,829,044 32,709,735 存放中央银行和同业款项净增加额 11,816,218 4,672,416 拆放其他金融机构净增加额 -84,294 支付利息、手续费及佣金的现金 3,540,812 1,738,779 支付给职工以及为职工支付的现金 1,074,435 884,921 支付的各项税费 916,898 448,054 支付其他与经营活动有关的现金 48 700,834 691,088 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 3737,8,87878,2 24 41 1 41,229,28741,229,287 经营活动
21、产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 4949 55,55,182182,576576 1616,541,919,541,919 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 453,852,133 86,508,675 取得投资收益收到的现金 1,346,903 660,906 收到其他与投资活动有关的现金 411,447 258 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 455,455,610610,483483 8 87,167,169 9,839,839 投资支付的现金 447,799,498 109,314,442 购建固定资产、无形资产 和其他长
22、期资产支付的现金 1,022,679 588,801 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 448,82448,822 2,177177 109109,903903,243243 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 6,76,78888,306306 (2222,733733,404404)三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 4,375,986 -发行债券所收到的现金 2,490,000 4,970,000 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 6,86,86 65,985,986 6 4,970,0004,970,000 分配
23、股利、利润或偿付利息支付的现金 652,500 500,000 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 6 65252,500500 500,000500,000 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 6,26,21313,48486 6 4,470,0004,470,000 四、汇率变动对现金的影响额四、汇率变动对现金的影响额 (10,210,25050)30,78530,785 五、五、本年本年现金及现金等价物净增加现金及现金等价物净增加(减少减少)额额 68,174,1168,174,118 8 (1 1,690690,700,700)加：年初现金及现金等价物余额 15
24、,598,938 17,289,638 六、六、年年末现金及现金等价物余额末现金及现金等价物余额 4 46 6 83,773,05683,773,056 1 15 5,598598,93938 8 载于第8至第96页的附注为本财务报表的组成部分宁波宁波银行股份有限公司银行股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 8 一、一、公司的基本情况公司的基本情况 宁波银行股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为宁波市商业银行股份有限公司，系根据国务院国发(1995)25 号文件国务院关于组建城市合作银行的通知，于 1997 年 3 月 31 日经中国人民银
25、行总行以银复(1997)136 号文件批准设立的股份制商业银行，1997 年 4 月 10 日取得宁波市工商行政管理局第 3302001000043 号营业执照，1998 年 5 月 28 日由宁波市工商行政管理局换发法人营业执照。1998 年 6 月 2 日本公司经中国人民银行宁波市分行批准将原注册名称“宁波城市合作银行股份有限公司”更改为“宁波市商业银行股份有限公司”。2007 年 2 月 13 日，经银监会批准，本公司更名为“宁波银行股份有限公司”。经中国银行业监督管理委员会宁波监管局批准，本公司于 2004 年 12 月 8日增资扩股，注册资本由原来的人民币 419,514,300 元
26、增加至人民币 18亿元。2006 年 1 月 24 日由宁波市工商行政管理局换发法人营业执照，注册 号 为 3302001000043(1/1)，经 营 金 融 业 务 许 可 证 为 银 金 管 字D1012320H0001 号。本公司于 2006 年 6 月再次增资扩股，由新加坡华侨银行注资，注册资本由原来的人民币 18 亿元增加至人民币 20.5 亿元。2006 年 8 月 23 日由宁波市工商行政管理局换发法人营业执照，注册号为：企股浙甬总字第010253 号。2007 年，经中国银行业监督管理委员会宁波监管局以甬银监复200713号文批复，中国证券监督管理委员会以证监发行字20071
27、60 号文核准，宁波银行向社会公开发行人民币普通股(A)股 450,000,000.00 股，增加注册资本 450,000,000.00 元。2007 年 7 月 19 日，经深交所关于宁波银行股份有限公司人民币普通股股票上市的通知(深证上2007111 号)同意，宁波银行发行人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“宁波银行”，股票代码“002142”。2007 年 7 月 30 日由宁波市工商行政管理局换发法人营业执照，注册号为：330200400003994。2010 年 10 月，经中国银行业监督管理委员会宁波监管局以银监复201026 号文批复，中国证券监督管理委员会以证监发行
28、字20101212号文核准，本公司向五个大股东定向非公开发行 383,820,529 股人民币普通股(A 股)，增加注册资本 383,820,529 元。本公司行业性质为金融业。在报告期内，本公司的经营范围为吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；提供担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱业务；办理地方财政信用周转使用资金的委托贷款业务；外汇存款、贷款、汇款；外币兑换；国际结算、结汇、售汇；同业外汇拆借；外币票据的承兑和贴现；外汇担保；金融衍生产品交易业务。本公司的办公所在地为中国浙江
29、省宁波市宁南南路 700 号。本公司在中华人民共和国(“中国”)境内经营。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 9 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明及遵循企业会计准则的声明 本财务报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）2006 年 2月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行于 2010年 12
30、 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。三、三、重要会计政策和会计估重要会计政策和会计估计计 本公司 2010 年度财务报表所载财务信息根据下列依据企业会计准则所制订的重要会计政策和会计估计编制。1 1、会计会计期间期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2 2、记账本位币记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币千元为单位表示。3 3、记账基础记账基础和计价原则和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债及可
31、供出售金融资产和投资性房地产外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 10 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)4 4、现金及现金及现金等价物现金等价物 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。5 5、外币业务核算办法外币业务核算办法 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初
32、始确认时，采用交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算成记账本位币，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。外币现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。6 6、金融金融工具工具 金融工具，是指形成一个企业
33、的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：(1)收取金融资产现金流量的权利届满；(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民
34、币千千元元 11 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融工具的确认和终止确认(续)如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
35、的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本公司在初始确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表
36、附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 12 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融资产分类和计量(续)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工
37、具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市
38、场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益于资本公积中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损
39、益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 13 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融资产分类和计量(续)因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有期限已超过持有至到期投资的禁止期间(本会计期间及前两个会计年度)，可供出售金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将该金融资产改按摊余成本计量，该摊余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。如果该金融资产有固定到期日的，与该金融
40、资产相关、原直接计入权益的所得或损失，应当在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，也应当在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。如果该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入权益的所得或损失，仍应保留在权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关
41、交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按
42、照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 14 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融负债分类和计量(续)其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认时按公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财
43、务担保合同，在初始确认后，按照企业会计准则第13号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。衍生金融工具 本公司使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同、汇率及利率互换合同，对外汇风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具，按成本计量。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规
44、定的利得或损失，直接计入当期损益。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 15 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的
45、账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。对于浮动利率，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。对单项金额重大的金融资产单独进
46、行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。本公司会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经
47、验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本公司会定期审阅用于估计预期未来现金流的方法及假设。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 16 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)6 6、金融工具金融工具(续续)金融资产减值(续)以摊余成本计量的金融资产(续)本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
48、不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。按照企业会计准则第2号长期股权投资规定的成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣
49、除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。金融工具的抵销 如果且只有在本公司拥有合法并可执行的权利与同一交易对手抵销相对应的金额，且计划以净额的方式结算或同时变现金融资产和清偿金融负债时，金融资产与金融负债在资产负债表上相互抵销后以净值列示。宁波银行宁波银行股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注(
50、续续)20102010 年度年度 人民币人民币千千元元 17 三、三、重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续)7 7、买入返售与卖出回购买入返售与卖出回购交易交易 买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日以协定价格回购相同之资产。对于买入待返售之资产，买入该等资产之成本将作为质押拆出款项，买入之资产则作为该笔拆出款项之质押品。对于卖出待回购之资产，该等资产将持续于本公司的资产负债表上反映，出售该等资产所得之金额将确认为负债。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及