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1、北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【课下同步练习】【课下同步练习】一一、单项选择题单项选择题1库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入(）科目。A管理费用B财务费用C其他应收款D营业外支出2当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记(）。A待处理财产损溢B库存现金C其他应收款D管理费用3当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记(）。A待处理财产损溢B营业外收入C其他应收款D管理费用4下列不属于现金支付业务的原
2、始凭证的是(）。A车、船票B付款凭证C工资单D借款收据5以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记(）账户。A库存现金B管理费用C材料采购D其他应收款6按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是(）。A现金要实行日清月结B各种现金开支要进行审批C单位的库存现金可以以个人名义存入银行D库存的纸币和铸币应实行分类保管7根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以(）。A登记现金和银行存款日记账B保管库存现金和各种有价证券C保管会计档案D保管空白收据、空白支票以及有关印章8远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过(）天的开支需要量。A5B10C15D209下列不属于现金结算范围的是(）。A
3、职工工资、各种工资性津贴B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C出差人员必须随身携带的差旅费D结算起点 1000 元以上的大额支出10关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是(）。A应该设置银行存款日记账B应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C不必每日结出余额D银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算11下列不通过“其他货币资金”核算的是(）。A存出投资款B信用证存款北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorgC信用
4、卡存款D备用金12银行汇票存款通过(）科目核算。A银行存款B其他货币资金C应付票据D应收票据13企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是(）。A外埠存款B银行汇票C银行本票D在途货币资金14下列业务中属于收入银行存款核算的是(）。A从银行提取库存现金B从银行取得短期借款C支付前欠货款D销售商品收到商业汇票一张15下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是(）。A汇兑结算方式B支票方式C银行本票结算方式D银行汇票结算方式16商业汇票的付款期限一般不得超过(）。A1 个月B6 个月C10 个月D1 年17(）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支
5、付各种款项的单位和个人。A银行汇票B银行本票C商业汇票D信用证18关于银行汇票，下列说法不正确的是(）。A银行汇票由出票银行签发B银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C银行汇票适用于赊销D单位和个人均可使用19用于办理各项专用资金的收付的账户是(）。A基本存款B一般存款C临时存款D专用存款20(）账户不得办理库存现金支取。A基本存款B一般存款C临时存款D个人银行结算账户21企业日常经营活动的资金收付通过(）账户办理。A基本存款B一般存款C临时存款D专用存款22银行存款账户可以分为(）类。A2B3C4D5二二、多项选择题多项选择题1企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺 100 元，应
6、由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是(）。A借：待处理财产损溢100贷：库存现金100B借：其他应收款100贷：库存现金100北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorgC借：营业外支出100贷：库存现金100D借：其他应收款100贷：待处理财产损溢1002库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有(）。A管理费用B营业外收入C销售费用D其他应付款3属于库存现金支出的原始凭证有(）。A工资单B借款收据C差旅费报销单D付款凭证4
7、采购员报销差旅费涉及的账户有(）。A其他应收款B库存现金C其他应付款D管理费用5下列符合库存现金保管制度的是(）。A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行C限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内6下列符合库存现金收支规定的是(）。A企业的库存现金收入当日必须送存银行B一般不允许坐支C提现时开具库存现金支票D各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付7下列说法不正确的是(）。A结算起点为 10000 元B库存现金限额一般为企业 45 天的正常开支需要量C企业绝对不可以坐支库存现金D各单位
8、购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付8下列项目中(）属于库存现金的使用范围。A工资性津贴B抚恤金C个人劳务报酬D大额购货款9下列项目中通过“其他货币资金”核算的有(）。A外埠存款B银行本票存款C银行汇票存款D商业汇票10关于外埠存款下列说法正确的是(）。A采购资金不计利息B除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C采购专户只付不收，付完结束账户D采购专户可收可付11银行存款支出日记账对应的借方账户可能为(）。A库存现金B应付账款C原材料D长期借款12下列业务中属于支出银行存款的是(）。北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1
9、 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorgA把库存现金存入银行B采购原材料支付款项C交纳增值税D将商业汇票拿到银行贴现13关于支票下列说法正确的是(）。A支票分为转账支票和库存现金支票B转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C支票的提示付款期限为 15 天D不得签发空头支票，不得出租、出借支票14商业汇票按承兑人不同可以分为(）。A定额汇票B非定额汇票C商业承兑汇票D银行承兑汇票15关于商业汇票，下列说法正确的有(）。A商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月B商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C商业汇票只适
10、用于赊销D仅局限于同一票据交换区域内16下列属于银行结算方式的有(）。A银行汇票B商业汇票C委托收款D信用卡17关于银行存款账户，下列说法正确的是(）。A基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户18办理银行存款收付业务的凭证有(）。A送款回单B库存现金支票C进账单D转账支票19关于银行存款的管理，下列说法正确的有(）。A企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入
11、银行B企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C银行存款收付业务由会计人员专职办理D出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算三三、判断题判断题1支付给某职工工资 1200 元，由于超过了结算起点 1000 元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。(）2出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。(）3库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。(）4无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用
12、。(）5任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。(）6企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。(）7库存现金的限额由企业根据需要自己核定。(）北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg8企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金通过应通过银行存款账户核算。(）9汇兑可以分为电汇和信汇两种。(）10银行本票同城异地都可以适用
13、。(）11 库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。(）12商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。(）13未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。(）14一个企业可以开设多个基本存款账户。(）15企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。(）四四、简答题简答题1简述库存现金管理内部控制制度。五五、分录题及账表题分录题及账表题1大华公司 2010 年 12 月份发生如下业务：(1）销售商品一批给 A 企业，货款为 100 000 元，增值税为 17 000 元，收到商业汇票一张。(2）销售商品一批给 B 企业，价款为 20 000
14、 元，增值税为 3 400 元。委托银行收款，款项已经收到。(3）销售商品一批给 C 企业，价款为 10 000 元，增值税为 1 700 元，收到转账支票一张。(4）归还前欠 D 公司的材料款 50 000 元。(5）汇往天津 10 000 元，开立采购专户。(6）在天津采购原材料一批，价款为 8 000 元，增值税为 1 360 元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。(7）从银行提取库存现金 50 000 元备发工资。(8）银行代为支付本季度的水电费 2 000 元。要求：编制上述业务的相关分录。2某企业 2010 年 5 月 31 日银行存款日记账余额 476000 元，银行对账
15、单余额 486000 元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：(1）企业偿还 A 公司货款 50000 元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2）企业收到销售商品款 70200 元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3）银行已划转电费 9800 元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账；(4）银行已收到外地汇入货款 40000 元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、登记入账。要求：根据上述给定资料(1）(4）填列“银行存款余额调节表”。银行存款余调节表2010 年 5 月 31 日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额476000银行对账单余额486000加：银行已收，企业未收款(1）加
16、：企业已收，银行未收款(2）减：银行已付，企业未付款(3）减：企业已付，银行未付款(4）调节后余额(5）调节后余额(6）【课下同步练习答案】【课下同步练习答案】一一、单项选择题单项选择题1【答案】A2【答案】B北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg3【答案】A4【答案】B5【答案】D6【答案】C7【答案】C8【答案】C9【答案】D10【答案】C11【答案】D12【答案】B13【答案】A14【答案】B15【答案】A16【答案】B17【
17、答案】B18【答案】C19【答案】D20【答案】B21【答案】A22【答案】C二二、多项选择题多项选择题1【答案】AD2【答案】BD3【答案】ABC4【答案】ABD5【答案】AD6【答案】BCD7【答案】ABC8【答案】ABC9【答案】ABC10【答案】ABC11【答案】ABCD12【答案】BC13【答案】ABD14【答案】CD15【答案】ABC16【答案】ABCD17【答案】ACD18【答案】ABCD19【答案】AB三三、判断题判断题1【答案】2【答案】3【答案】4【答案】5【答案】6【答案】7【答案】8【答案】9【答案】10【答案】11【答案】12【答案】13【答案】14【答案】15【答案
18、】四四、简答题简答题1【答案】库存现金的内部控制制度包括四方面内容：(1）钱账分管制度；(2）库存现金开支审批制度；(3）库存现金日清月结制度；(4）库存现金保管制度。五五、分录题及账表题分录题及账表题1【答案】(1）借：应收票据117 000贷：主营业务收入100 000应交税费应交增值税(销项税额）17 000(2）借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费应交增值税(销项税额）3 400(3）借：银行存款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费应交增值税(销项税额）1 700(4）借：应付账款50 000北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地
19、址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg贷：银行存款50 000(5）借：其他货币资金外埠存款10 000贷：银行存款10 000(6）借：原材料8 000应交税费应交增值税(进项税额）1 360贷：其他货币资金外埠存款9 360借：银行存款640贷：其他货币资金外埠存款640(7）借：库存现金50 000贷：银行存款50 000(8）借：管理费用2 000贷：银行存款2 0002【答案】(1）=40000(2）=70200(3）=9800(4）=50000(5）=506200(6）=506200【解析】业务一属于企业已付，银行未付，金额 50000 应填列计入“减：企业已付，银行未付款”；业务二属于企业已收，银行未收，金额 70200 应填列计入“加：企业已收，银行未收款”；业务三属于银行已付，企业未付，金额 9800 应填列计入“减：银行已付，企业未付款”；业务四属于银行已收，企业未收，金额 40000 应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。