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1、北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【历年真题和经典例题演练】【历年真题和经典例题演练】【例题 1-判断题】我国的库存现金指的是人民币。()(2009 年）【例题 2-多选题】根据现金管理暂行规定，可以使用现金的是（）。（2003 年）A颁发给个人的科学技术奖金B购买国家规定的专控商品C向个人收购农副产品的价款D10 000 元以下的零星支出【例题 3-单选题】下列不能用现金支付的是()。(2006 年）A购买办公用品 250 元
2、B向个人收购农副产品 20 000 元C从某公司购入工业产品 60 000 元D支付职工差旅费 10 000 元【例题 4-判断题】出差人员预借差旅费，1 000 元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。(）(2008 年）【例题 5-单选题】可以使用现金结算的起点是(）。(2005 年）A100 元B500 元C1 000 元D10 000 元【例题 6-单选题】根据现金管理暂行规定的要求，结算起点为(）。A1 000 元以下B1 000 元C大于 1 000 元D1 000 元以上【例题 7-判断题】企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存
3、现金收入中直接支付。()(2009 年）【例题 8-单选题】下列不符合现金管理内部控制制度的是（）（2003 年）A出纳员登记现金日记帐B出纳员负责稽核C出纳员每日盘点现金D出纳员管理现金【例题 9-单选题】库存现金内部控制制度要求，出纳人员不得经办()。(2010 年）A各种有价证券的保管B空白收据的保管C现金结算业务D会计档案的保管【例题 10-判断题】出纳人员不得代管现金日记账和银行存款日记账以外的任何帐簿。(）(2003年）【例题 11-多选题】属于出纳职责的是(）。(2004 年）A办理现现金收付业务B登记现金和银行存款日记账C登记现金和银行存款总账D保管各种有价证券【例题 12-多
4、选题】根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是（）。（2001 年）A现金收付业务B收入、费用类帐目的登记C债权、债务类帐目的登记D各项业务的稽核【例题 13-多选题】出纳人员不得经办的有(）。A办理现金收付业务、每日盘点现金B登记现金和银行存款日记账、收入、费用类账目的登记C各项业务的稽核D保管全部印章、有价证券【例题 14-简答题】简述现金开支审批制度包括的内容。(2004 年）北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【例题
5、15-判断题】限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜。(）(2004 年）【例题 16-简答题】简述现金管理的内部控制制度。(2005 年）【例题 17-多选题】下列符合现金保管制度规定的是（）（2006 年）A超过库存限额的现金应当在当日下班前送存银行B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内【例题 18-单选题】所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到()。(2009 年）A按日清理，按月结账B按月清理，按日结账C按日清理和结账D按月清理和结账【例题 19-单选题】某企业对总
6、务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应()。(2009 年）A借记“其他应收款-备用金”B贷记“其他应收款-备用金”C借记“现金”D贷记“现金”【例题 20-判断题】现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应当冲减当期管理费用。(）(2003 年）【例题 21-多选题】若企业库存现金实有数小于账面数 200 元，则导致该差错的原因可能有()。(2009 年）A库存现金出纳员多付库存现金B库存现金出纳员少收库存现金C库存现金出纳员贪污D误将 100 元支出作为收入入账【例题 22-多选题】库存现金短缺，属于出纳人员责任，收到赔款
7、时应编制的会计分录是()。(2010年）A借：库存现金B借：管理费用C贷：贷处理财产损益D贷：其他应收款【例题 23-单选题】现金清查中，无法查明原因的长款，应记入（）账户核算。（2001 年）A其他应付款B其他应收款C管理费用D营业外收入【例题 24-单选题】现金清查中无法查明原因的短款(盘亏），经批准后计入(）账户核算。A管理费用B财务费用C其他应收款D营业外支出【例题 25-分录题】现金清查时短款 52 元,属于出纳员的责任,编制清查、处理及出纳员交回赔款的会计分录。【例题 26-单选题】根据银行账户管理办法的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立(）个基本存款账户。A2
8、B4C没有限定D1【例题 27-单选题】根据银行账户管理办法的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个（）。（2003 年、2006 年）A专用存款账户B临时存款账户C一般存款账户D基本存款账户北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【例题 28-判断题】一般企事业单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户(）。(2004 年）【例题 29-单选题】主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是(）
9、。(2005 年）A专用存款账户B临时存款账户C一般存款账户D基本存款账户【例题 30-判断题】任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。(）(2005 年）【例题 31-多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是()。(2007 年)A在注册地或住所地开立银行结算账户B在多家银行机构开立基本存款账户C用一般存款账户办理现金缴存D为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户【例题 32-判断题】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。(）【例题 33-单选题】银行汇票的适用范围是（）。（2003 年）A只能用于异地结算B同城或异地结算均可使用C只适用于在银行开户的企业D
10、在银行开户或未开户的企业均可使用【例题 34-判断题】为便于结算，转帐支票也可用于支取现金。（）（2003 年）【例题 35-单选题】商业汇票的适用范围是(）。(2004 年）A先发货后收款的商品交易B先收款后发货的商品交易C钱货两清的商品交易D同一票据交换区域内的商品交易【例题 36-多选题】下列符合支票管理规定的是(）。(2004 年）A现金支票既可以提取现金也可以转账B支票金额必须在付款单位的存款余额内C不得出租、出借支票D特殊情况可签发空头支票【例题 37-单选题】汇兑结算方式适用于(）之间的各种款项结算。(2006 年）A同城B同城、异地均可C异地D企业自主在同城、异地中选择一种【例
11、题 38-单选题】既可支取现金，又可转账的支票是()。(2009 年）A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票【例题 39-多选题】下列各项关于商业汇票的说法正确的有()。(2009 年）A商业汇票的付款期限最长不超过 9 个月B商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起 10 日内C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易D商业汇票只适用于同城使用【例题 40-判断题】银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（）(2009 年）【例题 41-判断题】企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（）(200
12、9年）北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【例题 42-多选题】关于支票的下列表述中，正确的是()。(2010 年）A支票正联的出票日期必须使用中文大写B支票的签发日期为实际的出票日期C现金支票即可以提取现金，又可以办理转账D支票正面不得有涂改痕迹，否则本支票作废【例题 43-单选题】银行汇票存款通过()账户进行核算。(2009 年）A银行存款B“银行汇票存款”C“其他货币资金-银行汇票”D“备用金”【例题 44-单选题】支票的付
13、款有效期为（）。（2001 年）A3 天B7 天C10 天D15 天【例题 45-多选题】下列符合支票管理规定的有(）。A支票由银行签发B支票金额必须在付款单位的存款余额内C不得出租、出借支票D转账支票可由付款人提交银行【例题 46-单选题】企业核定一车间的备用金定额为 3000 元，以现金支票拨付时会计分录为(）。(2006 年)A借：制造费用3 000贷：银行存款3 000B借：其他应收款3 000贷：银行存款3 000C借：其他应收款3 000贷：现金3 000D借：制造费用3 000贷：现金3 000【例题 47-分录题】某企业 2005 年 6 月份发生经济业务如下：（2006 年）
14、（1）5 日，从银行提取现金 90 000 元。（2）5 日，以现金支付本月工资 90 000 元。（3）10 日，以银行存款支付厂部办公费 3 700 元。（4）15 日，职工王华报销差旅费 230 元，交回现金 20 元。（5）25 日，由银行借入短期借款 3 600 元。要求：1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。【例题 48-分录题】企业收到海天公司一张 95 600 元的转账支票，偿还前欠款账。（2010 年）【例题 49-分录题】以银行存款偿还长期借款 90 000 元。（2001 年）【例题 50-多选题】登记银行存款日记账时，正确的做法是()。
15、(2010 年）A将每日发生的业务汇总登记B按业务的发生顺序逐日逐笔登记C每页结出存款的账面余额D每日结出存款的账面余额【例题 51-判断题】未达账是指银行已经入账，企业尚未接到通知而未入账的款项。(）(2006 年）【例题 52-多选题】编制银行存款余额调整表时，应调整企业银行存款日记账余额的业务是（）。（2001 年）A企业已收，银行未收B企业已付，银行未付C银行已收，企业未收D银行已付，企业未付【例题 53-判断题】银行存款余额调节表不是凭证，不能据以调整帐簿记录。(）(2006 年）北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭
16、 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【例题 54-判断题】银行存款余额调节表不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证。（）（2007 年）【例题 55-简答题】简述未达帐项的几种情况。(2006 年）【例题 56-判断题】银行对账单余额是企业当时实际可以动用的存款数额。(）【例题 57-帐表题】丙企业某年 5 月 31 日银行存款日记账余额为 144 300 元。银行对账单余额为 157500 元。经逐笔核对，发现以下未达账项。(2006 年）1托银行代收的销货款 6 000 元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款
17、通知，尚未入账；2于月末开转账支票 35 100 元，持票人尚未到银行办理转账手续。3企业于月末交银行的转账支票 26 400 元，银行尚未入账；4银行代扣企业借款利息 1 500 元，企业尚未收到付款通知。银行存款余额调节表年 5 月 31 日项目金额项目金额银行对账单余额企业银行存款日记账余额加：企业已收，银行未收加：银行已收，企业未收减：企业已付，银行未付减：银行已付，企业未付调节后的存款余额调节后的存款余额要求：填写银行存款余额调节表【例题 58-多选题】企业用外埠存款账户的资金支付材料价款时，涉及的会计科目有()。(2009年）A“银行存款”B应交税金-应交增值税(进项税额)”C“其
18、他货币资金-外埠存款”D“外埠存款”【例题 59-判断题】企业必须在注册地或住所开立银行账户，不得在异地开立银行结算账户。(）（2008 年）【例题 60-判断题】企业在异地开立的采购专户也可以进行款项的收付。(）【例题 61-判断题】企业外埠存款账户中的采购资金存款不计利息。采购专户只付不收，付完结束账户。()(2010 年）【例题 62-分录题】企业以银行存款支付银行汇票存款 18 000 元。【例题 63-分录题】企业将 270 000 元汇往山西太原开立采购物资专户。在太原的采购中，通过该账户支付了材料价款 230 000 元，增值税 39 100 元，材料已入库。结算结束后，将多余的
19、外埠存款转回北京的开户银行。编制开立采购专户、支付货款和将余款转回的会计分录。【历年真题演练答案】【历年真题演练答案】【例题 1-判断题】【答案】【例题 2-多选题】【答案】AC【例题 3-单选题】【答案】C【例题 4-判断题】【答案】【例题 5-单选题】【答案】C【例题 6-单选题】【答案】B【例题 7-判断题】【答案】【例题 8-单选题】【答案】B【例题 9-单选题】【答案】D【例题 10-判断题】【答案】【例题 11-多选题】【答案】ABD【例题 12-多选题】【答案】BCD【例题 13-多选题】【答案】BCD北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关
20、村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg【例题 14-简答题】【答案】现金开支审批制度：(1）明确企业现金开支范围；(2）明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；(3）确定各种现金的审批权限。【例题 15-判断题】【答案】【例题 16-简答题】【答案】为加强现金的管理，必须建立健全严密的现金内部控制制度，其基本内容是：(1）钱账分管制度。(2）现金开支审批制度。(3）现金日清月结制度。(4）现金保管制度。【例题 17-多选题】【答案】AD【例题 18-单选题】【答案】A【例题 19-单选题】【答
21、案】D【例题 20-判断题】【答案】【例题 21-多选题】【答案】ABCD【例题 22-多选题】【答案】AD【例题 23-单选题】【答案】D【例题 24-单选题】【答案】A【例题 25-分录题】【答案】审批前：借：待处理财产损溢52贷：库存现金52审批后：借：其他应收款52贷：待处理财产损溢52出纳员交回赔款时：借：库存现金52贷：其他应收款52【例题 26-单选题】【答案】D【例题 27-单选题】【答案】D【例题 28-判断题】【答案】【例题 29-单选题】【答案】D【例题 30-判断题】【答案】【例题 31-多选题】【答案】BD【例题 32-判断题】【答案】【例题 33-单选题】【答案】B
22、【例题 34-判断题】【答案】【例题 35-单选题】【答案】A【例题 36-多选题】【答案】BC【例题 37-单选题】【答案】B【例题 38-单选题】【答案】C【例题 39-多选题】【答案】BC【例题 40-判断题】【答案】【例题 41-判断题】【答案】【例题 42-多选题】【答案】ABD【例题 43-单选题】【答案】C【例题 44-单选题】【答案】C【例题 45-多选题】【答案】BCD【例题 46-单选题】【答案】B【例题 47-分录题】【答案】（1）借：库存现金90 000贷：银行存款90 000（2）借：应付职工薪酬90 000贷：库存现金90 000（3）借：管理费用3 700贷：银行
23、存款3 700（4）借：管理费用230库存现金20贷：其他应收款250（5）借：银行存款3 600贷：短期借款3 600【例题 48-分录题】【答案】北京森科培训机构2012 会计从业资格会计基础基础班讲义地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305电话：010-62416544400-019-9689网址：wwwsenkeorg借：银行存款95 600贷：应收账款95 600【例题 49-分录题】【答案】借：长期借款90 000贷：银行存款90 000【例题 50-多选题】【答案】BD【例题 51-判断题】【答案】【例题 52-多选题】【答案】CD【例题 53-判断题】【
24、答案】【例题 54-判断题】【答案】【例题 55-简答题】【答案】未达帐项是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成一方已经入账，而另一方尚未收到结算凭证从而尚未入账的款项。未达帐项有以下四种情况：(1）企业已收入帐，银行尚未收款入账；(2）企业已付入账，银行尚未付款入账；(3）银行已收入账，企业尚未收款入账；(4）银行已付入账，企业尚未付款入账。【例题 56-判断题】【答案】【例题 57-帐表题】【答案】项目金额项目金额银行对账单余额157 500企业银行存款日记账余额144 300加：企业已收，银行未收26 400加：银行已收，企业未收6 000减：企业已付，银行未付35 100减
25、：银行已付，企业未付1 500调节后的存款余额148 800调节后的存款余额148 800【例题 58-多选题】【答案】ABC【例题 59-判断题】【答案】【例题 60-判断题】【答案】【例题 61-判断题】【答案】【例题 62-分录题】【答案】借：其他货币资金银行汇票存款18 000贷：银行存款18 000【例题 63-分录题】【答案】(1）企业将款项汇往外地开立采购物资专户：借：其他货币资金外埠存款270 000贷：银行存款270 000(2）采购支付材料价款和增值税：借：原材料230 000应交税费应交增值税(进项税额）39 100贷：其他货币资金外埠存款269 100(3）将多余的外埠存款转回北京开户银行：借：银行存款900贷：其他货币资金外埠存款900