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1、财贸研究2 0 1 0 1我国出口退税政策的贸易与经济效应研究基于局部均衡模型的分析林龙辉1向洪金2冯宗宪1(1 西安交通大学经济与金融学院，陕西西安7 1 0 0 6 1；2 湖南大学经济与贸易学院，湖南长沙4 1 0 0 7 9)摘要：通过将出口退税政策变量纳入局部均衡C O M P A S 模型，从产业层面上分析出口退税政策如何影响进出口行业的产出、贸易、收益等经济指标，并利用中国纺织服装品对美国出口贸易的有关数据，实证模拟中国出口退税政策变化对中美两国纺织业的生产、贸易和收入的影响。结果表明：平均而言，出口退税率每提高1 个百分点，中国纺织品出I；2 美国的价格将大约下降0 9 3，而
2、中国纺织品对美国出口量将增加2 8 6 左右，全行业收入大约增加1 8 3；而美国纺织行业的产出减少1 9，全行业收入减少2 2。关键词：出口退税；C O M P A S 模型；贸易效应；产出效应中图分类号：F 7 4 1 1文献标识码：A文章编号：1 0 0 1 6 2 6 0(2 0 1 0)0 1 0 0 3 3 一0 9一、引言出口退税(e x p o r tt a xr e b a t e s)是指一国政府为了增强本国出E l 商品的国际市场竞争力，将出口商品中所含的增值税或消费税等间接税部分或者全部退还给出口企业，使得出口商品以含部分或不含税的价格进入国际市场所实施的一项贸易政策。
3、实施出口退税是国际通行的做法，属于W T O G T A A 所允许的促进出口措施。出口退税政策作为一项重要的贸易刺激政策被许多国家所采用。我国从1 9 8 5 年开始正式实施出口退税政策。长期以来，出口退税制度安排和政策措施对我国出口贸易的快速发展有着举足轻重的作用。不过在我国改革开放初期，出口退税政策的主要目的是“出口创汇”，但是近年来，随着关税、配额等传统贸易政策的使用受到限制，为W T O 有关协议所许可的出口退税政策因其较大的灵活性、时效性，近年来成为我国使用最频繁的贸易政策之一。出口退税政策目标也由单纯的刺激出口转变为控制贸易平衡、优化出口产业结构、提高出口收益(裴长洪，2 0 0
4、 8)。出口退税政策到底是如何影响进口国行业的产出、贸易流量等经济活动以及如何科学地评估与预测出口退税收稿日期：2 0 0 9-1 0 2 0作者简介：林龙辉(1 9 7 1-)，男，福建厦门人，西安交通大学经济与金融学院博士生。向洪金(1 9 7 6 一)，男，湖南怀化人，湖南大学经挤贸易学院博士后。冯宗宪(1 9 5 4 一)，男，浙江宁波人，西安交通大学金禾经济研究中心主任、应用经济学博士后流动站主任，博士生导师。基金项目：本文得到国家自然科学基金项目(批准号：7 0 1 7 3 0 1 2)和西安交通大学“9 8 5 工程”二期项目(0 7 2 0 0 7 0 1)资助，在此表示感谢。
5、关贸总协定东京回合拟定的补贴和反补贴守则)规定，禁止成员国向非农业领域的企业直接提供生产性补贴，但不超过出口产品生产和销售环节所征收的问接税部分的退税不属于出口补贴。一3 3 万方数据政策各种经济效应的大小，这些都是亟待研究的课题，具有重大的理论与现实意义。然而，目前国内外对出1 3 退税问题进行深入研究的文献并不多见。在已有为数不多的文献中，研究的重点也主要是对出口退税政策对母国出口贸易流量的影响进行实证分析。但是事实上，出口退税政策的贸易效应不仅包括对本国出1 3 的影响，还会对一些竞争国同类产品的出口量产生影响；不仅如此，出口退税政策除了具有贸易效应外，还会对进出1 3 国有关行业的产出
6、、价格、收益以及进出1 3 国的福利水平等经济指标产生一定的影响。为了弥补已有文献的不足，本文通过将出口退税政策变量纳入近年来发展的局部均衡C O M P A S 模型，对我国出口退税政策可能的主要经济效应进行理论分析，并以我国纺织行业为例，对我国出口退税政策的产出、收益及福利等经济效应进行实证模拟。二、相关文献综述B r a n d e r 等(1 9 8 5)是最早从理论上分析出口补贴政策贸易效应的文献之一，通过构建一个两国竞争模型从理论上证明了：出口补贴使本国出口企业出口量增加，但竞争国出口企业的出口量减少；另外，出口补贴还可以改善本国的贸易条件，使本国出1 3 企业的竞争力增加。近年来
7、，国外少数学者主要采用计量方法对出口退税政策的贸易效应进行了实证分析，但是所得到结论却存在不小的差异。C h a o(2 0 0 1)首先建立一个一般均衡模型来研究出口退税的贸易效应，然后利用误差修正模型对中国1 9 8 5 m 1 9 9 9 年的数据进行了实证分析，实证结果表明，尽管从长期来看，出口退税、汇率变动以及进口国的收人等因素对中国的出口都有显著的影响，但是在短期内，只有出口退税对出口的促进作用是显著的。O h a s h i(2 0 0 5)实证考察了1 9 5 5-1 9 6 8 年1 3 本出口补贴政策(e x p o r ts u b s i d yp o l i c i
8、e s)对日本钢铁行业产出的影响，实证结果表明，由于供给曲线缺乏弹性，日本在此期间的出口补贴政策对日本钢铁行业的增长并没有显著的影响。M a h(2 0 0 6)则研究了日本出口保险(e x p o r ti n s u r-a n c e s)制度对日本出口行业的影响，通过回归分析发现，日本出口保险措施虽然可以增加出口企业的利润，但是，对出口流量的影响并不显著。C h e n 等(2 0 0 6)考察了中国出口退税政策对出口的影响，认为出口退税可以增加本国出口企业的产出和利润，但是会减少国外竞争企业的产出与利润；并利用1 9 8 5-2 0 0 2 年中国的有关数据进行实证检验，实证结果表明
9、，中国的出口退税政策与中国的出口贸易及贸易平衡和外汇储备都具有显著的正相关关系。M a h(2 0 0 7)利用类似的实证方法考察了韩国出口退税对其出口的影响，发现韩国的出口退税政策具有显著的贸易促进效应。国内少数学者最近几年也对我国出口退税问题进行了一些研究。陈平等(2 0 0 3)运用协整分析等工具研究了出口退税政策对中国出口的影响，发现出口退税政策通过实际有效汇率对企业出口盈利水平产生了显著的影响。出口退税政策无论在长期还是在短期对促进中国的出口增长均起着极其重要的作用。刘穷志(2 0 0 5)在C h a o(2 0 0 1)的一般均衡模型的基础上提出了中国出口退税对产出、就业、税收收
10、入以及出口等指标影响的激励模型，并运用协整理论分析了1 9 8 5-2 0 0 1 年中国出口退税对出口的影响，实证发现：在短期内，我国出E l 退税每增长1，出口额将增长7 9 6。王根蓓(2 0 0 6)构建一个古诺竞争模型，从理论上研究了国内税收、出口退税及汇率三种政策对出口企业最优出口量与国内销量的影响，并对这三种政策对出口企业出口量的影响进行了比较分析，研究认为：就对企业出口量的影响而言，出口退税政策要优于国内税收与汇率政策。万莹(2 0 0 7)利用1 9 8 5-2 0 0 3 年的数据实证度量了我国出口退税对外贸出口增长的贡献率。谢建国等(2 0 0 8)在一个出口决策模型的基
11、础上，研究了出口退税对中国工业制成品出口的影响，并利用1 9 8 5-2 0 0 5 年数据进行了实证检验，结果表明，出口退税能够有效尽管直接对本国出口企业进行补贴即出口补贴(e x p o r ts u b s i d y)为W r O 有关协议所禁止，但是，为了促进本国出口企业的发展许多国家采用出口退税(e x p o r t t a x”e b a t e s)、出口保险(e x p o r t i n s u r a n c e)等为W T 0 所准许的出口激励措施，而这些措施与出1 2 1 补贴没有本质上的区别，冈此，本文不打算对出口补贴和出口退税等政策作严格的区分。从1 9 5 0
12、 年代开始，为了促进出1：3，日本采取对出口企业提供保险的制度，为出口企业在运输途中发生的事故或因政治因索等造成的损失提供赔偿。-3 4 万方数据促进中国工业制成品出口的长期增长，但是，在不同的行业这种促进作用的大小并不相同。综上所述，可以发现，国内外现有研究出口退税(补贴)问题的文献存在一些明显的不足：第一，现有(理论或实证的)文献往往局限于出口退税(补贴)政策对母国出口贸易流量的影响，而忽略了出口退税政策对一些竞争对手国同类产品出口的影响，以及出口退税对母国与有关国家产出、就业、收益及社会福利等深层次经济活动的影响；第二，现有文献以实证分析居多，往往忽略了对出口退税政策的经济效应进行理论分
13、析；第三，现有的实证文献往往利用包括不同行业的总体数据进行实证分析，由于不同行业在行业结构、产品替代性、供需弹性等方面均存在差异，相同的出口退税率在不同行业的经济影响也是不同(C h a o(2 0 0 6)、谢建国等(2 0 0 8)等的实证研究都证明了这一点)，因此，利用总体数据进行实证分析容易出现“加总误差”问题；第四，计量分析的实质是一种事后检验，其预测的功能较弱，局部均衡的C O M P A S 模型不仅具有良好的预测功能，而且可以利用有限的数据来评估与预测贸易政策在产业层面的经济效应。三、出口退税政策经济效应的理论分析(一)出口退税政策经济效应的比较静态分析在正式的理论分析之前，本
14、文利用图l 对出口退税政策的经济效应进行一个直观的比较静态分析。在图1 中，假设有两个国家生产同一种产品，其中一个是出口国，用下标x 表示，另一个是进口国，用下标m 表示。曲线D 表示进口国对特定产品的总需求，曲线S。代表进口国对同类产品的供给，S d 表示在没有出口补贴时出口产品的供给曲线，S 也表示出口国采用出口补贴后该国出口产品的供给曲线，S。和s 2 则分别表示这两种情况下进口国市场上特定产品总供给曲线。当出口国没有采取出口补贴政策时，由于进1 3 导致进口国国内市场总供给的增加，进口国市场上产品的总供给曲线从S。向右移到S，均衡价格由最初的P 0 下降到P，同时市场均衡供给量由最初的
15、O Q。增加到现在的O Q。现在假设出口国对刺激其出口产品，采取出口退税政策，且单位产品的出口退税率为s。1 出口退税政策的贸易与产出效应由于出口退税使企业出口利润增加，从而图l出口退税政策经济效应的比较静态分析导致出口供给的增加，使出口供给曲线由原来的S。向右平移到S 吐；进而导致进口国市场总供给增加，使进口国市场上总供给曲线从S，向右平移到S：。再来看出口退税对均衡价格与消费量的影响：由于我们假设进口国消费者的需求保持不变，出口退税使进口国市场均衡点由原来的E。下移到E：，市场均衡价格由P，下降到P 2。图l 表明，出口退税政策使出口量由O Q。，增加至O Q 吐，出口量净增加了Q“Q 吐
16、，即出口退税政策具有正的贸易效应。另外，进1 3 国同类产品的供给量则从原来的O Q。减少到O Q 茈，产出净减少了Q。Q 砬。因此，出口退税政策对进口国同类产品具有负的产出效应。2 出口退税政策的福利效应从图1 还可以进一步分析出1 3 退税政策的福利效应。首先来看出口退税对进出口国生产者福利的影响。图1 表明，出口国实施出口退税政策后，出口企业不仅出口量增加，而且，生产者剩余也大幅增加。但是，出口国实施出口退税政策之后，进口国生产同种产品的生产者剩余要明显小于实施出口退税政策之前的生产者剩余。净减少量等于四边形P，P：B A 的面积。再来看出口退税政策对进1：3 国消费者剩余的影响。显然，
17、出口退税政策使进口国市场上总供给增加，市场价格下降，消费者剩余有所增加，增加量等于四边形P。P：E：E。的面积，因此出1：3 退税政策使进口国消费者受益。一3 5 万方数据(二)C O M P A S 模型的理论框架目前，对商业贸易政策的经济效应进行实证模拟的主要工具是基于一般均衡理论的G T A P 等模型。一般均衡模型由于需要考虑不同的产品、要素等众多市场的均衡，因此所需的指标、数据繁多，而且还存在运算过程缺乏不透明性等其他不足。为了克服一般均衡分析模型的缺陷，F r a n c o i s 等(1 9 9 7)提出了基于局部均衡的C O M P A S 模型，全称是“商业贸易政策分析系统
18、”(C o m m e r c i a lP o l i c yA n a l y s i sS y s t e r n)。C O M P A S 模型的理论基础主要有两个：第一，不同国家或地区的产品因为产地不同而存在不完全的替代关系，即著名的A r m i n g t o n 假设(A r m i n g t o n，1 9 6 9 a、1 9 6 9 b)；第二，微观经济学中的需求与价格理论。C O M P A S 模型可以用来分析倾销、反倾销、补贴、反补贴等众多的贸易活动或政策对有关行业的影响，但是，基本的分析思路是类似的。以分析出口退税政策经济效应为例，模型分析的基本思路是：假设宏观经
19、济环境、消费者偏好等因素不变的前提下，首先计算得出所考察的行业在基期的产出、市场份额、价格弹性、替代弹性等指标的数据；然后通过模型模拟得出在考察期内，如果存在出口退税政策的话，该行业的产出、就业、收益等指标的数值；再将考察期内这些指标的实际值与模型模拟得出的数值进行比较，从而得出出口退税政策对所考察行业的影响。同可计算的一般均衡模型相比，局部均衡的C O M P A S 模型往往只考虑某类产品的市场均衡，从而使变量与方程的数目大大减少。具体来说，C O M-P A S 模型的主要假设条件如下：(1)汇率、利率、经济增长等宏观经济环境均保持不变；(2)进口国同类产品的市场结构为完全竞争；(3)进
20、口国同类产品与进口产品为不完全替代；(4)进口国同类产品的供给仅受自身市场价格的影响；(5)进口国对本国同类产品的需求是进口产品的价格与其自身的价格的函数；(6)进口国对进口产品的需求是该进口品在本国市场上的价格与本国同类产品价格的函数。C O M P A S 模型假设进口国对不同来源产品(本国生产或来自不同国家的进口)的需求函数都为线性对数函数(1 0 9 l i n e a rf u n c i t o n a lf o r m)，具体形式如下：l n Q i=l n a i+1 1 i i h l P；+三1 1 i i l n P ji，j=1，n(1)其中，Q；表示进口国市场对i 产
21、品的需求量，a；为i 产品的常数项，P j 表示i 产品在迸1：3 国市场上的价格，系数T k 表示进口国对i 产品的需求弹性，m 表示i 产品需求对j 产品价格的交叉弹性。本国产品与进口产品的供给都由其本身的价格决定，即二者的供给函数为：l n Q i=8 i h P i(2)其中，；为i 产品供给的价格弹性。当供给等于需求时，市场达到均衡，因此，本国产品与进口产品在进口国市场上的均衡条件为：8 i h i P i=l n a i+1 i i l I l P i+三1 1 i j l n P j(3)上面市场均衡的条件经过整理后也可以用两种来源不同的产品的价格来表示：1n口，nl n P i
22、=三+斗I l P ii，j=1，n(4)8 i 一 q i iJ 尹8 i 一 q l l。由于在进口国市场共存在n 种来源不同的同类产品，因此只有当式(4)表示的n 个方程同时成立时，进口国市场出清，并进一步可以求出市场出清的均衡价格。以上是C O M P A S 模型的基本分析框架。接下来我们通过将出口退税政策变量纳入局部均衡C O M P A S 模型来分析出口退税政策的经济效应。(三)出口退税政策贸易与经济效应的理论分析为了简化分析，不妨假设存在两个国家，出口国A 和进口国B，两个国家生产同一种产品。进口国F r a n c o i s 等(2 0 0 3)、F r a n c o
23、i s(2 0 0 7)等已经将C O M P A S 模型扩展到可以同时分析多个市场均衡的C S I M 模型(s l o b 旧ls i m u l a t i o nm o d e l)o这是完全竞争的C O M P A S 模型，本文作者在另一篇论文中构建了一个寡占竞争的C O M P A S 模型。并应用于反倾销产业损害调查问题的研究。其中假设条件(1)可以排除非倾销因素对所考察指标的影响，从而增加模型估计的准确性。一3 6 万方数据B 消费的产品分成两大类：本国产品与进口产品，并且以下标d 代表本国产品，下标m 代表进口产品。现在假设出口国政府采用出口退税政策，以激励本国产品的出1
24、 3，且单位产品出口退税率为s。由于本文考察的对象是出口退税政策对本国产业的影响，因此将出口退税率作为A 国出口(B 国进口)产品价格变动的外生因素。而出口退税首先影响的是出口产品的价格，当出口国政府对单位出口产品出口补贴率为s 时，出口产品在进口国市场上的价格为：P。=P。(1 8)(5)再将式(5)代入上面的式(4)就可以求出新的均衡价格。由新的均衡价格可以进一步考察出口退税对出1 3 量、本国产出、收入、就业、福利等指标的影响。1 出口退税政策对出口行业的影响贸易效应是出口退税政策主要的经济效应之一，出口退税政策将直接影响到出口产品的出口价格与出口量。为了考察出口退税政策对出口价格、出口
25、流量的影响，将出口退税政策变化后的价格、出口量与变化前的价格、出口量进行比较，从而得出出口价格、出口量的变化率：D，：=(1 一s)h m(“d)佃J(6)rmn，挚=(1-s)。一)h 一叫”曲巾。1 1(7)V”其中，D。=(q d d+8 d)(1。+8。)一1 d。q。d，P。和Q。分别代表出口国出口退税政策变化前的出口价格和出口量，P 和Q。分别代表出口退税政策发生变化后的出口价格和出1 3 量。以上是出1 3 退税政策对出口产品的价格与出口量的影响情况，即出口退税政策的贸易效应。2 出口退税对进口国进口竞争行业的影响尽管出口国采取出口退税政策的主要目的在于促进本国产品的出口，但是，
26、出口退税政策会对进口国生产同类产品的行业的产出、产品的价格、行业的收益等产生影响。根据市场出清的基本条件，可以求出出口退税政策对进口国同类产品的产出、价格和收益等的影响：p t=(1 一s)h 扪D d(8)Jdn，睾=(1 8)s 剐D t l(9)V d其中，P d 和Q。分别代表进口国本国同类产品在出1 3 国出口退税政策变化前的价格和产量，P。和Q。分别代表进口国同类产品在出口国出口退税政策发生变化后的价格和产量。3 出口退税政策的财政与税收效应出口退税政策除了影响进出口国企业的生产和进出口外，还会对进出口国的财政和税收产生影响。对于出口国来说，其出口退税政策发生变化后，必然导致其出口
27、退税额的变化。根据式(7)，我们可以得到出口国出I S l 退税政策变化前后其出1 3 退税额的变化率的计算公式：a，昙=s(1 一s)。皿)h m 可I d+I d y D 一1(1 0)3 m对于进口国来说，如果出口国的出口退税政策发生变化，其进口量也往往发生变化，当进口关税税率等其他条件不变时，其进口关税总额也会发生相应的变化。由于本文模型中假设进口国采取从量税，因此其关税收入的变化率等于其进口量的变化率。需要指出的是，在上面模型的基础上我们还可以进一步求出出口退税率变化对出口国以及进口国生产者与消费者福利的影响，如果引人生产函数，则可以进一步求出出口退税率变动对进1 3 国相关产业如果
28、出口国原来就存在出1 3 退税政策，则可以理解为出1：3 退税率的变动。一3 7 万方数据就业、设备利用率等经济指标的影响，限于篇幅，本文不打算对这些问题进行详细分析。四、我国出口退税政策经济效应的实证模拟C O M P A S 模型的出现使得从产业层面上分析出口退税政策的经济效应成为可能。本文选择我国纺织品对美国出口情况作为考察对象，利用C O M P A S 模型来模拟与预测我国出口退税政策对纺织行业的产出、出口以及收益等经济指标的影响。之所以选择中美纺织品贸易作为分析对象，主要出于以下考虑：第一，纺织品出口在我国对外出口中占有较大的比重，而且纺织品属劳动密集型产品，最能代表我国出口贸易的
29、基本特征。第二，目前，美国是中国纺织品服装的主要出口地之一(仅次于欧盟与日本)，同样，中国也是美国纺织品服装进口的最大来源国。因此，研究出口退税政策对中美纺织品贸易的影响具有很大的代表性。第三，美国商务部的纺织服装局提供有非常详细的中美纺织品贸易的数据，这为模拟分析提供了现实依据。C O M P A S 模型实证模拟的思路：首先，确定一个考察的基期，求出基期我国纺织行业的产出、出口、收益等指标的数值；然后，当其他条件保持不变，只有出口退税率发生变化时，由C O M P A S 模型求出我国纺织行业的产出、出口、收益等指标的数值；最后，将出口退税政策变化前后的各个指标的数值进行比较，从而得出我国
30、出口退税政策经济效应的大小。(一)数据收集及参数的估计由于在2 0 0 7 年7 月到2 0 0 8 年7 月期间，我国纺织品服装的出口退税率都为1 1，因此，我们将这一时期作为分析的基期，在此基础上来研究2 0 0 8 年8 月以来出口退税率上调对中美纺织品贸易的影响。表l 是2 0 0 7 年7 月到2 0 0 8 年7 月美国纺织服装市场上不同来源产品的数量以及市场份额。表l2 0 0 7 年7 月2 0 0 8 年7 月美国纺织服装品市场的基本情况单位：亿美元数据来源t 根据美国商务部公布的统计数据(h t t p：i t a d o e g o v)整理得到。除了不同来源产品的市场占
31、有率外，根据前面理论部分的介绍，可以发现弹性参数在C O M P A S 模型中发挥关键性作用。C O M P A S 模型所需输人的弹性参数包括：本国产品与进口产品的替代弹性、本国产品的供给弹性、国内市场的总需求弹性。为了计算这几个弹性参数，我们从美国商务部网站收集到1 9 9 9 年_ 2 0 0 7 年期间，美国从中国以及其他国家进口的纺织品服装的数量与价格的月度数据。利用这些数据，本文借用佟仓松(2 0 0 6)提出的估计A r m i n g t o n 替代弹性的方法，估计得到3 个主要弹性参数的大小。但是，考虑到弹性参数在C O M P A S 模型中的重要作用以及弹性参数估计中
32、可能的误差和不确定性，为了增加C O M P A S 模型估计结果的容错范围，我们在估计得到的A r m i n g t o n 替代弹性的基础上引入概率的概念，即将估计得到的A r m i n g t o n 替代弹性值作为一个正态分布的均值，然后确定该弹性指标估计值的一个置信区间。例如，同双对数计量回归模型，我们得到我国纺织品与美国本国的纺织品之间在美国市场上的替代弹性大约等于3 8 l。而均值为3 8 l 的正态分布9 5 的置信区间为 1 6 5，5 9 7 ，因此，我们将1 6 5 和5 9 7 分别作为该参数的下界和上界。同样的方法可以确定其余几个弹性参数的取值范围。考虑到美国纺织
33、服装出口量并不多，加上数据收集的困难，因此，本文在计算市场份额时不考虑美国纺织品服装的出口数量的影响。由于C O M P A S 模型的基础是A n n i n g t o n 假设，模型中涉及到的弹性参数也是指A r m i n g t o n 替代弹性。一3 8 万方数据同时，根据美国纺织服装市场的基本情况，我们可以得出C O M P A S 模型估计所需的一些参数的取值，具体情况见表2。表2C O M P A S 模型所需的一些输入参数及其取值输入参数名称参数值输入参数名称参数值下限参数值上限中国纺织品出口补贴边际的变动3中美两国纺织品之间的替代弹性1 6 55 9 7美国本国纺织品市场
34、占有率3 2 1其他国家与美国纺织品之间的替代弹性1 8 36 1 6中国纺织品在美国市场上占有率2 3 1妻景妻苎他国家纺织品在美国市场上的2 1 46 5 2替代弹性一其他国家纺织品在美国市场上占有率4 4 8美国市场对纺织品总的需求弹性一0。5 21 2 1纺织品平均进口关税水平4美国纺织品供给弹性1 6 53 4 2运输成本占C I F 价格比例3中国纺织品供给弹性3 0 99 7 3中国纺织行业设备使用率7 9其他国家纺织品供给弹性2 8 07 3 2数据来源：根据有关数据整理或计算得到。由于表2 右边的弹性参数值都有一个取值区间，因此，可以将这些参数分成3 组：前3 个替代弹性为第
35、一组，总需求弹性单独为第二组，后3 个供给弹性为第三组。并且，在输入E x c e lS o l v e r 进行运算时，我们采用这样一种取值方法：同组的参数采用相同的取值方法，即同时取这些参数的下限或上限，这样3 组参数就共有8 种不同的取值。再将这些取值同表2 左边的参数值一起输入专门用来实施C O M-P A S 模型的E x c e lS o l v e r 电子表格中，就可以得到8 种不同的估计结果。(二)出口退税政策贸易与经济效应的预测结果我们首先来考察一下当我国纺织服装出口退税率由l l 提高到1 4 后，出口退税率变化对我国纺织行业可能带来的影响。表3 是C O M P A S
36、 模型模拟的结果。这个模拟结果的涵义是，当其他条件保持不变时，在2 0 0 7 年7 月2 0 0 8 年7 月的基础上，我国纺织品出口退税率提高3 个百分点后，我国纺织行业在2 0 0 8 年7 月2 0 0 9 年7 月出口价格、产出以及收入等指标可能发生的变化。表3 我国出口补贴政策调整对我国纺织服装业出口及行业收益的影响数据来源：C O M P A S 模型模拟得出。从表3 中的模拟结果可以看出，我国纺织品出口退税提高3 个百分点后，在考察期内(2 0 0 8 年7月2 0 0 9 年7 月)，我国纺织品对美国出l=l 的价格平均下降2 8，而我国纺织服装行业产出则增加大约8 6，全行
37、业收人大约增加5 5，我国纺织服装行业设备利用率将增加1 6 个百分点。表3 表明，我国出口退税率的变化，不仅影响有关产品的出口量，而且对出口行业的产出、收入、设备利用率等其他指标都会产生不同程度的影响。上面考察了出口退税率变化对我国纺织服装业产出、出口的影响。其实，出i=l 退税政策还会对进口国有关的行业尤其是生产同类产品的行业造成一定的冲击。表4 是由C O M P A S 模型模拟得出的，当我国纺织品出口退税率提高3 个百分点后，对美国纺织服装业产出、价格以及收益的影响。需要指出的是，在2 0 0 8 年8 月1 日到1 1 月1 日期间，我国纺织服装品出口退税率为1 3，在2 0 0
38、8 年1 1 月1 日后才提高到1 4，但是为了分析的方便，我们设定出L】退税率一次性提高到1 4，而且在考察期内保持不变。一3 9 万方数据表4 我国提高纺织品出口退税率对美国纺织服装行业的影响数据来源：I 司表3。表4 中的模拟结果表明，我国出口退税提高3 个百分点后，在考察期内美国本国生产的纺织品的价格有所下降，平均大约下降0 3。同时，美国纺织行业的产出也会减少，平均减少了1 9。而且，美国纺织服装行业的收入因我国出口退税的提高而减少了2 2 左右。C O M P A S 模拟结果中还给出了我国纺织品服装出口退税率提高后，对一些竞争国纺织品出口的影响。具体情况见表5。表5 我国提高出口
39、退税率对其他国家纺织服装品对美国出口的影响数据来源：I 司表3 0表5 表明，我国出口退税率提高了3 个百分点后，其他国家纺织品在美国市场上的价格也有所下降，下降幅度大约在0 1；这些国家纺织品的产出将有所下降，降幅在2 6 左右；而且，这些国家纺织服装品在美国市场上的出口收入也有所下降，降幅在2 7 左右。在上面的分析中我们采用的是纺织服装品的总体数据。事实上，由于纺织品与服装位于产业链的不同位置，且纺织业与服装业在行业结构上往往存在差异，加上我国纺织品与服装在与其他国家的产品竞争时，替代率弹性、需求与供给弹性以及市场占有率等参数并不一样，因此，相同的出口退税率对纺织业与服装业的影响会存在差
40、异。为了比较我国出口退税政策的这种行业差异性，我们下面利用C O M-P A S 模型对纺织行业和服装行业的经济效应分别进行模拟分析。表6出口退税率提高3 个百分点后对我国纺织与服装行业影响的差异性表6 中的模拟结果表明，同样幅度的出口退税率变动对纺织行业和服装行业的影响存在一定程度的差异，总体而言，对纺织行业的影响要大于对服装行业的影响。可能的原因是，相对服装而言，不同国家生产的纺织品的差异性较小，相互问的替代率较大，因此相同幅度的价格变动对纺织行业的影响要大于对服装业的影响。五、结论与政策含义近年来出口退税成为我国调控对外贸易最主要的政策工具。然而出口退税政策在产业层面的各种经济效应的内在
41、机制何在，以及如何事前对出口退税政策的主要经济效应进行预测和评估，对于这些重要问题国内目前还鲜有文献进行深入研究。本文在近年来新发展的C O M P A S 模型的基础上，首先对我国出口退税措施可能的经济效应进行了理论分析，以便对出口退税措施如何影响我国的行业产出、出口价格、行业收入、生产者与消费者福利等经济活动有一个理论上的认识。然后利用我国及有关国家纺织服装出口美国的相关数据，对我国出口退税措施多方面的经济效应进行了实证评估。从模拟结果可以得到以下主要结论：(1)我国纺织品出口退税提高1 个百分点后，在未来一年内，我国纺织服装品对美国出口的价格平均下降0 9 3，而我国一柏一万方数据纺织服
42、装行业产出将增加大约2 8 6，全行业收入大约增加1 8 3，我国纺织服装行业设备利用率将增加0 5 3 个百分点，这表明，我国出口退税政策的产业救济效果还是比较显著的。(2)美国纺织服装行业的产出减少1 9，全行业收入减少2 2，其他国家纺织服装品在美国市场上的份额也有所减少，这表明我国出口退税政策存在一定的外部性。(3)模拟结果还表明，我国出口退税在不同行业的经济效应存在差异，因此，在制定出E l 退税政策时应充分考虑到这种行业差异性，不能搞“一刀切”。总之，本文的研究不仅为我国出口退税政策的制定与实施提供了理论上与实证上的依据，也为评估与预测我国反倾销等其他贸易政策的经济效应提供了一个可
43、供选择的方法。参考文献：陈平，黄健梅2 0 0 3 我国出1 3 退税效应分析：理论与实证 J】管理世界(1 2)：2 5 3 1 刘穷志2 0 0 5 出口退税与中国的出口激励政策 J 世界经济(6)：3 7-4 3 裴长洪2 0 0 8 论转换出口退税政策目标 J 财贸经济(2)：1 0 1 6 万莹2 0 0 7 中国出口退税政策绩效的实证分析 J 经济评论(4)：6 2 6 7 王根蓓2 0 0 6 论中间品贸易存在条件下国内税收、出口退税与汇率调整对出口企业最优销量的影响 J 世界经济(6)：3 1 3 9 谢建国，陈莉莉2 0 0 8 出I=1 退税与中国的工业制成品出1 2 1：
44、一个基于长期均衡的经验分析 J 世界经济(5)：3 1 2 B R A N D E RJA，S P E N C E RBJ 1 9 8 5 E x p o r ts u b s i d i e sa n di n t e r n a t i o n a lm a r k e t8 h l l l r i v a l r y J J o u r n a lo fI n t e r n a t i o n a lE c o n o m i c s 1 8(1-2)：8 3 1 0 0 C H A PCC，C H O UWL，Y UES 2 0 0 1 E x p o r td u t yr e b
45、 a t e sa n de x p o r tp e r f o r m a n c e t h e o r ya n dC h i n a 8“p 秭e n J J o u r n a lo f C o m-p a r a f i v eE c o n o m i c s，1 2 9：3 1 4-3 2 6 C H E NCH M ACC，Y UHC 2 0 0 6 T h ee f f e c to fe x p o r tt a xr e b a t e so ne x p o r tp e 而m 锄c e：t h e o r ya n de v i d e n c ef r o mC
46、 h i n a J】C h i n aE c o n o m i cR e v i e w，1 7(2)：2 2 6 2 3 5 F R A N C O I SJ F，H L LH 1 9 9 7 P a r t i a le q u i l i b r i u mm o d e l i n g M F R A N C O I SJF，B E I N E R TKA A p p l i e dm e t h o d sf o rt r a d ep o l i c ya-n a l y s i s“S I ：C a m b r i d g eU n i v e r s i t yP r e
47、s s F R A N C O I SJ，H A L LH 2 0 0 3 G l o b a ls i m u l a t i o na n a l y s i so fi n d u s t=I y l e v e lt r a d ep o l i c y C W o r dB a n kM i m e o F R A N C O I SJ 2 0 0 7 A ne x t e n d e dg l o b a ls i m u l a t i o nm o d e l：a n a l y s i so ft a r r 盛s&a n t i d u m p i n gp o l i c
48、 yi m p a c t so np r i c e s。o u t p u t。i n c o m e s。a n de m p l o y m e n t C W o a tB a n kM i m e o O H A S HIH 2 0 0 5 L e a r n i n gb yd o i n g，e x p o r ts u b s i d i e s，a n di n d u s t r yg r o w t h：J a p a n e s es t e e li nt h e1 9 5 0 sa n d1 9 6 0 s J J o u r n a lo fI n t e r-
49、n a t i o n a lE c o n o m i c s，6 6：2 9 7-3 2 3 M A HS 2 0 0 6 T h ee f f e c to f e x p o r ti n s u r a n c es u b s i d yo ne x p o r ts u p p l y：t h ee x p e r i e n c eo fJ a p a n J J o u r n a lo f A s i a nE c o n o m i c s，1 7：6 4 66 5 2 M A HS 2 0 0 7 T h ee f f e c to f d u t yd m w b a
50、 c ko ne x p o r tp r o m o t i o n：t h ec 蛳o fK o r e a J J o u r n a lo f A s i a nE c o n o m i c s，1 8：9 6 7 9 7 3 T r a d ea n dE c o n o m i cE f f e c t so fC h i n a SE x p o r tT a sR e b a t e s：AR e s e a r c hB a s e do nP a r t i a lE q u i l i b r i u mM o d e lL I NL o n g-h u i lX I