《惠天热电沈阳水务集团有限公司审计报告(一) 2011-03-1.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《惠天热电沈阳水务集团有限公司审计报告(一) 2011-03-1.pdf（38页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中天运会计师事务所有限公司辽宁分所 JONTEN CPAS 1 审审 计计 报报 告告 中天运2011普字第 0724 号 沈阳水务集团有限公司：沈阳水务集团有限公司：我们审计了后附的沈阳水务集团有限公司（以下简称水务集团）财务报表，包括 2010年 3 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年 3 月的利润表及合并利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是水务集团管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用
2、恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
3、层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，水务集团财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了水务集团 2010 年 3 月 31 日的财务状况以及 2010 年 3 月的经营成果。中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师：李春波 中 国 北 京 二一一年三月九日 中国注册会计师：赵 瑜 2 合并资产负债表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计截止日：2010 年 3 月 31 日 金额单位：元 项目 行次 年末金额 年初金额 项目 行
4、次 年末金额 年初金额 流动资产：1 流动负债：65 货币资金 2 136,863,618.13 104,770,125.47 短期借款 66 189,280,000.00 189,280,000.00 结算备付金 3 -向中央银行借款 67 -拆出资金 4 -吸收存款及同业存放 68 -交易性金融资产 5 -拆入资金 69 -应收票据 6 -交易性金融负债 70 -应收账款 7 369,564,400.59 270,379,299.96 应付票据 71 -预付款项 8 13,724,776.91 6,327,217.66 应付账款 72 103,796,276.79 105,559,613.
5、59 应收保费 9 -预收款项 73 149,054,755.53 109,406,407.73 应收分保账款 10 -卖出回购金融资产款 74 -应收分保合同准备金 11 -应付手续费及佣金 75 -应收利息 12 -应付职工薪酬 76-2,440.00 9,641,051.65 其他应收款 13 1,067,141,132.70 825,978,387.61 其中：应付工资 77-2,440.00 -买入返售金融资产 14 -应付福利费 78 -9,641,051.65 存货 15 59,200,004.40 40,336,928.42#其中：职工奖励及福利基金 79 -其中:原材料 16
6、 14,874,109.41 1,621,030.21 应交税费 80 5,765,204.71 6,518,184.23 库存商品(产成品)17 43,634,436.33 38,705,498.21 其中：应交税金 81 5,560,787.37 6,283,418.47 一年内到期的非流动资产 18 -应付利息 82 -其他流动资产 19 3,617,258.34 4,365,578.46 其他应付款 83 804,210,814.50 375,667,492.25 流动资产合计 20 1,650,111,191.07 1,252,157,537.58 应付分保账款 84 -非流动资产：
7、21 保险合同准备金 85 -发放贷款及垫款 22 -代理买卖证券款 86 -可供出售金融资产 23 -代理承销证券款 87 -持有至到期投资 24 -一年内到期的非流动负债 88 -长期应收款 25 -其他流动负债 89 200,000.00 -长期股权投资 26 555,000,000.00 555,000,000.00 流动负债合计 90 1,252,304,611.53 796,072,749.45 投资性房地产 27 -非流动负债：91 固定资产原价 28 7,220,604,569.49 6,769,879,818.32 长期借款 92 -减：累计折旧 29 521,012,402
8、.72 407,275,065.16 应付债券 93 -固定资产净值 30 6,699,592,166.77 6,362,604,753.16 长期应付款 94 -减：固定资产减值准备 31 -专项应付款 95 -3 合并资产负债表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计截止日：2010 年 3 月 31 日 金额单位：元 项目 行次 年末金额 年初金额 项目 行次 年末金额 年初金额 固定资产净额 32 6,699,592,166.77 6,362,604,753.16 预计负债 96 -在建工程 33 71,630,721.90 41,232,437.21 递延所得税负债 97 -工程物资
9、34 -其他非流动负债 98 -固定资产清理 35 -8,486.19 其中：特准储备基金 99 -生产性生物资产 36 -非流动负债合计 100 -油气资产 37 -负 债 合 计 101 1,252,304,611.53 796,072,749.45 无形资产 38 30,385,991.42 30,574,079.36 所有者权益（或股东权益）：102 开发支出 39 -实收资本（股本）103 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 商誉 40 -国家资本 104 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 长期待摊费用 41 -集体资
10、本 105 -递延所得税资产 42 -法人资本 106 -其他非流动资产 43 7,074.75 7,074.75 其中：国有法人资本 107 -其中：特准储备物资 44 -集体法人资本 108 -非流动资产合计非流动资产合计 45 7,356,615,954.84 6,989,426,830.67 个人资本 109 -46 外商资本 110 -47#减：已归还投资 111 -48 实收资本（或股本）净额 112 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 49 资本公积 113 3,876,770,604.70 3,529,627,110.96 50 减：库存股 11
11、4 -51 专项储备 115 -52 盈余公积 116 2,733,075.57 2,733,075.57 53 其中：法定公积金 117 -54 任意公积金 118 -55#储备基金 119 -56#企业发展基金 120 -57#利润归还投资 121 -58 一般风险准备 122 -59 未分配利润 123-125,081,145.89-86,848,567.73 60 外币报表折算差额 124 -61 归属于母公司所有者权益合计 125 7,754,422,534.38 7,445,511,618.80 62 *少数股东权益 126 -63 所有者权益合计 127 7,754,422,53
12、4.38 7,445,511,618.80 资 产 总 计 64 9,006,727,145.91 8,241,584,368.25 负债和所有者权益总计 128 9,006,727,145.91 8,241,584,368.25 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。4 合并利润表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计期间：2010 年 1 季度 金额单位：元 项目 行次 本年累计 上年同期 项目 行次 本年累计 上年同期 一、营业总收入一、营业总收入 1 165,409,664.29 117,067,087.16 其他其他 29 其中：营业
13、收入 2 165,409,664.29 117,067,087.16 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）30 其中：主营业务收入 3 165,327,039.29 117,059,087.16 投资收益（损失以“-”号填列）31 其他业务收入 4 82,625.00 8,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 32 利息收入 5 -汇兑收益（损失以“-”号填列）33 已赚保费 6 -三、营业利润（亏损以“”号填列）34-51,351,262.87-28,730,460.96 手续费及佣金收入 7 -加：营业外收入 35 13,243,744.30 5,211,052.00
14、二、营业总成本 8 216,760,927.16 145,797,548.12 其中：非流动资产处置利得 36 -其中：营业成本 9 166,634,597.11 106,720,792.04 非货币性资产交换利得 37 -其中：主营业务成本 10 166,634,597.11 106,720,792.04 政府补助 38 -5,000,000.00 其他业务成本 11 -债务重组利得 39 -利息支出 12 -减：营业外支出 40 125,059.59 166,450.25 手续费及佣金支出 13 -其中：非流动资产处置损失 41 -退保金 14 -非货币性资产交换损失 42 -赔付支出净额
15、 15 -债务重组损失 43 -提取保险合同准备金净额 16 -四、利润总额（亏损总额以“”号填列）44-38,232,578.16-23,685,859.21 保单红利支出 17 -减：所得税费用 45 -分保费用 18 -五、净利润（净亏损以“”号填列）46-38,232,578.16-23,685,859.21 营业税金及附加 19 1,303,909.06 959,007.92 归属于母公司所有者的净利润 47-38,232,578.16-23,685,859.21 销售费用 20 25,874,238.50 20,030,320.45 *少数股东损益 48 -管理费用 21 17,1
16、38,684.66 11,033,720.11 六、每股收益：49 其中：业务招待费 22 215,549.20 182,327.70 基本每股收益 50 研究与开发费 23 -稀释每股收益 51 财务费用 24 3,239,779.02 2,964,158.80 七、其他综合收益 52 其中：利息支出 25 3,077,093.35 2,688,555.31 八、综合收益总额 53-38,232,578.16-23,685,859.21 利息收入 26 -归属于母公司所有者的综合收益总额 54-38,232,578.16-23,685,859.21 汇兑净损失（净收益以“-”号填列）27 -
17、*归属于少数股东的综合收益总额 55 -资产减值损失 28 2,569,718.81 4,089,548.80 56 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加楷体项目为金融类企业专用。5 资产负债表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计截止日：2010 年 3 月 31 日 金额单位：元 项目 行次 年末金额 年初金额 项目 行次 年末金额 年初金额 流动资产：1 流动负债：65 货币资金 2 117,704,630.25 87,968,630.89 短期借款 66 159,280,000.00 159,280,000.00 结算备付金 3 -向中央银行借款 67 -拆出资金 4 -吸收存款及同
18、业存放 68 -交易性金融资产 5 -拆入资金 69 -应收票据 6 -交易性金融负债 70 -应收账款 7 205,966,219.77 110,213,346.26 应付票据 71 -预付款项 8 -应付账款 72 46,245,353.05 37,773,558.98 应收保费 9 -预收款项 73 98,420,818.16 92,206,777.77 应收分保账款 10 -卖出回购金融资产款 74 -应收分保合同准备金 11 -应付手续费及佣金 75 -应收利息 12 -应付职工薪酬 76 -9,489,023.86 其他应收款 13 963,946,005.04 727,382,8
19、83.46 其中：应付工资 77 -买入返售金融资产 14 -应付福利费 78 -9,489,023.86 存货 15 1,975,439.25 1,366,811.91#其中：职工奖励及福利基金 79 -其中:原材料 16 1,328,959.39 1,356,411.91 应交税费 80 4,456,448.50 3,900,985.93 库存商品(产成品)17 -其中：应交税金 81 4,296,105.46 3,760,994.90 一年内到期的非流动资产 18 -应付利息 82 -其他流动资产 19 3,617,258.34 4,365,578.46 其他应付款 83 746,546
20、,568.77 334,833,308.45 流动资产合计 20 1,293,209,552.65 931,297,250.98 应付分保账款 84 -非流动资产：21 保险合同准备金 85 -发放贷款及垫款 22 -代理买卖证券款 86 -可供出售金融资产 23 -代理承销证券款 87 -持有至到期投资 24 -一年内到期的非流动负债 88 -长期应收款 25 其他流动负债 89 长期股权投资 26 925,064,801.15 925,064,801.15 流动负债合计 90 1,054,949,188.48 637,483,654.99 投资性房地产 27 -非流动负债：91 固定资产原
21、价 28 5,062,539,859.28 4,612,051,267.11 长期借款 92 -减：累计折旧 29 483,068,237.66 372,529,879.56 应付债券 93 -固定资产净值 30 4,579,471,621.62 4,239,521,387.55 长期应付款 94 -减：固定资产减值准备 31 -专项应付款 95 -6 资产负债表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计截止日：2010 年 3 月 31 日 金额单位：元 项目 行次 年末金额 年初金额 项目 行次 年末金额 年初金额 固定资产净额 32 4,579,471,621.62 4,239,521,38
22、7.55 预计负债 96 -在建工程 33 71,615,121.90 41,232,437.21 递延所得税负债 97 -工程物资 34 -其他非流动负债 98 -固定资产清理 35 8,486.19 其中：特准储备基金 99 -生产性生物资产 36 -非流动负债合计 100 -油气资产 37 -负 债 合 计 101 1,054,949,188.48 637,483,654.99 无形资产 38 3,000.00 所有者权益（或股东权益）：102 开发支出 39 -实收资本（股本）103 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 商誉 40 -国家资本 104 4
23、,000,000,000.00 4,000,000,000.00 长期待摊费用 41 -集体资本 105 -递延所得税资产 42 -法人资本 106 -其他非流动资产 43 -其中：国有法人资本 107 -其中：特准储备物资 44 -集体法人资本 108 -非流动资产合计非流动资产合计 45 5,576,154,544.67 5,205,827,112.10 个人资本 109 -46 外商资本 110 -47#减：已归还投资 111 -48 实收资本（或股本）净额 112 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 49 资本公积 113 1,932,895,487.8
24、8 1,586,272,662.51 50 减：库存股 114 -51 专项储备 115 -52 盈余公积 116 -53 其中：法定公积金 117 -54 任意公积金 118 -55#储备基金 119 -56#企业发展基金 120 -57#利润归还投资 121 -58 一般风险准备 122 -59 未分配利润 123-118,480,579.04-86,631,954.42 60 外币报表折算差额 124 -61 归属于母公司所有者权益合计 125 5,814,414,908.84 5,499,640,708.09 62 *少数股东权益 126 -63 所有者权益合计 127 5,814,4
25、14,908.84 5,499,640,708.09 资 产 总 计 64 6,869,364,097.32 6,137,124,363.08 负债和所有者权益总计 128 6,869,364,097.32 6,137,124,363.08 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。7 利润表 编制单位：沈阳水务集团有限公司 会计期间：2010 年 1 季度 金额单位：元 项目 行次 本年累计 上年同期 项目 行次 本年累计 上年同期 一、营业总收入一、营业总收入 1 159,037,850.29 104,009,916.34 其他其他 29 -其
26、中：营业收入 2 159,037,850.29 104,009,916.34 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）30 -其中：主营业务收入 3 158,955,225.29 104,001,916.34 投资收益（损失以“-”号填列）31 -其他业务收入 4 82,625.00 8,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 32 -利息收入 5 -汇兑收益（损失以“-”号填列）33 -已赚保费 6 -三、营业利润（亏损以“”号填列）34-44,964,685.03-25,654,421.24 手续费及佣金收入 7 -加：营业外收入 35 13,241,120.00 5,211
27、,052.00 二、营业总成本 8 204,002,535.32 129,664,337.58 其中：非流动资产处置利得 36 -其中：营业成本 9 158,426,058.59 93,408,781.02 非货币性资产交换利得 37 -其中：主营业务成本 10 158,426,058.59 93,408,781.02 政府补助 38 5,000,000.00 其他业务成本 11 -债务重组利得 39 -利息支出 12 -减：营业外支出 40 125,059.59 166,450.25 手续费及佣金支出 13 -其中：非流动资产处置损失 41 -退保金 14 -非货币性资产交换损失 42 -赔
28、付支出净额 15 -债务重组损失 43 -提取保险合同准备金净额 16 -四、利润总额（亏损总额以“”号填列）44-31,848,624.62-20,609,819.49 保单红利支出 17 -减：所得税费用 45 分保费用 18 -五、净利润（净亏损以“”号填列）46-31,848,624.62-20,609,819.49 营业税金及附加 19 1,049,104.47 700,466.24 归属于母公司所有者的净利润 47-31,848,624.62-20,609,819.49 销售费用 20 25,874,238.50 20,030,320.45 *少数股东损益 48 -管理费用 21
29、14,191,553.34 9,085,439.18 六、每股收益：49 其中：业务招待费 22 215,549.20 182,327.70 基本每股收益 50 -研究与开发费 23 -稀释每股收益 51 -财务费用 24 2,791,650.80 2,920,873.99 七、其他综合收益 52 -其中：利息支出 25 2,620,245.85 2,642,520.31 八、综合收益总额 53-31,848,624.62-20,609,819.49 利息收入 26 -归属于母公司所有者的综合收益总额 54-31,848,624.62-20,609,819.49 汇兑净损失（净收益以“-”号填
30、列）27 -*归属于少数股东的综合收益总额 55 -资产减值损失 28 1,669,929.62 3,518,456.70 56 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加楷体项目为金融类企业专用。沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 1 沈阳沈阳水务集团有限公司水务集团有限公司 20102010 年年 3 3 月月财务报表附注财务报表附注 一、企业的基本情况一、企业的基本情况 沈阳水务集团有限公司（以下简称本公司）于 2008 年 5 月 29 日经沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会批准成立。“沈国资发【2008】72 号文件”批复，将沈阳市自来水总公司部分资产、沈阳振兴环保产业集团有限公司、沈
31、阳市排水管理处资产，供水管网、城区排水主管网等资产进行整合，设立沈阳水务集团有限公司，性质为国有独资有限公司，公司注册资本 40 亿元，出资人为市国资委，授予沈阳水务集团有限公司资产经营权。本公司设立后在沈阳市工商行政管理局登记注册，取得企业法人营业执照。企业法人营业执照号：210100000020360；注册资本：人民币 40 亿元；经济性质：有限责任（国有独资）；住所：沈阳市和平区和平北大街 43 号；公司法定代表人：张国祥；经营范围：国有资产经营；水务行业投资、建设、设计、施工、经营管理；自来水生产、供应、销售及服务；排水运营、管理及排水设施维修养护；污水处理及管理；政府规定的涉水项目费
32、用的收取；自建供水水源及设施的管理等。二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以公司持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则编制。三、遵循企业会计准则的声明三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果等有关信息。四、重要会计政策、四、重要会计政策、会计估计的说明会计估计的说明（一一）会计年度会计年度 本公司采用公历年制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。（二二）记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。（三三）记账基础和计价原则记账基础和
33、计价原则（计量属性计量属性）沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 2 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。对会计要素计量时，除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本计量。（四四）现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五五）应收款项应收款项 1、坏账损失的确认标准（1）债务单位撤
34、销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；（2）债务单位逾期未履行偿债义务超过 3 年；（3）其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。2、坏账损失的核算方法 本公司应收款项坏账损失采用备抵法核算。3、坏账准备的计提方法和计提比例，期末对应收款项的账面价值按 5计提坏账准备。（六六）存货存货 1存货的分类 存货分为原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。2存货取得和发出的计价 存货按取得时的实际成本计价。领用或发出存货，按月末一次加权平均法确定成本。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的
35、存货以及提供劳务的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本。3存货盘存制度和低值易耗品的摊销方法 存货采用永续盘存制进行核算。低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。4存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 3 量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
36、项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。5存货可变现净值确定方法 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确价定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售格为基础计算。（七七）长期股权投资长期股权投资 1长期股权投资的初始计量 本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计
37、量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
38、值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。2长期股权投资的后续计量 公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，首先对公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分予以抵销。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照企业会计准则第
39、 8 号资产减值等规定属于资产沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 4 减值损失的，全额确认；然后再对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。3长期股权投资收益的确认 采用成本法核算时，在被投资单位宣告发放现
40、金股利或分派利润时确认；采用权益法核算时，按当期应享有的被投资单位实现净利润的份额确认。4长期投资的减值准备 公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额，确认长期股权投资减值准备。公司长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。（八）（八）固定资产固定资产 1固定资产的确认标准 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
41、过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。2固定资产的分类 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具和其他。3固定资产的计价 固定资产按取得时的实际成本进行初始计量，成本包括为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约沈阳水务
42、集团有限公司 财务报表附注 5 定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。4固定资产折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地，公司对所有固定资产计提折旧，事业单位不计提固定资产累计折旧。计提折旧时采用平均年限法，根据资产用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在不考虑减值准备的情况下，公司固定资产的预计残值率、分类折旧年限、折旧率如下：类别 折旧年限（年）预计残值率 年折旧率 房屋及构筑物 10-20 年 5%9.5%-4.75%管网 10-20 年
43、 5%9.5%-4.75%机器设备 8-10 年 5%11.87%-9.5%交通运输设备 7-10 年 5%13.57%-9.5%电子及其他设备 5 年-10 年 5%18%-9.5%其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额重新计算确定折旧率。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。固定资产-土地资产不计提折旧。5固定资产后续支出的处理 固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，在与该固定资产相关的
44、经济利益很可能流入企业且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他固定资产后续支出于发生时计入当期损益。6固定资产减值准备 本公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价大幅度下跌，或陈旧过时、损坏、长期闲臵等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备。计提时，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。固定资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。（九九）无形资产无形资产 1无形资产的计价及摊销方法 沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 6 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
45、使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。2无形资产减值准备 本公司期末对无形资产进行逐项检查，当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象时，计提无形资产减值准备。计提时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。无形资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。3无形资产转销
46、 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。4内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准（1）本公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。（2）本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
47、能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（十十）长期待摊费用长期待摊费用 1长期待摊费用内容 长期待摊费用指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。2长期待摊费用摊销方法与年限 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 7 使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。（十十一一）借款费用借款费用 1借款费用资本化的确认原则 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件
48、的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2借款费用资本化的期间 本公司购建或者生产符合资本化条件
49、的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。3借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借
50、款时，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。（十十二二）辞退福利辞退福利 1辞退福利的内容（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工沈阳水务集团有限公司 财务报表附注 8 的劳动关系而给予的补偿。（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。2辞退福利的确认条件（1）企业已经制订正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。辞退计划或建议应当经过董事会或类似权力机构