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1、200 000200 / HMQ，Q，Q库存商品C产品17 500习题五(2) 银行存款100 000短期借款100 0()0银行存款5 000营业外收入5 000营业外支出20 000银行存款20 000管理费用1 200银行存款1 200营业外支出1 000银行存款I 000销售费用1 800银行存款1 800应收票据292 500主营业务收入250 000应交税费-应交增值税(销项税额)42 500(6) 待摊费用7 200银行存款7 200应交税费一成交城市维护建设税 420应交税费应交教育费附加180 银行存款60()(7) 财务费用 500应付利息500管理费用 400待摊费用40
2、0库存现金702其他业务收入600应交税费应交增值税(销项 税额)102结转成本其他业务成本 300原材料300结转成本：主营业务成本450 000库存商品一M产品450 000营业税金及附加3 360应交税费成交城市维护建设税2 400应交税费应交敕育费附加 960(16)所得税91 423.20应交税费一应交所得税 91 423.20习题六(1)固定资产175 000实收资本175 000(17)应收账款29 250(2)主营业务收入25 000银行存款180 000应交税费一-应交增值税(销项实收资本180 000(18)税额)4 250(3)固定资产20 000银行存款100 001)
3、银行存款20 000应收账款100 00()(19)(4)应付工资60 000生产成本生产成本甲声:闻(1()银行存款60 000PDIV Wv乙产品8 000制造费用1 000(20)管理费用1 000制造费用120原材料A材料20 000率存现金120(5)(21)田/恩 A iUU应收票据23 400入20 000原材料B材料6 000主营业务收,(6)应交税费一一应交增值税(销项材料采购.X材料 20 000税额)3 400应交税费,应交增值税(进项税额)3 400(22)银行存款23 400其他应收款张尉80。库存现金800(7)应交所得税8 000(23)以乂J银行存款8 000待
4、摊费用1 440银行存款I 440(8)原材料A ；材料20 (KK)(24)材料采购.A材料 20 000营业外支出银行存款1 0001 000(9)银行存款150 000(25)短期借款150 000应付职工薪酬一福利费760(10)材料采购1B材料 15 000库存现金760应交税费应交增值税(进项税额)(26)2 550银行存款58 500应付票据17 550应收票据58 500(11)27)应付账款25 000银行存款2 101)银行存款25 000营业外收入2 100(12)(28)库存现金2 000管理费用150银行存款2 ()00库存现金150(13)(29)原材料B材料15
5、000银行存款200 000材料采购-B材料 15 000长期借款200 00()(14)银行存款35 10()(30)主营业务收入30 000库存现金70应交税费应交增值税(销项管理费用730苴他应收款税额)5 100(31)亦惘OW(15)待摊费用1 200销售费用1 800银行存款1 200银行存款1 800(32)(16)销售费用库存现金200200生产成本一甲产品25 000比卢太7声息” “Ml制造费用4 000(45)本年利润4 311.45所得税4 311.45(46)利润分配提取法定盈余公积875.36盈余公875.36(47)利润分配应付股利5 000应付股利5 000管理
6、费用6 000应付职工薪酬工资60 000生产成本甲产品3500生产成本乙产品3500制造费用560管理费用840应付职工薪酬福利费8 400制造费用80(48)利润分配未分配利涧5 875.36利涧分配提取法定盈余公积87536利润分配应付股利5 000.00(48)利润分配未分配利涧5 875.36利涧分配提取法定盈余公积87536利润分配应付股利5 000.00管理费用120待摊费用200管理费用120待摊费用120财务费用1 500应付利息I 500生产成本甲产品1 800生产成本乙产品I 600制造费用200管理费用20()其他应付账款3 800制造费用900管理费用600累计折旧1500生产成本甲产品4 640生产成本乙产品2 220制造费用6 860库存商品甲产品 5(1 940库存商品乙产品 40 320生产成本甲产品 50 940生产成本乙产品 40 320主营业务成本49 775库存商品甲产品35 375降存商品乙产品14 400(42)主营业务收入75 000营业外收入2 100本年利润77 100(43)本年利润64 035主营业务成本49 775营业外支出1 000财务费用1 500销售费用2 000管理费用9 760(44)所得税=(77100-64035) X33% =4311.45所得税4311.45应交税金应交所得税4311.45