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1、4.1 采购计划4.1.1 采购计划的定义 采购计划是指为了维持正常的产销活动，确定在某一特定时期内，应在何时购入何种材料的估计作业。第1页/共24页4.1 采购计划采购计划采购计划的目的的目的pp 预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动活动pp 避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间pp 配合公司生产计划与资金调度配合公司生产计划与资金调度pp 使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料pp 确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本确立材料耗用
2、标准，以便管制材料采购数量及成本采购计划采购计划的内容的内容pp 认证计划认证计划对供应商的考察过程对供应商的考察过程pp 订单计划订单计划4.1.2 采购计划的目的和内容第2页/共24页4.1 采购计划4.1.3 采购计划的编制依据年度销售计划年度销售计划年度生产计划年度生产计划用料清单用料清单存量管制卡存量管制卡物料标准成本的设定物料标准成本的设定生产效率生产效率价格预期价格预期第3页/共24页4.1 采购计划准备准备认证计划认证计划评估评估认证需求认证需求计算计算认证容量认证容量制定制定认证计划认证计划开发计划、市场需求开发计划、市场需求生产需求、采购容量生产需求、采购容量认认证证计计划
3、划采购计划流程采购计划流程准备准备订单计划订单计划评估评估订单需求订单需求计算计算订单容量订单容量制定制定订单计划订单计划认证计划执行完毕认证计划执行完毕市场需求、生产需求市场需求、生产需求采购容量采购容量订订单单计计划划第4页/共24页4.1 采购计划准备认证计划流程接收开发接收开发批量需求批量需求接收接收余量需求余量需求准备认证准备认证环境资料环境资料制订认证制订认证计划说明书计划说明书采购环境采购环境开发需求开发需求余量需求余量需求认证计划认证计划说明书说明书1.1.在目前的采购环境中可在目前的采购环境中可以找到的物料供应以找到的物料供应2.2.新物料，是采购环境无新物料，是采购环境无法
4、提供的法提供的1.1.采购环境的供应量采购环境的供应量不足以支持物料需求不足以支持物料需求2.2.采购环境容量在缩采购环境容量在缩小小1.1.认证环境：认证过程的认证环境：认证过程的保证，靠技术支持保证，靠技术支持2.2.订单环境：生产制造过订单环境：生产制造过程，主要是生产规模能力程，主要是生产规模能力1.1.物料项目名细、需求数量、物料项目名细、需求数量、认证周期认证周期2.2.开发需求计划、余量需求开发需求计划、余量需求计划、认证环境等资料计划、认证环境等资料4.1.4 采购认证计划的编制第5页/共24页4.1 采购计划评估认证需求流程分析开发分析开发批量需求批量需求分析分析余量需求余量
5、需求确定确定认证需求认证需求认认证证计计划划说说明明认认证证需需求求1.1.按需求环境：按需求环境：研发物品开发认证研发物品开发认证需求、生产批量物品认证需求需求、生产批量物品认证需求2.2.按采购环境：按采购环境：环境内、环境外环境内、环境外3.3.按供应商状况：按供应商状况：直接供应物料需直接供应物料需求、需要订制物料需求求、需要订制物料需求1.1.市场原因：市场原因：通过市场及生产需求通过市场及生产需求计划得到各种物品的需求量和需求计划得到各种物品的需求量和需求时间时间2.2.供应商原因：供应商原因：通过分析现实采购通过分析现实采购环境的总体订单容量与原定容量之环境的总体订单容量与原定容
6、量之间差别得到间差别得到根据开发批量需求及余量需根据开发批量需求及余量需求的分析结果，确定认证需求的分析结果，确定认证需求。求。认证需求认证需求是指通过认证是指通过认证手段，获得具有一定订单量手段，获得具有一定订单量的采购环境。的采购环境。第6页/共24页4.1 采购计划计算认证容量流程分析项目分析项目认证资料认证资料计算总体计算总体认证容量认证容量计算承接计算承接认证量认证量确定剩余确定剩余认证容量认证容量采购环境采购环境认证需求认证需求认证信息认证信息认证需求认证需求是计划人员的一项重是计划人员的一项重要事务，不同认证项要事务，不同认证项目其过程及周期千差目其过程及周期千差万别。万别。把采
7、购环境中所有供应商把采购环境中所有供应商的认证容量叠加，对有些的认证容量叠加，对有些供应商的认证容量需要乘供应商的认证容量需要乘以适当系数。以适当系数。由于各种采购物品认证周由于各种采购物品认证周期不同，一般是计算某一期不同，一般是计算某一时间段的承接认证量时间段的承接认证量某一物品的所有供应商的剩余某一物品的所有供应商的剩余容量的综合总和容量的综合总和物料供应商物料供应商群体总体认证容量承接认证群体总体认证容量承接认证容量容量。认证容量是一个。认证容量是一个近似值近似值第7页/共24页4.1 采购计划 某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到1010万
8、台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长去年增长30%30%（为生产（为生产1010万台电视机，公司需采购万台电视机，公司需采购某零件某零件4040万件），公司供应某种零件的供应商主要万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，有两家，A A的年生产能力是的年生产能力是5050万件，已有万件，已有2525万件的万件的订单，订单，B B的生产能力是的生产能力是4040万件，已有万件，已有2020万件的订单，万件的订单，求出认证过程。求出认证过程。例例1 1第8页/共24页4.1 采购计划u 第一步：分析认证需求 今年销售预测：10（1+30%）=
9、13万件 该种零件的需求量是：13（4010）=52万件u 第二步：计算认证容量 A与B的供应量是：（50-25）+（40-20）=45万件 52-45=7万件 公司再采购7万件才能满足需要第9页/共24页4.1 采购计划制定认证计划流程对比对比需求容量需求容量综合综合平衡平衡确定余量确定余量认证计划认证计划制订制订认证计划认证计划认证需求认证需求认证信息认证信息认证计划认证计划1.1.需求小于容量，则按照认需求小于容量，则按照认证需求制定认证计划证需求制定认证计划2.2.容量小于需求量，则制定容量小于需求量，则制定采购环境之外的认证计划采购环境之外的认证计划1.1.判断认证需求的可行性，通判
10、断认证需求的可行性，通过调节认证计划尽可能地满足过调节认证计划尽可能地满足认证需求认证需求2.2.计算认证容量不能满足的剩计算认证容量不能满足的剩余认证需求余认证需求与采购环境之外的供与采购环境之外的供应商制定认证计划应商制定认证计划1.1.认证物料数量认证物料数量开发样品开发样品需求数量检验测试需求数需求数量检验测试需求数量样品数量机动数量量样品数量机动数量2 2.开始认证时间开始认证时间要求认证要求认证结束时间结束时间-认证周期认证周期-缓冲时缓冲时间间第10页/共24页4.1 采购计划在例在例1 1中求出需求量是中求出需求量是7 7万件，根据经验，检验测试万件，根据经验，检验测试需求数量
11、为此批样件数量的需求数量为此批样件数量的0.1%0.1%，样品数量和机动，样品数量和机动数量分别为数量分别为0.05%0.05%，要求在，要求在1010月月1 1日前完成认证。认日前完成认证。认证周期为证周期为1010天，缓冲时间为天，缓冲时间为1010天，求开发认证时间。天，求开发认证时间。(认证时间一个月认证时间一个月)。例例2 2第11页/共24页4.1 采购计划u 第三步：制定认证需求 认证零件数量=7+70.1%+70.05%+70.05%=7.014万件 开发认证时间=30-10-10=10第12页/共24页4.1 采购计划准备订单计划流程接收接收市场需求市场需求接收接收生产需求生
12、产需求准备订单准备订单环境资料环境资料制订订单制订订单计划说明书计划说明书采购环境采购环境市场需求市场需求生产需求生产需求订单计划说明书订单计划说明书1.1.必须熟知市场需求计划或必须熟知市场需求计划或销售计划。市场需求的进一销售计划。市场需求的进一步分解便得生产需求计划步分解便得生产需求计划2.2.企业的年度销售计划在上企业的年度销售计划在上一年末制订，据此制定季度一年末制订，据此制定季度与月度的市场销售需求计划与月度的市场销售需求计划生产物料需求的时生产物料需求的时间根据生产计划产间根据生产计划产生，是订单计划的生，是订单计划的主要来源主要来源1.1.订单商品的供应商信息订单商品的供应商信
13、息2.2.每个供应商分摊的订单比每个供应商分摊的订单比例信息例信息3.3.从下单到交货的订单周期从下单到交货的订单周期4.4.最小包装信息最小包装信息1.1.商品名称、需求数量、商品名称、需求数量、到货日期到货日期2.2.市场需求计划、生产需市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料等求计划、订单环境资料等4.1.4 采购订单计划的编制第13页/共24页4.1 采购计划评估订单需求流程分析分析市场需求市场需求分析分析生产需求生产需求确定确定订单需求订单需求订订单单计计划划说说明明订订单单需需求求首先了解生产需求的首先了解生产需求的产生过程，其次分析产生过程，其次分析需求量和要货时间需求量和要货时
14、间通过订单操作程序，通过订单操作程序，在未来指定的时间内，在未来指定的时间内，将指定数量的合格物将指定数量的合格物料采购入库料采购入库第14页/共24页4.1 采购计划计算订单容量流程分析项目分析项目供应资料供应资料计算总体计算总体订单容量订单容量计算承接计算承接订单量订单量确定剩余确定剩余订单容量订单容量采购环境采购环境订单需求订单需求订单信息订单信息订单容量订单容量订单容量含义包括两方面：订单容量含义包括两方面：一个是可供给的一个是可供给的物料数物料数，另一是可供给的另一是可供给的到货时间到货时间供应商在指定时供应商在指定时间内已经签下的间内已经签下的订单量订单量所有供应商群体的剩余订单容
15、所有供应商群体的剩余订单容量的总和量的总和物料供应商群体总物料供应商群体总体订单容量已承接订单量体订单容量已承接订单量第15页/共24页4.1 采购计划甲供应商在甲供应商在1 1月月2525日之前可供应日之前可供应4 4万个开关（万个开关（A A型型1 1万万个、个、B B型型2 2万个、万个、C C型型1 1万个），乙供应商在万个），乙供应商在1 1月月1515日日之前可供应之前可供应5 5万个开关（万个开关（A A型型1.51.5万个、万个、B B型型1.51.5万个、万个、C C型型2 2万个）。万个）。但但甲供应商已经承接甲供应商已经承接A A型型80008000个，个，B B型型1.
16、51.5万个，万个，C C型型90009000个。乙供应商已经承接个。乙供应商已经承接A A型型1.31.3万个，万个，B B型型1.21.2万个，万个，C C型型2 2万个。试确定剩余订万个。试确定剩余订单容量。单容量。例例3 3第16页/共24页4.1 采购计划制订订单计划流程对比对比需求容量需求容量综合综合平衡平衡确定余量确定余量认证计划认证计划制订制订订单计划订单计划订单需求订单需求订单信息订单信息订单计划订单计划1.1.需求小于容量需求小于容量，依据物料需求制订订依据物料需求制订订单计划单计划2.2.供应商容量小于需求量，供应商容量小于需求量，要示物料平要示物料平衡环节对剩余物料需求
17、制订认证计划衡环节对剩余物料需求制订认证计划分析物料订单需求的可行分析物料订单需求的可行性，必要时调整订单计划性，必要时调整订单计划确认能否按照物料需确认能否按照物料需求规定的时间及数量求规定的时间及数量交货交货1.1.下单数量下单数量生产需求量计划入库生产需求量计划入库量现有库存量安全库存量量现有库存量安全库存量2.2.下单时间下单时间要求到货时间认证周要求到货时间认证周期下单周期缓冲时间期下单周期缓冲时间第17页/共24页4.1 采购预算4.2.1 采购预算的定义 采购预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划期初，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全
18、部活动成本所作的详细的估算。第18页/共24页4.1 采购预算4.1.2 采购预算的作用u保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好方向发展协调u组织经营资源u在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率u通过审批和拨款的过程以及差异分析控制支出u将目前的收入和支出与预算的收入支出相比较，对企业的财务状况进行监视第19页/共24页4.1 采购预算4.1.3 采购预算编制步骤审查企业和部门的战略目标审查企业和部门的战略目标制定工作计划制定工作计划确定所需的资源确定所需的资源确定预算草案确定预算草案修改预算修改预算提交预算提交预算 汇总汇总第20页/共24页4.1 采购预算4.1.2 预算的编
19、制方法（1 1）弹性预算）弹性预算（2 2）概率预算）概率预算（3 3）零基预算）零基预算 （4 4）滚动预算）滚动预算 一套能适应多种业务量水平的成本费用预算一套能适应多种业务量水平的成本费用预算 费用明细项目 单位变动成本 物流商品流转量 3000 5000 10000运输费 0.4 1200 2000 4000包装费 0.8 2400 4000 8000搬运费 0.5 1500 2500 5000 是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围
20、的概率，能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。值的一种预算编制方法。业务量 30000 20000 10000 0期望值 0.2 0.5 0.25 0.05E=300000.2+200000.5+100000.25+00.05=6000+10000+2500+0=18500 在编制成本费用预算时，不考虑以往会计在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，以所有的预算支出为零作为出发点，一切一切从实
21、际需要与可能出发，逐项审议预算期从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准内各项费用的内容及其开支标准是否合理，是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。方法。又称连续预算，是指在编制预算时，将又称连续预算，是指在编制预算时，将预预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。编制方法。第21页/共24页本章小结理解采购计划的目的和内容理解采购计划的编制依据掌握采购计划的编制掌握采购预算的编制及方法学习目标第22页/共24页本章完第23页/共24页谢谢您的观看！第24页/共24页