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1、实现公共品有效提供的问题取决于人们真实地真实地表达自己偏好的真实程度。然而，公共品的非排他性非排他性会使人们产生隐瞒自己真实意愿的动机。免费搭车行为公共品的分类 纯公共品和混合公共品1第1页/共43页纯公共品的提供方式纯公共品的提供方式：政府提供2一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责。另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径第2页/共43页混合公共品的提供方式混合公共品的提供方式混合公共品的特征是兼有公共品和私人品的性质。混合公共品有两种不同类型：一类是具有非竞争性
2、但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。3第3页/共43页公共品私人提供的实践早期探索早期探索Coase的T.Cowen曾对公共物品私人提供的可能性进行了多方面的阐述。实践实践4第4页/共43页1.2 公共生产公共生产公共生产，是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产公共提供广义的公共生产广义的公共生产既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体、以及政府机关、公安、司法、国防等部门。狭义的公共生产狭义的公共生产在我国是指国有工商企业，包括垄断性国有企业。5第5页/共43页公共物品的生产方式和提供方式不同，两者
3、可以形成多种的组合方式：有些公共物品是有些公共物品是公共提供、公共生产公共提供、公共生产。如：政府机关，国防等提供的服务有些公共物品是有些公共物品是公共提供、私人生产公共提供、私人生产，如政府采购从私人企业采购设备和购置办公用品以及私人企业承包政府工程等。有些是有些是公共生产混合提供或私人生产混合提供的公共生产混合提供或私人生产混合提供的。如：对公共生产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物品。6第6页/共43页公共生产的类型公共生产的类型提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式垄断性国有企业宜采取国有国控模式竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造中小型国有企业的改革方向是放开搞活7第
4、7页/共43页1.3 公共定价公共定价公共定价 是指政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格或收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。公共定价的对象公共定价的对象公共部门提供的公共物品私人部门提供的公共物品8第8页/共43页从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格；二是管制定价或价格管制管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定
5、价水平和定价体系定价水平和定价体系。9第9页/共43页定价方法定价方法10公共定价方法1 1平均成本定价法2 2二部定价方法4.4.自然垄断行业的公共定价3 3负荷定价法第10页/共43页平均成本定价法平均成本定价法是指在保持提供公共物品的单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法。（1）平均成本定价是按照平均成本等于边际效用的原则来规定价格，即AC=MU（2）在平均成本定价情况下，产出量未能使边际成本等于边际效用边际成本等于边际效用，因而存在着效率损失。（3）平均成本定价可以让企业保本，不需要政府给予补贴，企业在经济上可以独立运行。11第11页/共43页二部定价法二部定价
6、法是将价格分为固定费和从量费两个部分的定价方法。固定费固定费按通常情况下消费者人数计算的平均固定成本来决定；从量费从量费按边际成本等于边际效用的原则来规定。二部定价可以使企业保本，政府不需补贴，企业可以在财务上独立生存和发展。如果没有消费者因收取固定费而退出消费，二部定价满足边际成本与边际效用相等，可实现资源的有效配置。二部定价与平均成本定价相比，二者都可让企业保本，无需政府补贴，但前者在消费上没有效率损失，而后者则相反。假定二部定价不会引起一部分消费者退出该产品的消费。12第12页/共43页负荷定价法负荷定价法是指对不同时段或时期的需要制定不同的价格。例如，在电力、自来水、煤气、电话等行业，
7、按需求的季节、月份、时区的高峰与非高峰不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。13第13页/共43页自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价特征特征：随着产出的增加，其平均成本是递减的。14情形情形1：MC=MR盈利盈利价格最高、价格最高、产出最低；产出最低；情形情形2：P=AC 利利润润=0 价格较高、价格较高、产量较大；产量较大；情形情形3：P=MC 亏亏损损价格最低、产价格最低、产量最大。量最大。在自然垄断行业的公共定价，政府要根据实际情形选择适在自然垄断行业的公共定价，政府要根据实际情形选择适当的定价方法。当的定价方法。第14页/共43页第二节 财政支出效益的分析与评估2.1
8、 财政支出效率财政支出效率 财政支出效率由财政资源配置效率和公共品的生产效率组成。财政支出的配置效率与财政配置职能相关。其效率标准是社会净效益最大化标准其效率标准是社会净效益最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失。财政支出的配置效率，首先是财政支出占财政支出占GDPGDP的比重适度问题的比重适度问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的适当结合问题。其次，政府应有效地将居民的政府应有效地将居民的消费意愿集合为社会需求消费意愿集合为社会需求。这套有效的政治制度就是公共选择制度公共选择制度。15第15页/共43页给定社会总资源下，资源在政府和市场之间配置关系16第16页/共4
9、3页财政支出配置效应的边际效率理论财政支出配置效应的边际效率理论17bDD点：点：MUMD公共物品配置不足，私人物品配置过度公共物品配置不足，私人物品配置过度F点：点：MUMD 公共物品配置过度，私人物品配置不足公共物品配置过度，私人物品配置不足E点：点：MU=MD 公共物品和私人物品的部门间配置最优公共物品和私人物品的部门间配置最优第17页/共43页提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到以下几点基本要求:(1)财政支出的来源受严格立法的约束(2)财政支出的规模和结构都有制度的严格规定(3)公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标(4)财政资金的安排是高度透明的(5
10、)公民拥有对财政支出状况的知情权18第18页/共43页财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指如果把政府部门看作是提供公共物品的“生产部门”，在资源配置既定的前提下，政府内部的组织管理状况隐藏着巨大的效率潜力，决定着公共部门提供公共物品的数量和质量。政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数未知数X X一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率，称为政府部门的政府部门的X X效率效率。例如，政府的精兵简政，反腐败的举措，国库集中支付，多种形式办学等，都是为了提高政府部门生产效率的办法。19第19页/共43页社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现 社会经济的稳定与发展
11、态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。20第20页/共43页2.2 财政支出效益的分析财政支出效益财政支出效益效益，是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别。21第21页/共43页财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围22财政支出效益财政支出效益的内涵和范围的内涵和范围包括三个层次包括三个层次的
12、内容：的内容：财政支出内源性效益财政支出内源性效益财政支出的单位绩效评价 财政支出的部门绩效评价第22页/共43页财政支出的内源性效益财政支出的内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接和间接效益。内源性效益有分3个方面：(1)财政支出总量效益总量效益：如财政支出规模与国民经济发展是否相匹配，财政支出对国民生产总值的贡献率等。(2)财政支出结构效益结构效益：支出结构是否合理。(3)财政支出项目效益项目效益财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价：资金使用单位23第23页/共43页财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价是指使用财政支出的部门在财政年度内的工作绩效，即部门绩效指使用
13、财政支出的部门在财政年度内的工作绩效，即部门绩效。包括两层含义：(1)部门在财政资源的配置上是否合理配置上是否合理并得以优化优化，财政资源使用是否得到相应的产出或结果。(2)部门本身的工作绩效评价工作绩效评价。例如，是否完成了既定的社会经济发展指标，完成预算目标的财力保证制度等。24第24页/共43页2.3 财政支出效益评价方法和评价体系251.成本收益分析法2.最低成本法3.评价体系第25页/共43页成本-收益分析法也称成本-收入分析法，是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法。这种方法的关键是净社会效益的计算 适应条件适应条件：成本和收益都
14、能准确的用货币计量的项目评价。26第26页/共43页净社会效益的计算(见教材)净社会效益（NPV）效益成本，即NPV0，该项目可行；NPV0，该项目不可行；NPV0，则需计算内部收益率内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大内部收益率大于银行贷款利率于银行贷款利率，该项目可行。27第27页/共43页注意事项注意事项(1)对折现率r的选择：应采用社会折现率。(2)对公共项目的投入、产出的价格应采用“影子价格”。影子价格影子价格，是指当社会经济处于某种状况下，能够反映社会的资源消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目评价中，是资源配置向优化的方向发展。28第28
15、页/共43页最低成本法是指不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本有形成本，并以成本最低为择优的标准决定财政支出的方法。适用范围适用范围：主要用于效益不宜用货币直接计算，而成本交易用货币直接计量的项目。如军事、政治、文化、卫生等财政支出项目。29第29页/共43页其他方法成本成本-效用分析法效用分析法因素评分法因素评分法30第30页/共43页财政支出效益评价体系指标体系设置的基本原则指标体系设置的基本原则31经济性经济性(Economy)(Economy)、效率性、效率性(Efficiency)(Efficiency)和有效性和有效性(Effectivene
16、ss)(Effectiveness)兼顾的原则，即所谓兼顾的原则，即所谓“3E3E原则原则”针对性与兼容性相结合的原则针对性与兼容性相结合的原则 定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 工作需要与可操作性相结合的原则工作需要与可操作性相结合的原则 第31页/共43页评价指标体系的设计评价指标体系的设计32评价指标体系的设计 1规模效益指标体系 2结构效益指标体系 4公共部门(单位)效益指标体系 3支出项目效益指标体系 第32页/共43页第三节 财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方
17、式和过程的一种理论。它不是抛开市场因素只研究政治领域，而是着眼于市场与政治的不足之处试图使经济和政治理论相互弥补。代表人物：布坎南和图洛克主题：与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等。基本假设：经济学的“理性经济人”假定，即人是自私自利的理性效用最大化者。33第33页/共43页注意 公共选择公共选择理论34作为一种选择，公共选择是与个别私人选择相区别的集团选择。着眼于公共品的需求、供给和产量。公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。第34页/共43页公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义35(1)(1)对合理解决政府与市场关系
18、具有指导意义(2)(2)对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义(3)(3)对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义(4)对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人经济人”特征具有借鉴意义特征具有借鉴意义第35页/共43页我国财政决策的民主化和法制化我国财政决策的民主化和法制化主要包括4 4方面内容：(1)确定国家预算收支规模确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标 (2)按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例确定各公共项目的支出数额及其所占比例。(3)通过立法确定预
19、算收入的筹资方式和制度通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。(4)对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。36第36页/共43页我国财政的法制化我国财政的法制化主要包括：(1)财政立法财政立法(2)财政执法财政执法:合法原则、适当原则、禁止权力滥用原则(3)财政行政复议财政行政复议：合法、公正、公开、及时、便民原则37第37页/共43页财政监督财政监督指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。地位和作用38地位：财
20、政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。作用：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。第38页/共43页财政监督的构成要素财政监督的构成要素39监督主体监督主体：财政部门是主管国家预算编制和执行部财政部门是主管国家预算编制和执行部门，各级财政部门是财政监督的主体门，各级财政部门是财政监督的主体。监督范围监督范围：预算监督、税务监督、国有资产监督、财务会计监督、预算外资金监督第39页/共43页财政监督流程40检查建议调查流程流程反映检查检查：通过事中、事后的直接审阅、考证、稽核，确认监督对象执行财政、税务与财务会计等法纪情况的强制手段。调查调查：通过检查发现重大问题线索，进一步深入调查，并提出检查报告。建议建议：是检查与调查处理的自然延伸与必要补充。反映反映：指对于实施财政监督过程中认定的财税运行的重要情况及其已经或可能发生的影响，进行分析和综合，向决策层及时做出信息的反馈。第40页/共43页财政监督方式财政监督方式41日常监督检查个案检查 专项监督检查 财政监督财政监督的方式的方式 第41页/共43页作业教材P55-56第2、5题42第42页/共43页22:2843感谢您的观看！第43页/共43页