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1、瀑布沟工程工程部本钱治理方法第一章 总 则第一条 依照集团公司对瀑布沟工程部实行内部联营制的规定，结合瀑布沟工程的实际情况，为了全面推行工程本钱治理，力求短工期、高质量、低本钱完成瀑布沟水电站工程左坝肩开挖工程合同任务，实现集团公司拟订的各项本钱费用指标，依照中华人民共和国会计法企业会计通则及集团公司工程工程本钱治理方法等有关规定，特制定本方法。第二条 制定本方法目的，在于发动提高瀑布沟工程部和作业层全员本钱认识，树立“本钱确实是工资”、“本钱确实是饭碗”、“本钱确实是效益”的观念。加强本钱计划、操纵、核算、分析和考核治理，树立工程的经济观点、效益观点、本钱观点、做到目的明确、责任到人、治理到
2、位、建立健全本钱目的责任制、指标责任制，努力提高工程整体治理水平，逐步构成一整套行之有效的本钱治理体系。第三条 本方法适用于瀑布沟工程部及所属各施工单位。第二章 工程工程责任治理人和组织机构第四条 按照工程工程治理方法的规定，工程经理对集团公司和监管会负责，工程副经理及三总师对工程经理负责，分别是消费系列、质量系列、平安系列、技术系列、经济系列、财务系列等本钱操纵的责任人，同时参与工程本钱全过程治理。第五条 工程部在工程经理领导下，认真履行左坝肩承包工程合同，承担工程工程从开工到完工全过程的施工治理，依照内部联营制及工程工程责任书，组织经济核算及经济责任治理机构，对左坝肩工程实行一级治理，一级
3、核算。第六条 建立工程部为本钱中心的治理体制，成立工程本钱治理考核小组，工程部各职能部门围绕本钱操纵发挥其治理作用，将本钱计划指标逐级分解落实到单项工程、队级和班组、单机和单车，明确指标执行小组和责任人。每月25日将当月水电费、物资材料、配件、机械使用台时、人工费和治理经费等本钱耗费和预算本钱比照分析，报表交商务部编制成月报，工程部月底召开工程工程本钱治理专题会议，分析、研究、协调、处理在本钱治理中存在的咨询题，对重要的本钱操纵点和治理上的破绽，将专题研究并制定治理方法，进一步推行制度治理。第七条 各联营单位与工程部是一种互相依存、互相制约、利益一体的合作关系，在各自利益方面必须服从集团公司整
4、体利益和形象。工程部必须严格落实内部本钱治理运转机制，严格施工进度、质量、平安和文明施工治理，严格定额核算，定员定编，定机定岗、定量定价，制定并推行以班组和单机（单车）为计件单元的集体计件工资制度，计件工资必须与质量、平安本钱耗费、文明施工等消费要素指标挂钩考核，做到奖惩清楚，努力降低消费本钱。工程部机关治理（间接）费用采取年度运营操纵计划，以减少非消费性开支，提高经济效益。第三章 工程工程本钱预测第八条 进展本钱预测，确立目的总本钱。瀑布沟工程部左坝肩的目的本钱，确实是工程总经理与监管会签定的工程责任书中确定的责任本钱和各项费用指标，是本工程部及各协作单位本钱治理的总目的，是工程本钱计划编制
5、的依照。第九条 进展本钱预测，确立分级目的。按照集团公司监管会给工程总经理签定的经济责任书，工程部将人工、材料、机械使用单价按工程各工序工程量分年度、季度、月份的施工进度，与工程部各作业层签定工程施工责任书及各项经济考核指标，确立分工程标和阶段目的，进展全方位目的本钱的操纵。第十条 进展本钱预测，确立治理目的。按照集团公司监管会给工程总经理签定的经济责任书中现场治理费指标，工程部应按年月进展指标分解，与工程副总经理、部门负责人、治理人员签定工作责任书，指标治理和职工利益挂钩，对各部门制定相应的指标考核方法，实行对工资、奖金、办公费、差旅费、水电费、业务招待费、市场开发费、物料耗费、单位承担三金
6、两费、办公车辆使用费、创办费摊销、取暖费、职工教育经费、工会经费、上级治理费、预备费等治理，严格操纵使用。第四章 工程工程本钱计划第十一条 加强本钱计划治理，提高耗费效用。工程部在下达年、季、月计划消费任务和资源配置的同时，也制定和下达与计划消费任务量相配套的本钱耗费定额限量指标（主要包括单位或单项工程人工耗费指标、材料耗费指标、机械耗费指标、治理费用指标、设备装备才能、消费人员劳务组合编制等）。在此根底上，充分利用各种治理手段，加强组织协调消费、技术、质量、平安力度，确保计划总本钱目的如期实现，做到样样事情有计划，杜绝“想到哪，干到哪”的现象，更为合理地配置消费材料和资源，从而减少了因资源配
7、置不合理和临时调配造成的本钱浪费。第十二条 本钱计划要求材料符合消费实际、内容详细，同时应充分挖掘内部潜力，使降低本钱指标既积极可靠，又实在可行。第五章 工程工程本钱操纵第十三条 工程部采纳全面操纵原则、目的治理原则、责权利与节约原则对每月工程部编制的本钱计划指标进展操纵。人工费的操纵：工程部制定集体计件工资制度。以本钱计划为依照，按照集团公司监管会及工程部制定的劳务采购及相应治理方法，结合市场人力资源竞争机制，力求精简、效能、并合理配置人力资源，充分调动职工积极性，提高全员劳动消费率，保证工程部本钱计划中人工耗费指标的实现。材料费的操纵：工程部制定物资材料治理方法。材料耗费应操纵好材料的计划
8、、采购、验收、入库、领用、使用、监视等环节。工程部及各协作施工单位应依照工程部下达的消费计划和施工方案，结合材料定额和消费才能，合理预测主材和一般性材料需用量，编报当月采购计划，并经工程部审批。工程部对大宗材料和单批次或单批次实际超过2万元以上的要进展招标采购，要选择价廉质优的供货商，降低材料本钱；严把入库验收关，认真核对型号、规格、数量、单价、质量、材料合格证明文件，办理相关手续；建立严格限额领料制度，工程部及各协作单位要装备专职领料员，在领料手续上详细反映使用单位和用处，操纵部位材料耗费定额，月末清理现场材料，余料回收，废旧利用，改良施工技术，应用新工艺、新材料，采取约束和鼓励机制，努力把
9、材料操纵在计划之中。周转材料：主要从周转使用次数上下功夫，凡购置模型板、竹跳板、脚手架等周转性材料，注重在周转材料的采购和使用治理上，设置专用场地，按序堆放，工完场清，回收修复，连续消费周期，增加摊销次数，降低周转本钱。机械使用费：工程部制定机械设备治理方法。工程部需外租施工机械，要签订租赁协议，明确完成工程量和台时（次）单价、结算方式和结算时间，以及责任和权益，防止经济纠纷。自有的施工机械设备，要从机械功能、操作程序、新旧程度上、进展技术鉴定和情况评估，从而测定单机运转本钱，比照施工单价确立内部耗费本钱，操纵本钱支出。加强设备的维护和保养，标准操作行为，合理组织施工，操纵和减少大修理费用，实
10、行单机核算治理，提高机械的利用率、出勤率、完好率，提高机械工时效率等，是降低机械运转本钱的重要途径之一。间接费用和治理费用：工程部依照工程经理签定的工程工程责任书，在满足施工治理要求的情况下，设置工程治理和消费治理机构，加强工资治理，操纵治理人数的定额编制，减少治理型的工资性支出，缩减办公费用开支，把费用的开支明细内容（如费、差旅费、办公用品器具、业务招待费、车辆油耗及维修费、水电费等）细化到治理职能或消费治理部门，指标限制开支额度，并制定相关的治理制度，如审批程序，报销制度，建立工作责任制，把治理人员工资收入与其工作内容，质量、效率、成绩挂钩。工程部及其各协作施工单位分别要把间接费用、治理费
11、用作为降低本钱、操纵本钱考核的依照。工序分包工程费：工程部在不妨碍主体工程施工的情况下，将部分工序工程量施工或劳务用工分包给外来的协作施工单位，所支付的劳务和工序分包工程费，一定要把住三关：合同关、施工验收关、结算关。合同关：审查分包单位的施工资质、业绩、施工上资源配置情况，进展入场资历的评价，分包单价要合理，要符合市场经济规律，在保证分包工程的工期、质量、平安、进度条件下，签订具有法律性合同或协议书。施工验收关：在施工过程中，统一下达消费计划，统一施工组织和调度，保证施工消费井然有序，消费热情高涨，在确保主体工程形象进度的同时，严格按照程序进展计量、验收、签证。结算关：按照结算程序和合同协议
12、单价，办理工程结算，严格操纵工程款预结、预借，坚决杜绝工程款超付。按期办理工序分包和劳务结算款，制定相应治理方法，防止在施工量签证和结算过程中，超付工程结算款、超结工程量等违规违纪的行为。索赔变更工作：索赔变更工作的开展是降低本钱、弥补亏损或争取工程部经济利益的重要途径。工程部要大力加强结算和索赔力度，不但要提高全员合同认识，更要建立和完善合同的重要索赔体系和鼓励约束机制，调动职工索赔积极性，提高索赔工作水平，积极配合变更索赔专业人员做好根底材料的整理和签证工作，为变更索赔打下坚实根底，力争变更索赔事业有所作为，并获得成功。资金收支的操纵：瀑布沟工程部资金的主要来源是甲方按合同给付的工程结算款
13、和预付款。财务要组织好资金供给工作，及时收回应接回的工程结算款、预付款和变更索赔结算款。同时对甲方供给的资金作出合理的预测分析，安排使用分配好资金。在给付各施工协作单位资金治理上，要严格执行“厉行节约，量入为出，保证重点”的使用原则和“干多少活，给多少钱”的资金结算原则，同时，通过资金的有效利用和操纵，要让工程部给付各施工协作单位资金能够合理、有效地用于施工消费上，各施工协作单位要保证能够用工程部给付的资金保质、保量地完成各项施工任务。同时，防止发生因资金短缺造成延误工程的顺利施工及加大因资金短缺而筹集资金的本钱费用。 第六章 工程工程本钱的核算第十四条 工程部财务是本钱核算的治理和执行部门，
14、工程部商务、劳资、物资、机电、技术、施工、质量、平安、综合办公室等部室及各作业队配合并提供相关材料。工程部财务要按照规定的本钱开支范围对施工费用进展归集，计算出施工费用的实际发生额，并按照工程工程核算对象和规定的本钱核算工程，采纳适当的本钱计算方法，计算出工程工程的总本钱和单位工程（或单项工程）本钱。工程工程总本钱核算包括工程计划总本钱和实际总本钱、单位工程（或单项工程）计划本钱和实际本钱的核算。第十五条 工程部财务于每季度末编制财务核算报表，并进展经济活动分析，同时上报监管会、集团公司财务与产权治理部、各联营单位及工程总经理。工程部财务按照集团公司要求设置会计科目核算体系，按照国家规定的会计
15、核算确实认、配比、权责发生制等十三项原则，正确划分资本性支出和收益性支出、已完工程和未完工程、本钱与费用、不同本钱核算对象之间的界限，合理待摊和预提有关费用，正确核算各工程工程的实际本钱，不准乱挤乱摊本钱。同时，对工程承包合同的完工进度、承包合同总收入和总本钱的执行结果，要做到可靠的估计，正确确实认和计量，如实反映运营成果，严禁故弄玄虚。第十六条 工程部及各协作单位应依照本人的实际情况，建立工程工程本钱核算总帐、本钱核算明细帐和本钱核算辅助台帐，按本钱核算对象连续登记，精确反映施工全过程的各项本钱情况。第七章 工程工程本钱分析第十七条 工程部依照财务核算、统计核算和业务核算的有关材料，对工程本
16、钱构成的过程和妨碍工程本钱升降的要素进展分析，以寻求进一步降低本钱的途径。第十八条 工程部要建立健全本钱分析制度，其分析的主要内容有：一、工程工程阶段盈亏分析。二、工程形象进度、工程量和工程价款情况分析。三、单位工程人工定额、材料定额、机械台班（时）使用定额和费用定额执行情况分析。四、单位工程计划本钱与实际本钱比照分析，五、合同价格执行情况分析。六、降耗增效措施执行情况分析。七、人工费、材料费、机械使用费、其他直截了当费、间接费用和治理费用等开支情况分析。八、向业主结算合同价款及追加、索赔结算情况分析。九、妨碍工程工程实际本钱升降的主、客观要素分析。第十九条 本钱分析应与本钱操纵相结合，发觉咨
17、询题，及时分析，及时整改。第八章 工程工程本钱考核及奖惩第二十条 工程部原则上每月底定期召开工程工程本钱分析会，分析工程各项本钱指标开支执行情况，定期检查指导各作业层及各协作单位工程工程本钱核算中存在的咨询题。工程部依照工程进展情况，不定期开展分季、年（度）本钱分析活动，掌握本钱动态情况，力求本钱操纵，确保目的计划的完成。通过工程本钱目的的考核和本钱治理工作业绩的考核，正确评价工程本钱治理水平，促进施工消费，强化内部挖潜，降低本钱耗费，提高经济效益。第二十一条 考核内容：工程部：1、工程工程责任书执行情况 2、工程工程计划执行情况 3、集团公司制定的各项定额执行情况 4、材料采购（含招标）和材
18、料采购合同执行情况 5、设备采购（含招标）和设备租赁情况6、劳务采购合同、劳动酬劳及相关费用执行情况7、对内、对外工程价款结算情况8、对各联营单位各项费用上交和工程部费用开支情况9、其他与本钱治理有关的事项等各协作单位：1、内部切块分包责任书的执行情况 2、资金治理和费用开支情况 3、对内部分包工程价款结算情况 4、工资、奖金分配情况 5、内部操纵制度的执行情况 6、本钱操纵情况第二十二条 考核方法：工程部和各施工协作单位成立考核小组。研究政策，制定方案。采取能够指标量化的消费岗位工作，就以评分制考核方法，如完成工程量、时间、计划产值、实际完成产值，计划耗费各项指标、实际耗费指标，能够分项进展
19、内容设置，制定评分标准。对不能指标量化的治理岗位，将治理内容职责细化，制定工作责任软指标，以签订责任书的方式进展工作成绩和业绩的考核。第二十三条 奖惩原则：以讲究工作实效完成计划任务为原则，工程部对内部职能部室的考核，可分月度和年度进展考核，按照工程部制订的内部奖惩制度和奖罚标准，按月进展奖惩兑现。工程部对各施工单位按月进展工程进度和质量考核，当月予以奖惩，当月兑现。第七章 附 则第二十四条 本方法由瀑布沟工程部财务负责解释。第二十五条 本方法与集团公司中葛财字2002年34号文件同步实行，假设部分条款与集团公司工程工程本钱治理方法有抵触的，以集团公司详细条款规定为准。中国葛洲坝水利水电工程集团四川瀑布沟水电站工程施工工程部二OO三年五月十九日