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1、甘肃省甘肃省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收通年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A2、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D3、行政单位 2009 年度人员经费支出 150
2、万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D4、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元【答案】D5、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C6、下列混合销售行为中，应当征收增值税
3、的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D7、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资【答案】A8、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D9、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机
4、关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案】D10、最能体现政府收入分配政策的是（?）。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】D11、我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率【答案】D12、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B13、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B14、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆
5、购置税【答案】B15、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B16、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A17、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元B.560 元C.1320 元D.896 元【答案】D18、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】C
6、19、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A20、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D21、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D22、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D
7、.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B23、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%5%C.4%D.12%【答案】C24、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占 GNPB.财政收入占 GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入【答案】B25、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2C.3D.6【答案】B26、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B27、自（）年 11 月 1
8、日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A28、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（?）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A29、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B30、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A31、下列混合销售行为中
9、，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D32、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B33、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B34、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.53 375B
10、.51 000C.38 704.05D.38 265.45【答案】D35、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5 元B.5 元C.20 元D.22.5 元【答案】C36、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B37、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济
11、支出D.生产性支农支出【答案】C38、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A39、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13B.11C.6D.3【答案】A40、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C41、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口铜矿石的外贸企业B.销售液体盐的商店C.开采海洋油气资源的自营油气田D.销售外购原煤的煤矿企业【答案】C42、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业
12、取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C43、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D44、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答
13、案】C45、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A46、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B47、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D48、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D49
14、、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用【答案】A50、刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（?）。A.免征增值税B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得 20 万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得
15、没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD2、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC3、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.上市公司B.事业单位C.有限责任公司D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC4、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB5、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.
16、公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB6、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%【答案】BC7、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC8、计算土地增值税时
17、，允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC9、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD10、政府非税收入的征收主体主要包括（）。A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD11、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD12、下列支出项目中，
18、不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD13、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构控制公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行【答案】AB14、影响公债规模的因素主要有()。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】ABD15、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取B.凭证封存C.分次限量D.
19、分次不限量E.核旧领新【答案】AC16、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD17、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD18、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD19、按再生产环节分类，可以分为（）。A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】BD20、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A