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1、甘肃省甘肃省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收高年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案分通关题型题库附解析答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B2、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C3、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈
2、利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.2B.5C.10D.15【答案】B4、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额【答案】A5、A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190【答案】A6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5D.5.5%【答案】B7、中国公民王某系一大学（所在地为
3、地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A8、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D9、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A10、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C11、根据现行车船税法，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆【答案
4、】B12、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A13、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为 3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税 1.8 万元C.居民甲应缴纳契税 2.4 万元D.居民甲应缴纳契税 0.6 万元【答案】D14、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A15、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4
5、000【答案】D16、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.房地产出租【答案】B17、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望
6、工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 1.92 万元D.缴纳契税 2.4 万元【答案】D18、资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B19、A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 12.80 万元。A 公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B20、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.警用船舶C.军队征用船舶D.非
7、机动驳船【答案】D21、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A22、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C23、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A24、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】A25、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办
8、公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C26、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C27、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元B.56
9、0 元C.1320 元D.896 元【答案】D28、公债的最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】A29、财政产生的物质基础是（）。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现【答案】D30、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D31、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收
10、【答案】A32、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C33、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D34、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D35、下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣
11、除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A36、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C37、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D38、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A.10%
12、；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A39、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C40、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B41、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资【答案】A42、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（
13、）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D43、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A44、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D45、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A46、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C47、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，
14、将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（）。A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】A48、李某工资每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B49、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 13 年免征企业所得税，第 46 年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植
15、所得免征企业所得税【答案】B50、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、减免税的基本形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定减免E.特定减免【答案】ABC2、政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC3、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【答案】ABCD4、国有
16、资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD5、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD6、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政
17、分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC7、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD8、政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC9、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B
18、.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB10、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB11、强制性财政收入主要包括（）。A.罚没收入B.税收收入C.规费收入D.强制公债E.国有资产收益【答案】ABD12、关于非税收入特点的说法，错误的是（）。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】CD13、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分
19、配是在全社会范围内进行，具有（）的特点。A.社会性B.集体性C.集中性D.单一性E.分散性【答案】AC14、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD15、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD16、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB17、下列船舶，
20、免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD18、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。A.书立应税经济凭证B.领受应税经济凭证C.使用应税经济凭证D.更改应税经济凭证E.撤销应税经济凭证【答案】ABC19、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入【答案】ABCD20、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。A.“两税”减免B.因减免税而对“两税”退库C.海关对进口产品代征的增值税D.对“两税”实行先征后返办法的E.对“两税”实行即征即退办法的【答案】ABC