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1、甘肃省甘肃省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（基础题）库附答案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B2、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B3、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C4、关于契税的说
2、法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率【答案】B5、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元【答案】D6、房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率【答案】C7、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%
3、D.33%【答案】C8、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B9、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000 以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A.400 元B.800 元C.1600 元D.3200 元【答案】B10、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B11、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D12、除国务院
4、财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为 10 年B.房屋、建筑物，为 20 年C.电子设备，为 3 年D.林木类生产性生物资产，为 5 年【答案】D13、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A14、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B15、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业
5、收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C16、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D17、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B18、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D19、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率
6、应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D20、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B21、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C22、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政
7、收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A23、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A24、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D25、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D26、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B27、被称为“储蓄式公债”的是（）。
8、A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A28、国家征税凭借的是（）。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C29、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】C30、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C31、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20
9、万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C32、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D33、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B34、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地
10、权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D35、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C36、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B37、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B38、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 1
11、60 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A39、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）
12、。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20%【答案】D40、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B41、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】A42、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B43、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特
13、征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B44、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.6B.60C.70D.84【答案】B45、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广
14、场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.0.25 万元C.4.75 万元D.5 万元【答案】D46、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A47、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4B.6C.12D.16【答案】C48、国家通过税收的征收管理可以反映
15、有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】D49、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B50、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（?）。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税
16、额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD2、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D3、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有()。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收
17、入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD4、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【答案】D5、下列所得中免征个人所得税的有（）。A.退休工资B.按国家统一规定发给的独生子女补贴C.年终奖金D.保险赔款E.抚恤金【答案】ABD6、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC7、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）
18、。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC8、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB9、下列属于公债特征的有（）。A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性【答案】ACD10、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD11、下列关于国家金库的说法正确的有（）。A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委
19、托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】ACD12、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC13、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预
20、算收支总额及债务总额【答案】ABC14、下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人【答案】AD15、政府干预失灵的原因和表现主要有（）。A.获取信息的无限性B.政府决策失误C.时滞性问题D.寻租E.缺乏激励机制【答案】BCD16、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总
21、预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD17、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD18、依据房产税暂行条例及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。A.私营企业的房产B.寺庙自用的房产C.个人营业房产D.国家机关自用的房产E.公园自用的房产【答案】BD19、财政产生的经济条件有（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.私有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】AB20、政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC