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1、初级经济师财政税收专业实务模考押题班（-）授课教师：庄欣一、单项选择题一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.公共产品的（）特征，意味着可能形成免费搭车者，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性答案C一、单项选择题2.在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象 称为（ XA.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲答案：BD . 10000答案及解析：c一、单项选择题.李先生取得收入7000元,税法规定的免征额为5000元，
2、则应税所得额为（）元。A . 0B . 2000C . 5000D . 7000答案：B解析：应税所得额=7000-5000=2000元。一、单项选择题.纳税人未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款。A . 2000元以下B . 2000元以上5000元以下C . 2000元以上10000元以下D . 50000元以下答案：A解析：本题考查税务登记的法律责任。一、单项选择题.营改增应税行为的年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A . 50D . 500答案：D解析：本题考察的是小规模纳税人的认定标准。一、单项选择题.下列关于增值税计税依据的说法，错误的
3、是（ XA.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额C.计税销售额是指不含增值税的销售额D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额一、单项选择题答案：B解析：折扣方式销售货物的，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，允许以扣除折扣额后的净销售额计税。一、单项选择题.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（ IA .小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产B .一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品一、单
4、项选择题答案：A解析：本题考查简易征收办法适用的征收率。选项BCD都适用3%的征收率。一、单项选择题.下列采用复合计税办法征消费税的是（A .啤酒B.粮食白酒C .酒精D .药酒答案：B解析：选项A从量定额计征；选项CD从价定率计征。一、单项选择题31.下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（ XA.纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征税B.自产的应税消费品直接销售的，征税C.纳税人自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，不征税D.纳税人自产的应税消费品用于集体福利的，征税一、单项选择题答案：C解析：本题考查自产自用应税消费品的税务处理。纳税人自产的应税消费品用于连
5、续生产非 应税消费品的，视同销售征消费税。一、单项选择题32.按照现行消费税制度规定，当期不准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ IA.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税实木地板生产的实木地板D.外购已税酒精生产的粮食白酒答案：D解析：本题考察的是扣除外购应税消费品已纳消费税的特殊规定。一、单项选择题.关于关税补征和追征的说法，正确的是（A .因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自缴纳税款之日起3年内向纳税人追征, 但不加收滞纳金B .因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自缴纳税款之日起3年内向纳税人追征, 但加收滞纳金C.海关发现少征或漏征税款的，
6、自缴纳税款之日起1年内向纳税人追征，但加收滞纳金D .海关发现少征或漏征税款的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内向纳税人补征，但加 收滞纳金答案及解析：B一、单项选择题33 .下列关于出口货物关税完税价格的表述，正确的是（ XA.出口货物关税的完税价格包括出口关税B.出口货物关税的完税价格中包括货物运抵境内输出地点装载前的运费和保险费C.出口货物关税的完税价格中包括货物运抵境内输出地点装载后的运费和保险费D.出口货物关税的完税价格包括单独列明由卖方承担的佣金答案及解析：B一、单项选择题.下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（A .消费税B .印花税C.企业所得税D .房产税答案：C解析：本
7、题考查禁止税前扣除的项目。一、单项选择题.下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（XA.生物药品制造企业B,房地产企业C.机械企业D.汽车企业一、单项选择题答案：B解析：不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房 地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。一,单项选择题.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的（ XA . 80%B . 60%C . 40%D . 20%答案及解析：B一、单项选择题38.下列纳税人的工资薪金所得在计缴个人所得税时，不得享受附加减除费用的是（1A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我
8、国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员答案：D解析：本题考查工资薪金所得个人所得税附加减除费用的适用范围。一、单项选择题.某教授取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入5 000元，该作家应缴纳的个人所得税 税额为（）元。A . 560B . 588C . 800D . 840答案：A解析：应税所得额=5000x （ 1-20% ） =4000 （元），应纳所得税=4000x20%x （ 1-30% ）= 560 （元I一、单项选择题39 .假定2016年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合 同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2016年
9、张某的承包经营所得计缴 个人所得税时允许税前扣除的费用为（ ）元。A . 72000B . 65000C . 42000D . 35000答案：B解析：允许税前扣除的费用=30000+3500x10=65000元。一、单项选择题.根据个人所得税法,（）的纳税人，适用自行申报纳税方式。A .年所得10万元B .年应税所得10万元C .年所得12万元D .年应税所得12万元答案及解析：C一、单项选择题40 .契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方答案：c解析：本题考查契税的纳税人。一、单项选择题.甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值7
10、0万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3% ,则甲应纳契税（A . 0B . 9万元C . 21万元D . 30万元答案：B解析:甲应纳契税=30x3%=9万元。一、单项选择题.对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（ IA .免征B .减征60%C .减征50%D .减征30%答案及解析：C一、单项选择题45.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的（XA.产权转移书据B.借款合同c.房屋产权证D.购销合同答案：C解析：本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金 账簿以外的其他账簿。一、单项选择题46.根据资源税条例，不属于
11、资源税纳税人的是（XA.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂一、单项选择题答案：B解析：本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资 源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税 人。一、单项选择题47.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A . 10%B . 20%答案：B解析：本题考查土地增值税的税收优惠。一、单项选择题.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（XA.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设
12、税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加一、单项选择题答案：B解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。一、单项选择题.下列关于彩票公益金的表述，错误的是（A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户答案：C解析：彩票公益金不得用于平衡预算。一、单项选择题50.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（解析：本题考查市场失灵。一、单项选择题.个人或
13、利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为(1A .拉拢B .寻租C.专营D .设租答案：B解析：本题考查政府干预的失灵。一、单项选择题.()是财政分配的前提。A .国家B .企业C .政府D .居民答案：A解析：本题考杳财政分配的主体国家。国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围。一、单项选择题.当经济不景气时，财政应采取的政策是(1A.财政平衡政策B.财政结余政策A.彩票公益金B.政府性基金收入C.罚没收入D.行政性收费收入一、单项选择题答案:A解析：本题考查政府非税收入的种类，利用国家权力取得的非税收入包括行政性收费收入、 政府性基金收入、罚没
14、收入和特许经营收入。一、单项选择题51.关于公债的说法，正确的是(XA.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权答案：C解析：本题综合考查公债的概念和特点。公债的发行是政府作为债务人以还本付息为条件,以国家信誉为担保，而向公债认购者借取资金的暂时使用权。一、单项选择题52.()是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构答案及解析：A一、单项选择题53.反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率答案：C
15、解析：财政偿债率=当年公债还本付息额+当年财政收入总额。一、单项选择题54.根据我国预算法规定，政府预算编制的领导机关是（XA.各级人民代表大会B.各级政府C.各级财政部门D .各部门、各单位一、单项选择题答案：B解析：根据我国预算法规定：各级政府是预算编制的领导机关；总预算编制机关是各级政府财政部门；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。一、单项选择题55.我国的国库体制类型是（工A.独立国库制B.委托国库制C.银行制D.综合国库制答案及解析：B一、单项选择题56 .编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（IA .基数法B .定额法C
16、.标准收支法D.零基预算法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。一、单项选择题.政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算答案：C解析：本题考查地方债务预算管理。一、单项选择题58.中央对地方的专项转移支付采用（58.中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支一、单项选择题答案：A解析：本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出 以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支 出和零星支
17、出则实行财政授权支付。一、单项选择题59.适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是(XA.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购答案：C解析：本题考查政府采购的方式。一、单项选择题60.()是预算绩效管理的核心。A.绩效目标确定B.预算支出绩效评价C.预算收入绩效评价D.绩效评价结果反馈答案及解析：B二、多项选择题二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，由2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.完全竞争市场应具有的条件包括（XA.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以自由
18、流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确二、多项选择题答案：ACD解析：本题考查完全竞争市场具备的条件。二、多项选择题62.在市场经济条件下，之所以要进行财政资源配置，主要原因有（XA.经济运行需要由社会统一协调B.市场配置效率低下C.市场配置具有一定的盲目性D.政府资源配置的高效率E.市场对于公共产品的提供无能为力答案：CE解析：本题考查资源配置职能的必要性。二、多项选择题63.政府财政投资的特点有（1A.资金来源多半是无偿的B.注重投资项目的经济效益C.可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资D.可以提高国民经济的整体效益E.可以从事经济效益一般而社会效益突出的项目答案
19、及解析：AC DE二、多项选择题64.按财政支出的经济性质分类，财政支出分为（A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.转移性支出E.补偿性支出答案及解析：CD二、多项选择题65.组织财政收入要遵循合理负担原则，即坚持（ XA.经济公平B.社会公平D.纵向公平E.企业公平答案：CD解析：本题考查合理负担原则二、多项选择题66.关于税制要素的说法，正确的有（XA.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别B.税目是征税对象的具体化，体现征税的广度C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现E.在超累税制中，边际税率低于平均税率二、多
20、项选择题答案：BCD解析：本题综合考查税制的三要素。选项A ,在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人就会不一致。选项E,在超累税制中，边际税率高于于平均税率。二、多项选择题.某增值税一般纳税人,2016年4月销售自己使用的生产用机床，该设备于2010年购入，下列税务处理中正确的有（XA.销售行为免征增值税B .销售行为适用11%的增值税税率C .销售行为适用17%的增值税税率D.计税销售额为不含税价格E.销售行为按简易征收办法计税二、多项选择题答案：CD解析：本题考查增值税简易征收办法。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征增值税。二、多项选择题.进口实行从价定
21、率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格由（）构成。A.关税完税价格B.关税C.消费税D.增值税E.企业所得税答案：ABC解析：本题考查进口环节应纳消费税的计税依据。二、多项选择题.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天二、多项选择题D.纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天E.纳税人销售应税劳务，纳税义务发生时间
22、为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售 款的凭据的当天二、多项选择题答案：ABDE解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。二、多项选择题.根据企业所得税法，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（1A.权责发生制B .谨慎性C.税法优先D.会计优先E .稳健性答案：AC解析：本题考查企业所得税税前扣除的基本原则。二、多项选择题.在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账
23、的土地二、多项选择题答案：ADE 解析：以经营租赁方式租入的固定资产及以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣 除。二、多项选择题72.根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（A.老年服务机构自用的房产B.公园对外经营的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.企业拥有的体育场馆用于体育活动的房产E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产二、多项选择题答案：AC解析：本题考查房产税的免税规定。选项B,公园自用的房产免税，而对外经营的房产，因 有收入来源和纳税能力，应按规定纳税；选项D ,减半征收；选项E ,经鉴定的危房，在停 止使用后可免征。二、多项选择题73.关于夫妻之间房屋土
24、地权属变更有关契税政策的表述，正确的是（ XA.原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免税B.原归夫妻一方所有，变更为夫妻另一方所有的，免税C.原归夫妻一方所有，变更为夫妻另一方所有的，征税D.原归夫妻双方共有，变更为夫妻一方所有的，免税E.原归夫妻双方共有，变更共有份额的，征税二、多项选择题c.财政赤字政策D.中性财政答案：C解析：本题考查经济稳定职能的实现途径。经济不景气时，社会总需求小于社会总供给，可以通过扩大财政支出或缩小财政收入的方式来刺激社会总需求，即赤字政策。一、单项选择题6.财政支出的内容由（）确定。A.财政收入B.法律、法规C.国内生产总值D .经济发展速度答案及解析：B一
25、、单项选择题7 .财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（XA.满足消费资料的最低需要8 .非生产性基本建设支出C.增加国家的物资储备D.公共基础设施的投资一、单项选择题答案：A解析：本题考查科学的财政支出顺序。B项属于消费性支出或维持性支出，先A后B； CD项 属于发展性支出，应先D后C一、单项选择题答案：ABD解析：本题考查契税的减免规定。二、多项选择题74.下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（IA.摩托车以辆为计税依据B.挂车以整备质量吨位为计税依据C.机动船以净吨位为计税依据D.机动船以自重吨位为计税依据E.游艇以净吨位为计税依据二、多项选择题答案：ABC解析：本题考查车船税
26、的计税依据。游艇以艇身长度为计税依据。二、多项选择题.下列关于政府非税收入票据管理的表述，正确的是（XA .实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度B .票据存根的保存期限一般为10年C.票据使用单位不得转让、出借非税收入票据D .票据使用单位可以代开非税收入票据E.财政部门是非税收入票据的管理机关二、多项选择题答案：ACE解析：本题考查政府非税收入的票据管理。选项B，保存期限为5年；选项D,票据使用单 位不得代开非税收入票据。二、多项选择题.发行国债一般不会影响经济发展，这是因为（ XA.一般不会改变流通中的货币总量B.认购者一般为居民C.认购者一般为企业D.只是部分社会资金的使用权的暂时转移E
27、.一般不会导致通货膨胀二、多项选择题答案：ADE解析：本题考查公债弥补财政赤字平衡财政收支的功能。二、多项选择题77.公债的推销机构有（XA.税务机关B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统E.工商机关答案：BCD解析：本题考查公债的推销机构。二、多项选择题.项目支出预算应遵循（）的编制原则。A .综合预算的原则B .公开透明的原则C.定员定额管理的原则D .科学论证、合理排序的原则E.追踪问效的原则答案：ADE解析：本题考查项目支出预算的编制原则。二、多项选择题.预算资金的调剂包括（IA.动用预备费B.预算项目间调剂C.预算追加追减D.科目经费流用E.预算级次划转二、多项选择题答案：BCDE
28、解析：预算资金的调剂是指在法定预算调整范围及动用预备费的情况之外，预算资金在不同预算科目、预算或项目间的变动。二、多项选择题80.政府构建绩效预算管理框架体系的主要内（ 工A.建立结果导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果答案：ABDE解析：本题考查绩效预算管理框架体系的内容。三、案例分析题三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)()某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17% ,消费税税率为10% , 2018年11月有关会计资料
29、如下：(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，另收取包装费1 000元。三、案例分析题(2 )将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3 )月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000)L/o(4 )上述购进材料月末盘点时发现库存短缺10%，经查属于非正常损失。(5 )委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50 000元，支付加工费10 000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品对外售价。三、案例分析题根据上述资料，回答下列问题：81 .第一笔业务应计算的销项税额为()元。A . 1360
30、00B , 136070.3C . 136145.3D . 136170答案：C解析：包装费属于价外费用，应进行不含税换算并计征增值税。销售甲产品的销项税额=1000x800xl7%+1000 （1+17% ） x 17% = 136145.3 （元 三、案例分析题82 .将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ XA.不得抵扣进项税额B.不计算销项税额C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额三、案例分析题答案：C解析：根据规定，将自产、委托加工的货物用于职工福利，属于视同销售行为，应优先按同 类产品对外售价计征增值税。销项税额= 50X800X17%
31、= 6800 （元）。三、案例分析题.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）元。A . 1000B . 5000C . 5555.56D . 6666.67答案：D解析:受托方代收代缴消费税=（50000+10000 ） - （ 1- 10%） xl0% = 6666.67 （元三、案例分析题.本月可以抵扣的进项税额为（）元。A . 26350 B . 30600C . 32300C . 32300D . 34000答案：C解析：发生非正常损失的购进材料，应作进项税额转出。委托加工支付的加工费取得增值税专用发票，允许抵扣进项税额。本月可抵扣的进项税额=34000 - 200000xl0
32、%x17%+10000x 17% = 32300 (元 三、案例分析题83 .本月应纳增值税为()元。A . 105542B . 112342C . 1106453D . 103845.3答案：c解析：本月应纳增值税=136145.3 + 6800 - 32300 = 110645.3 (元 三、案例分析题(二)某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为180万元;(2 )全年销售收入为1200万元；(3 )管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；(4 )营业外支出中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5
33、) 投资收益中有国债利息收入12万元 三,案例分析题根据上述资料，计算并回答下列问题：86.下列表述中正确的有（IA.业务招待费可按规定扣除B.广告费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支答案：AC三、案例分析题.公益性捐赠支出的扣除比例是（A .当年销售收入的12%B .年度利润总额的12%C .当年销售收入的15%D .年度利润总额的15%答案：B三、案例分析题87 .不得从税前列支的业务招待费金额为（XA. 6万元B . 18万元C . 24万元D . 30万元答案：C解析：30x60%=18万元，1200x0.5%=6万元。允许扣除的业务招待费为6
34、万元，不得扣除30-6=24万元。三、案例分析题89.可以在税前列支的广告费金额为（XA.0万元B.180万元C . 300万元D . 480万元答案：B解析：广告费扣除限额=1200x15%=180万元，实际发生额480万元，故允许税前列支180万元。三、案例分析题90.该企业的应纳企业所得税税额为（）万元。A . 131.1B . 128.1C . 126.75D . 76.86答案：D三、案例分析题解析：业务招待费需纳税调增24万元；广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元；税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；公益性捐赠支出扣除限额=180xl2%=21.6万元，实
35、际发生额40万元，故允许税前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；国债利息收入免税，需纳税调减12万元；应税所彳导额=180+24+300+2+18.4-12 = 512.4 万元;应纳企业所得税=512.4x15%=76.86万元。三、案例分析题（三）某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000 平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园 占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业 于2016年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告
36、，由企业购买70000 元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5%。,购销合同印花税税 率 0.3%。）。三、案例分析题当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。三、案例分析题91.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（XA.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C .对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D .该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税答案：AB解析：企业幼儿园自用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。三、案例分析题.我国现行房产税的税率分为（XA . 1.2%B.4%C
37、.5%D . 12%答案：ABD三、案例分析题92 .该企业2016年需要缴纳的房产税合计为（）万元。A . 265.02B . 263.34C . 256.62D . 254.94答案：B解析：应纳房产税二（30000+350+1000）、（1-30%）乂1.2%=26334（万元）三、案例分析题.该企业2016年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元。A . 14000B . 12600C . 105008.下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（A.行政管理费支出.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出答案：B解析：本题考查财政支出的范围，社会保障支出属于维护社会公平的支持
38、费用。一、单项选择题.政策性银行的资本金主要来源于（A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款答案及解析：B一、单项选择题io.下列不属于人员经费支出的是（XA .工资B.工作人员差旅费C.职工福利费D.奖学金答案：B解析：工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。D . 5600答案：B解析：应纳城镇土地使用税=（2000-200）x7=12600（元）三、案例分析题95 .该企业2016年需要缴纳的印花税合计为（）元。A . IllB . 150C . 171D . 185答案：B解析：该企业与广告公司签订的合同属于加工承揽合同，应纳印花税=300000x0.5%。二 15
39、0 阮）三、案例分析题（四）王某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆整备质量吨位为6吨。大客车5辆，均为38座。 该地车船税的年税额载货汽车为每吨20元，载客汽车31座以上每辆400元。当年签订购 销合同一份，所列金额80万元；借款合同一份，借款金额600万元。购销合同印花税税率 为0.3%。昔款合同印花税率为0.05%Oo三、案例分析题根据上述资料，回答下列问题：96 .该企业应缴纳的税包括（1B.城市维护建设税C.契税D .印花税答案：AD三、案例分析题97 .载货汽车应缴纳的车船税为（）元。A . 840B . 960C . 1000D . 1600答案：B解析：应纳税额= 6x8x20 =
40、960 （元X三、案例分析题.载客汽车应缴纳的车船税为（）元。A . 1600B . 1760C . 2000D . 2320答案：C解析：应纳税额= 400x5 = 2000 （元x三、案例分析题.该贸易公司签订的购销合同应缴纳的印花税为（）元。B . 240C . 400D . 800答案：B解析：应纳税额=800000x0.3%o = 240 （元I三、案例分析题98 .该贸易公司签订的借款合同应缴纳的印花税为（）元。A . 300B . 1800C . 3000D . 6000答案：A 解析：应纳税额=6000000x0.05%o = 300 （元、一、单项选择题11.确定文教科学卫生
41、事业单位的定员首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力一、单项选择题答案：C解析：本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外，还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。一、单项选择题12.现代社会保障的核心内容是（XA.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚答案及解析：A一、单项选择题13 .社会保障制度首创于（XA.英国B .法国C .德国D .何兰答案及解析：C一、单项选择题.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（XA.与价格的关系不同对象不同C.主体不同D.目的不同一、单项选择题答案：A解
42、析：财政补贴与相对价格有直接联系，具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影 响，而社会保障支出与产品和劳务的价格不发生直接联系。一、单项选择题15.以下属于消费环节的财政补贴是（ XA.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴答案：D解析：本题考查财政补贴的分类。选项AB属于生产环节的补贴；C项属于分配环节的补贴。一、单项选择题.被视为未来税收的财政收入形式是（XA.国有资产收益B .收费D.公债答案：D解析：政府因发行公债而产生的债务负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常把 公债视为未来的税收。一、单项选择题.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入
43、分为（）0在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入答案：A一、单项选择题18.下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（XA.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入答案：D解析：本题考查财政收入的分类。一、单项选择题19.制约一国财政收入规模大小的根本因素是（ XA.经济发展水平B.价格总水平C.税收制度D,分配政策答案：A解析：本题考蛰影响财政收入规模的因素。一、单项选择题20.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政
44、收入会出现（XA.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化答案：A解析：本题考查市场价格变动对财政收入的影响。一、单项选择题21.政府对储蓄利息征税，导致居民增加当前消费而降低储蓄意愿，由此产生的财政收入效应应理解为（IA.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应答案及解析：D一、单项选择题.增值税收入中，中央分享的比例为（XA . 80%B . 75%C . 60%D . 50%答案及解析：D一、单项选择题22 .下列税种中，属于行为、目的税类的是（A .房产税B.契税C.耕地占用税D .环境税答案：D解析：AB项属于财产税类，C项属于资源税类。一、单项选择题.对单位价值在（）元以下的商品不在税收强制执行措施范围之内。A . 1000B . 2000C . 5000