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1、初级经济师财政税收专业实务模考押题班（二）授课教师：庄欣一、单项选择题一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意）1 .财政产生的物质基础是（1A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现答案：D解析：本题考查财政产生的物质条件。一、单项选择题2 .政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（XA.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段答案：D。解析：本题考查政府干预的手段。解析：本题考查的是增值税的免征项目。选项BCD免税。一、单项选择题.增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用11%税率的是（A .化|女品B
2、.钢材C.图书D.机器设备答案：C解析：本题考查增值税的税率。一、单项选择题.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（A .啤酒B.雪茄烟C .葡萄酒D .烟丝答案：A解析：本题考查消费税计征办法。选项BCD实行从价定率征税办法。一、单项选择题27 .纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（ A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D .最低销售价格的70%一、单项选择题答案：A解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面 的，应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。一、单项选择题28 .纳税人进口应税消费品
3、，缴纳消费税税款的时间是(A.次月起7日内B.次月起10日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D .海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内答案：D解析：本题考查消费税的纳税期限。一、单项选择题29 .甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20% ,消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为(A . 1200.00 B . 1398.06C . 1440.00D . 1484.54一、单项选择题答案：【)解析：组价:40000X (1+20%) + (1-3%=49484, 54(%)；应纳消费税=4948
4、4. 54 X3%=1484. 54(元)一、单项选择题30 .对实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是， 在开具之日起（）日内。A . 60B . 120C . 180D . 240答案：C解析：本题考查进项税额的申报抵扣时间。一、单项选择题.某公司2016年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A . 20万元B . 15万元C . 12万元D . 9万元答案：C解析：业务招待费的60%，即20x60% = 12万元，未超过年销售收入
5、的5%。即3000 x5%o=15万元，因此允许税前扣除12万元。一、单项选择题.企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费答案：c解析：本题考查免税收入。选项AD属于不征税收入；选项B 从非居民企业取得“不符合免税条件，应征税。一、单项选择题33某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业2016年度实现技术转让所得700万元,不考虑其他因素，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。A . 175B . 105C . 30D . 15答案：D解析：应纳企业所得税二（700-500 ） xl5%-2=15万元。一、单
6、项选择题34 .某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2017年第二季度的企业所得税预缴工作应在2017年（）之前完成。A. 6月15日B . 6月30日C . 7月15日D. 7月31日答案：C解析：企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款。一、单项选择题35.2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年,按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）万元。C . 80D . 120答案：C解析：本题考查加速折旧，自2014年起，对所有行业持有的单位价值不超过100万元的，允许一次性税前扣除。一、单项选择题36 .税法规定电子设
7、备的最低折旧年限为（ IA . 5B . 4C . 3D . 2答案：C解析：本题考查固定资产的折旧年限。一、单项选择题.中国居民李某2017年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A . 150B . 200C . 400D . 800答案：D解析：本题考查股息红利差别化政策，持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入 应税所得额。应纳个人所得税=4000x20%=800元。一、单项选择题.下列关于房产税的纳税人，表述不正确的是（XA.房产产权出典的，出典期间承典人是纳税人B.房屋产权属全民所有的，经营管理单位是纳税人
8、C.产权所有人不在房屋所在地的，房产代管人或使用人是纳税人D,融资租赁的房产，出租人是纳税人一、单项选择题答案：D解析：本题考查房产税的纳税人。融资租赁的房产，由承租人按房产余值缴纳房产税。一、单项选择题39 .下列属于车船税征税范围的是（A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船答案：C解析：本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。一、单项选择题40 .济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（1A . 0.5%B . 1%C . 3%答案：B一、单项选择题41.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按0.1%的税率计算缴纳印花税的是（
9、A.技术咨询合同B.财产转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同答案：D解析：本题考查印花税的税率。一、单项选择题42 .纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ IA一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中一、单项选择题答案：B解析：本题考查土地增值税的征税范围。选项AD,免征；选项C,不征。一、单项选择题43 .甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万元的房屋，甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（工A .由甲企业以400万元作为
10、计税依据缴纳契税B .由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税c .由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税D .由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税一、单项选择题答案：C解析：本题考查契税的征税范围和计税依据。房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。一、单项选择题44 .关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（ XA .城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3% , 1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加一、单项选择题答案：A解析：城建税
11、实行三档地区差别比例税率，分别为蒲、5%和1机一、单项选择题45 .对铁矿石资源税减按规定税额标准的（）征收资源税。A . 80%B . 60%C . 50%D . 40%答案：D 解析：本题考查资源税的减免规定。一、单项选择题.通过（）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负的外部效应。A.征税B.行政事业性收费C.罚没D,收缴利润答案：C解析：本题考查取得政府三蹴收入的理论依据。一、单项选择题47 .在我国，政府非税收入管理的职能部门是（A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门答案：A解析：本题考查非税收入的性质，即有权属国家、使用权归政府、管理权在财政的
12、三权属性。一、单项选择题48 .体现受益人缴费”原则的政府非税收入是（A.行政性收费收入B.事业性收费收入C.政府性基金收入D.捐赠性收入答案：B一、单项选择题49 .公共交通线路经营权有偿出让收入属于（1A.政府性基金收入B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入答案：D解析：本题考查非税收入的种类。一、单项选择题.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行公债的方法是（A .承受法B ,出卖法C.公募法D.支付发行法答案：B解析：本题考直公债的发行方式。一、单项选择题.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（A.货币公债B,实物国债C.贵金属公债一、单项选择
13、题.下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（A.高等教育B.基础科学研究C.职高教育D.医疗答案：B解析：本题考查社会公共需要，它分为三个层次，即保证执行国家职能的需要，准社会公共需要，大型公共设施。选项ACD均属于第二个层次。一、单项选择题.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（工A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支答案：C解析：本题考查经济稳定之国际收支平衡的含义。一、单项选择题5.关于公平与效率关系的说法，错误的是（工A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平
14、均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率答案：D答案：A解析：本题考查公债的分类。以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物国债和折实公债，其中货币公债又分为本币、外币和黄金三种。一、单项选择题.公债负担率是指（A .当年公债发行总额当年财政支出总额x 100%B .当年公债发行总额+国内生产总值xlOO%C .公债余额+国内生产总值x 100%D .当年公债还本付息额:当年财政收入总额x 100%答案：C解析：本题考直公债相对规模的衡量指标。一、单项选择题.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（XA.平价发行B.折价发行C.议
15、价发行D.溢价发行答案：B解析：本题考杳公债的发行价格。一、单项选择题54 .我国政府采取的预算年度是（A .历年制B .跨年制C .隔年制D,连年制答案：A解析：本题考查政府预算的期限。一、单项选择题55 .根据预算法，各级预算的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是（A . 1%3%B . 2%4%C . 4%5%D . 6%8%答案：A解析：本题考查预算调整的主要形式之一动用预备费。一、单项选择题56 .应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（工A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度答案：C 解析：本题考查跨年度预算平衡机制的内容
16、。一、单项选择题57 .预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（IA.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库答案：D解析：本题考查国家金库。一、单项选择题58 .下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（A.公开招标采购B.有限招标采购C.单一来源采购D.询价采购答案：C解析：本题考查政府采购的分类。一、单项选择题59 .市级政府预算提请（）审查批准。A.全国人民代表大会B.省级人民代表大会C.市级人民代表大会D.市级人民代表大会常务委员会答案：c解析：本题考查各级政府预算的审批。一、单项选择题.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ XA.权责发生制B,收付实现制
17、C.收支平衡制D.修正的权责发生制答案：B解析：本题考查政府预算绩效管理的内容。二、多项选择题二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）.公共产品具有（）等特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.使用的无偿性二、多项选择题答案：ABCDc解析：本题考查公共产品的特征。二、多项选择题62 .关于财政支出内容的说法,正确的有（A.文教科卫支出是一种社会消费性支出B.国防支出是占比重最高的政府支出项目C.行政管理支出是维持政府机构运转的支出D.社会
18、保障支出属于经济建设支出E.文教科卫支出与社会生产没有任可关系二、多项选择题答案：AC解析：本题综合考查行政管理支出、国防支出、文教科卫支出和社会保障支出的性质。选项 B,国防支出占比较低且呈不断下降的趋势；选项D,社保支出属于转移性支出；选项E, 文教科卫支出与物质财富的生产有着密切的关系，且贡献越来越大。二、多项选择题.我国对事业单位的预算管理办法内容主要包括（A.超支不补B.定项补助C.定额补助D.结余上缴E.收入留成答案：ABC解析：我国对事业单位实行核定收支、定额或定项补助、超支不补、结转和结余按规定使 用的预算管理办法。二、多项选择题.在我国,社会保险主要包括（A.医疗保险B.养老
19、保险C.最低生活保障D.工伤保险E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助答案：ABD解析：本题考查社会保险的内容，社会保险包括医疗保险、养老保险、失业保险、生育保险和工伤保险。二、多项选择题.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（XA.捐赠收入B.自由公债收入C.税收收入D.彩票公益金E.罚没收入答案：ABD解析：本题考查财政收入的分类。二、多项选择题.国家税务局系统负责征收的税种包括（ XA .增值税B .消费税C .房产税D.土地增值税E.车辆购置税答案:ABE解析：本题考查我国税务管理机构的设置及其职能划分。选项CD由地税局负责征收。二、多项选择题.下列情形，企业需要办理变更登记的是（IA.
20、变更名称B.变更法人代表C.增减注册资本D.经营地点变更且涉及改变主管税务机关E.改变生产经营期限答案：ABCE解析：本题考查变更登记和注销登记的适用情形。选项D需要办理注销登记。二、多项选择题68 .下列增值税应税行为中，适用11%的税率的有（）A.航空运输的湿租业务B.水路运输的光租业务C.邮政业服务D.金融服务E.不动产租赁服务答案：ACE解析：选项B属于经营租赁,适用税率17% ;选项D适用税率6%。二、多项选择题69 .某增值税一般纳税人2018年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（1A.用于分配给股东的外购货物B.用于职工集体福利的外购食用油C.用于个人消费的外
21、购货物D.既用于应税产品又用于免税产品生产的外购机器设备E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料二、多项选择题答案：BCE解析：本题考查不得抵扣的进项税额。选项D,只有专用于免税产品生产的外购机器设备不得抵扣进项税额。二、多项选择题70 .关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有（A.出口关税不计入完税价格B.完税价格中包含在输出地点装载前发生的运费C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价二、多项选择题答案：ABC解析：本题考查出口货物关税完税价格。二、多项选择题71 .根据企业所得税法，属于不允
22、许税前扣除项目的有（A .公益性捐赠支出在年度会计利润总额12%内的部分B.企业所得税税款C.土地增值税税款D.赞助支出E.税收滞纳金答案：BDE解析：本题考查禁止税前扣除的项目。二、多项选择题72 .境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）A.居民企业来源于境外的应税所得B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得二、多项选择题E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得 答案：AE解析：本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。二、多项选择题73
23、 .个人对（）进行的公益捐赠，允许在缴纳个人所得税前全额扣除。A.红十字事业B.农村义务教育C.公益性青少年宫D.非营利性的老人福利院E.严重受灾地区二、多项选择题答案：ABCD解析：本题考查个人所得税公益事业捐赠扣除的的规定。选项E,允许限额扣除。二、多项选择题.关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ IA.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税 额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳二、多项选择题答案：
24、ACDE解析：本题综合考查城镇土地使用税的纳税人、税率和计税依据。选项B ,不得超过最低税 额的30%。二、多项选择题.下列免征耕地占用税的是（ 工A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.铁路线路占用耕地解析：本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人先富起来；再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，防止收入分配差距过大。一、单项选择题6.在财政经费支出中，属于行政管理支出的（IA.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费答案：B解析：本题考查行政管理支出。ACD属于文教科学卫生支出。一、单项选择题.下列财政支出项目中，不属于
25、消费性支出的是（A.国家物资储备支出.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出D.国防费支出答案：A解析本题考有财政支出按在社会再生产中的作用分类。国家物资储备支出属于积累性支出。一、单项选择题8.关于财政投融资的说法，错误的是（A.它是政策性投融资B.它独立于市场之外E.农村居民新建住宅占用耕地答案:ABC解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。选项D ,减按2元/平方米征；选项E ,减半征收。二、多项选择题76 .下列属于非税收入管理范围的是（A.社会保险费B.行政事业性收费收入C.特许经营收入D.国有资本收益E.中央银行收入答案:BCDE解析：本题考直非税收入的管理范围。二、多项选择题.
26、公债的特征有（A .有偿性B .营利性C.自愿性D .灵活性E.年度性答案：ACD解析：本题考查公债的特征。二、多项选择题.编制部门预算的原则有（A.合法性原则B.完整性原则C.透明性原则D.公平性原则E.绩效性原则二、多项选择题答案：ABCE解析：本题考查部门预算的原则，包括合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、 透明性和绩效性原则。二、多项选择题.我国允许地方政府适度举借债务的规定包括（A.举债主体只能是省级政府B.举借债务规模要在国务院规定的限额内C.举债方式通过发行地方政府债券进行D.举借的债务只能用于公益性资本支出E.债务收支均纳入一般公共预算管理二、多项选择题答案：ABC
27、D解析：选项E, 一般债务收支纳入一般公共预算管理，专项债务收支纳入政府性基金预算管 理。二、多项选择题.下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（1A.时效指标B.经济效益指标C.社会效益指标D .可才寺续影响指标E.生态效益指标二、多项选择题答案:BCDE解析：本题考查我国政府预算的绩效评价指标。选项A属于产出指标。三、案例分析题三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分)(一)位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为17% , 2017 年6月发生以下几笔经济业务：三、案例分析题(1)购进货物若干批，取得增值税专
28、用发票上注明货物金额合计为4000000元，增 值税合计为680000元;取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得 货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。三、案例分析题(2 )销售货物若干批,取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售 货物收到现金合计为585000元。(3 )上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元(进价、售价均 为不含增值税，下同(4 )上年购进的货物发生非正常损失，进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000J Lo三、案例分析题.甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税
29、额中抵扣的进项税额为（）元。A . 680000B . 684230C . 684400D . 687344答案：C解析：交通运输业适用税率11% ,允许抵扣的进项税额=680000+40000 xll%=684400J Uo三、案例分析题79 .甲企业当月的销项税额为（）元。A . 1466250B . 1454180C . 1445400D . 1445000答案：D解析：销项税额=8000000xl7%+585000+ （1+17% ） x 17%=1445000 元三、案例分析题.甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。A . 0B . 680D . 2380答案：D解析：应转出的进
30、项税额=10000x17%+4000xl7%=2380 元。三、案例分析题.甲企业当月应缴纳增值税（）元。A . 762980B . 764510C . 784530D . 769860答案：A解析：应纳增值税=1445000-684400+2380=762980元三、案例分析题80 .下列说法符合现行税法规定的有（XA .甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税B .甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理三、案例分析题答案：A
31、解析：选项B ,按3%缴纳教育费附加；选项C ,不视同销售且不得抵扣进项税额；选项D , 应按购进价格作进项税额转出。三、案例分析题（二）某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务：（1 ）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装 物押金70200元，装卸费23400元;（2 ）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得 不含税收入80000元;三、案例分析题（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税 单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨销售2000元，消费税单位税
32、额每吨240元；（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支 付加工费1060元（不含税）（白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克）。三、案例分析题.收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。A . 0B . 3400C . 10200D . 13600答案：D解析:销项税额=（70200+23400 ） . （ 1+17% ） x 17%=13600 （元 三、案例分析题.出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。A . 19000B . 20000C . 36000D . 40000答案：C解析：应纳消费税=80000
33、x20%+20x2000x0.5=36000 （元1三、案例分析题81 .将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。A . 11900B . 13090C . 16150D . 23750答案：C解析：销项税额=9500xl0xl7%=1615 （元三、案例分析题.出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。A . 10000B . 12000C . 15000D . 25000答案：B 解析：应纳消费税二50x240=12000 （元X三、案例分析题90 .委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为()元。A . 9015B . 19015C . 21515D . 520
34、20答案：C解析：组价=(35000+1060 ) +10x2000x0.5- ( 1-20% ) =57575 (元 应纳消费税=57575x20%+10x2000x0.5=21515 (元I三、案例分析题(三)中国公民李先生2017年6月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司按月取得工资收入15000元。(2 ) 一次性取得投资咨询收入20000元。(3 )出版著作一部，出版社支付稿酬40000元。(4 )取得地方政府债券利息收入4000元(2011年发行X(5 )取得保险赔款12000元。(6 )转让上海证交所上市股票取得所得10000元。三、案例分析题附：工资、薪金所得适用个人
35、所得税税率表级数全月应纳税所得额税率( )速算扣除数(元)1不超过1500元的302超过15004500元的部分101053超过45009000元的部分205554超过 900035000元的部分2510055超过 35000 55000元的部分3027556超过 55000 80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505三、案例分析题.李先生取得工资收入应缴纳个人所得税（）元。A . 1745B . 1870C . 2245D . 2745答案：B解析：应纳个人所得税=（15000-3500 ） x25%-1005=1870 （元三、案例分析题.李先生取得投资咨询收入应
36、缴纳个人所得税（）元。A . 3200B . 4000C . 4289D . 4800答案：A解析：应纳个人所得税=20000x （ 1-20% ） x20%=3200 （元三、案例分析题.李先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（）元。A . 4480B . 5600C . 6400D . 8000答案：A解析：应纳个人所彳醐=40000 x （ 1-20% ） x20% x （ 1-30% ） =4480 （元 三、案例分析题.李先生取得地方政府债券利息收入应缴纳个人所得税（）元。A . 0B . 400C . 640D . 800答案：D解析：2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入免税
37、。而李先生的是2011年发行 的，故应纳个人所得税二4000x20% =800 （元c.它的范围有严格限制D.它的目的性很强答案：B解析：本题考杳财政投融资的特点。财政投融资并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配 置资金的重要依据。一、单项选择题9.处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益答案：B一、单项选择题10 .国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（A.社会保险 B.社会福利C.社会救助D.社会优抚答案：C解析：本题考直社会保障的内容，见P3L社会救助是保障生活确有困难的贫困者最低限度 的生活需要，保障对
38、象主要包括：无依无靠的绝对贫困者，如农村“五保户；生活水 平低于国家最低标准的因天灾而陷于绝境的。一、单项选择题. 一般来说，失业保险宜采用的筹资模式是（三、案例分析题95 .下列说法正确的有(工A.李先生不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人C.李先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税税率D .李先生转让上海证交所上市股票取得的所得，适用20%的个人所得税税率三、案例分析题答案：B解析：选项A,年工资所得=15000X12=180000,显然李先生年所得远超过12万元，因此是自行申报纳才兑义务人；选项C和D,均免税。三、案例分析
39、题(四)甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1)甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2 )新建一栋楼,原值为2200万元,目前作为企业医院办公楼。(3 ) 2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元,当月投入使用。三、案例分析题(4 ) 2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用,租期两年，该住 房原值800万，每年租金8万元。(5 )自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000 万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。三、案例分析题96 .事项(1)中，甲企业2016年应缴纳房产
40、税()万元。A . 8.40B . 5.60C . 4.90答案：A 解析：应纳房产税=1000x ( 1-30% ) xl.2% =8.4 (万元X三、案例分析题97 .事项（2 ）中，甲企业2016年应缴纳房产税（A . 18.48B . 16.80C . 1.68答案：D 解析：企业办的医院自用的房产免税。三、案例分析题98 .事项（3 ）中，甲企业2016年应缴纳房产税（）万元。）万元。A . 4.20B . 3.85C . 3.50答案：D 解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。三、案例分析题99 .事项（4 ）中，甲企业2016年应缴纳房产税（）万元。A . 0
41、.96B . 032C . 0.08D . 0三、案例分析题答案：B解析：企业按市价向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。故应纳房产税=8X4% =0. 32 （万元）。三、案例分析题100 .事项（5 ）中，甲企业2016年应缴纳房产税（）万元。A . 6.72B . 5.16C . 3.60D . 0答案：C解析：应纳房产税二30x12% =3.6 （万元X注意区分自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税的规定。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.混合基金制答案：A解析：本题考查社会保障资金的筹资模式。一、单项选择题12
42、.不属于财政支农资金范围的是（XA.农村造林和林木保护补助费B.乡镇企业投资C.农林、水利、气象等部门的事业费D.农村水产补助费答案：B解析：本题考查财政支农资金的内容。一、单项选择题.每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（工A.价格补贴B,企业亏损补贴C.外贸补贴 D.房租补贴答案：A解析：本题考查价格补贴和企业亏损补贴。每年反映在我国财政预算中的补贴项目只有价格 补贴和企业亏损补贴，价格补贴在财政支出中列支，企业亏损补贴作为冲减收入处理。一、单项选择题.政府凭借公共权力取得收入的形式是（XA.彩票公益金B.国有资产收益C.公债D.税收答案：D解析：本题考查取得财政收入的依据。一、单项选
43、择题.我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A . 60%B . 70%C . 80%D . 90%答案：C一、单项选择题15 .在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（A.经济发展水平B.收入分配改策C.收入分配制度D.市场价格变动答案：A解析：本题考查影响财政收入规模的因素。一、单项选择题17 .政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（XA.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应答案：A解析：本题考查财政收入效应。一、单项选择题18 .关于纳税人的说法，正确的是（IA.纳税人是经济上的纳税主体B.纳
44、税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人答案：B解析：本题考查纳税人的概念。注意区分理解纳税人与扣缴义务人、负税人的概念。一、单项选择题.比例税率的基本特点是（IA.税率档次较多B.计算比较复杂c.征税对象数额大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动答案：C解析：本题考查税率的基本形式及其特点。选项ABD属于累进税率的特点。一、单项选择题.下列税种中，属于直接税的是（ XA .增值税B .消费税C.关税D.房产税答案：D解析：本题考查税收分类，选项ABC均属于间接税，即纳税人可将税负转嫁于他人的税收。一、单项选择题.税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。A.
45、乡级B.县级C.市级D.省级答案：B解析：本题考查税收保全措施的内容。一、单项选择题22 .某个体工商户为小规模纳税人，2017年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。A . 600.00B . 1526.21C . 2400.00D . 4664.16答案：C解析：应纳增值税=82400+ （ 1 + 3% ） x3%=2400 （元）一、单项选择题23 .根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售答案：C解析：本题考查视同销售行为。一、单项选择题24 .下列销售行为中，应当纳增值税的是（XA.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品答案：A