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1、经济法基础2018模拟试卷一含答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只 有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（）oA.宪法B.同级地方政府规章C.法律D.行政法规2 .张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃 取所得仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据当事人中，享有票据权利的 是（）。A.王某B.胡某C.陈某D.黄某3 .卜.列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是O oA.商品运输过程中的合理损耗B.用于
2、返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产免税药品耗用的外购材料4.大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得不兑 为（）元。A. 12200B. 12400C. 14400D. 160001 .对于平等民事.主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管 辖权。()2 .出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收 入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。3 .税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。4 .甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之
3、失效。5 .会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。6 .一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月1()日内向主管税务机关 申报所得并缴纳税款。()7 .会计核算是会计工作的基本职能之一，是会计工作的重要环节。8 .商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。( )9 .职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。( )10 .外籍个人甲在中国境内无住所，2016年9月1日入境，2017年11月1日离境回国 探亲，2018年1月1日探亲归来再次入境。根据个人所得税法律制度的规定，2017年度甲
4、属于我国的居民纳税人。O四、不定项选择题(本类题共3大题，每题4个小题，每小题2分，共24分，每小题 备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相 应分值，多选、错选、不选均不得分)【资料1】杨某2017年10月取得如下收入：(1)出租住房，取得租金收入300()元，发生相关税费168元，修缮费2000元；(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元：已知：个人出租住房税率10%0(1
5、)下列说法中正确的是().A.保险赔偿属于不征税收入A. 保险赔偿是免税收入C.国债利息收入是不征税收入D.国债利息收入是免税收入(2)出租住房的个人所得税为()元。A.3000X10%=300B. (3000-168-800) X10%=203. 2C. (3000-168-800-800) X10%=123.2D. (3000-168-800-2000) X10%=3, 2(3)稿酬的个人所得税为()元。A. 3000X3X (1-20%) X20%= 1440B. 3000X3X (1-20%) X20%X (1-30%) =1008C. (3000-800) X20%X3X (1-30
6、%) =924D. (3000-800) X20%X3=1320(4)下列说法中，正确的是()oA.转让A股收入征收个人所得税B.转让A股收入不征收个人所得税C. A股股息收入不征税D. A股股息收入征税【资料2】根据以下材料，回答58-61题应届毕业大学生吴某，毕业后应聘到一家高科技电子公司甲公司工作，双方签订了2 年的固定期限劳动合同，工资4000元。入职后甲公司支付了培训费12000元，对吴某进行 了一个月的专业技术培训，同时，甲公司与吴某签订了一份培训协议，协议约定吴某须在甲 公司服务3年，如违约，吴某须承担违约金20000元。另外，因为吴某的工作性质涉及甲公 司的商业机密，所以甲公司
7、与吴某在劳动合同中约定了相关的竞业限制条款，其中约定吴某 在解除或终止劳动合同离开甲公司之后3年内不得从事与甲公司同类的业务。吴某在甲公司服务2年后，以劳动合同期满为由提出辞职，甲公司认为吴某违反了双方 在劳动合同中的服务期约定，要求其支付服务期违约金20000元，吴某拒绝支付且直接去了 甲公司的竞争对手乙公司从事相同岗位的T.作，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的 竞业限制约定，要求其承担竞业限制违约责任，双方发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）吴某与甲公司签订的劳动合同中属于必备条款的是（）。A.合同期限条款B.工资条款C.服务期条款D.竞业限制条
8、款（2）关于吴某与甲公司约定竞业限制条款的下列说法中，正确的是（）。A.公司与吴某可以约定竞业限制条款B.公司与吴某约定的竞业限制条款符合规定C.竞业限制期限不得超过2年D.竞业限制期限不得超过3年（3）关于吴某与甲公司约定服务期的下列说法中，正确的是（）。A.吴某可以提出离职而不受服务期的约束B.吴某拒绝支付违约金的做法符合法律规定C.公司要求吴某支付违约金20000元符合法律规定D.吴某支付的违约金应不超过4000元（4）关于吴某去乙公司工作的下列说法中，正确的是（）。A.吴某去乙公司工作违反了竞业限制约定，应承担违约责任B.吴某请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持C.甲公司可以要求吴某
9、继续履行竞业限制约定D.吴某与甲公司之间的竞业限制约定无效【资料3】某摩托车厂为增值税一般纳税人，2017年度实现会计利润600万元，部分财务资料如T：（1）销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58. 5万元，与 销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入 12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款 1000万元而发生的全年利息71万元。（3）发生销售费用】400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生
10、营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某 边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6. 1%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答题。（1）有关该摩托车厂2017年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中， 正确的是（）oA. 5950X17%=1011. 5 （万元）B. （5950+58. 5） X17%=1021. 45 （万元）C. （5950+58. 5） + （1+17%） X 17%=873. 03 （万元）D. 5950+58.
11、 54- （1+17%） X17%=1020 （万元）（2）.有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是（）。A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元C.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整（3）有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理, 下列说法正确的是（）。A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34. 72万元B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元D.业务招待费应调增应纳税所得
12、额25万元（4）有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（）。A.捐赠支出，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整经济法基础2018模拟试卷一答案及解析一、单项选择题1 .【答案】B【解析】宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章2 .【答案】A【解析】持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的或者明知有上述情形，出于恶 意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以 依法取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的
13、，但是其未支付合理 对价，其票据权利不优于其前手陈某，故意某不享有票据权利。3 .【答案】D【解析】外购材料用免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。4 .【答案】B【解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳 税所得额=6000() (1-20与)=48000；适用税率为30%,速算扣除数为200()。应纳税额=6000() X (1-20%) X30%-2000= 12400 (元)。5 .【答案】A【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。A 栋房产应纳房产税=1200X (1-20%) X1.2%X4个月/12=3.84 (万
14、元)；B栋房产应纳房产 税: 10X12%X4 个月+1000X (1-20%) X 1. 2%X8 个月/12=11. 2 (万元)；该企业 2012 年应 纳房产税=3. 84+11. 2=15. 04 (万元)。6 .【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，待连载完成后取得的所有收入合并为一次, 计征个人所得税；应纳个人所得税=(3000+4000+5000) X (1-20%) X20%X (1-30%) =1344 (元)。7 .【答案】C【解析】本题考核用人单位的义务和责任。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取 财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人50
15、0元上2000元以下的标准 对用人单位处以罚款。8 .【答案】C【解析】税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资 本公积”两项的合计金额为计税依据。9 .【答案】C【解析】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位 印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始免证上更正。10 .【答案】B【解析】选项ACD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接 向人民法院提起行政诉讼。11 .【答案】1)【解析】持票人对远期汇票出票人和承兑人的票据权利自到期日起2年内不行使而消 灭。12 .【答案】C【解析】实木地板厂
16、上述业务应缴纳的消费税二（72. 54+8. 19） + （1+17%） X5%=3. 45 （万元）13 .【答案】B【解析】（1）已知铜矿的资源税税率为6. 5%,铜矿属于从价计征资源税的应税矿产品， 应纳税额;应税产品的销售额X适用的比例税率；（2）已知“换算比”，说明铜矿以精矿作 为征税对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额;原矿销售额 X换算比；（3）因此，该铜矿上述业务应缴纳的资源税;原矿销售额X换算比义适用的资源 税税率=1000X8000XI. 125X6. 5脏585000 （元）。14 .【答案】A【解析】经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，
17、但每月扣除的部分不得超过 劳动者当月工资的20机若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按月最低工 资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%,则张某扣除后的剩余工资为1280 元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额 =100-1500=100 （元）o15 .【答案】A【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上 年度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）X当地 上年度职工月平均工资3倍。16 .【答案】D【解析】本题考核企业所得税的纳税申报。选项A,按月预缴所得税的，应
18、当自月份终 了之口起15 口内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B,企业 应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C,企 业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预 缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当 报送的其他有关资料。17 .【答案】D【解析】本题考核个人所得税每次收入的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的, 以I个月内取得的收入为一次。18 .【答案】D【解析】本题考核五证合一登记制度。五证合一登记制度中的五证包括：工商营业执照、 组织机构代码证
19、、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。19 .【答案】C【解析】本题考核企业网上银行子系统主要业务功能。选项C, B2c网上支付属于个人 网上银行子系统的具体业务功能。20 .【答案】A【解析】本题考核企业所得税的不征税收入。选项BC,属于征税收入；选项D,属于免 税收入。21 .【答案】C【解析】本题考核异地银行结算账户。存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结 算账户：营业执照注册地与经营地不在同行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办 理异地借款需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇 缴或业务支出需要开立专用存款账户的：（4）异地临时经营活动需要开立
20、临时存款账户的；（5） 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。22 .【答案】I）【解析】选项D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票；申请 人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇 票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏内先填写“现金”字样，后填写汇票 金额。23 .【答案】A【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入， 不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位卡不得透支。24 .【答案】1）【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项B
21、：非全 日制用工双方当事人可以订立口头协议；（3）选项Q）：非全日制用工双方当事人任何一方 都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。二、多项选择题1 .【答案】ABCD【解析】以上四项表述均正确。2 .【答案】AC【解析】本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位人民币卡账户的资金一 律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。3 .【答案】AB【解析】首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费 用，不包括间接损失，选项D错误；再追索权的范围：己经清偿的全部金额及其利息发出通 知书的费用，选项C措误。4 .【答案】BI）【解析】本题
22、考核劳动合同的无效。劳动合同虽然已经成立，但因违反了平等自愿、协 商一致、诚实信用、公平等原则，可使劳动合同全部或者部分归于无效；选项A表述正确。 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬；选项B 错误。劳动合同被确认无效，绐对方造成损害的，有过错一方应当承担赔偿责任；选项C 正确。劳动者以欺踹手段订立劳动合同，用人单位可以主张劳动合同无效，无需承担违约责 任，选项D错误。5 .【答案】AB【解析】本题考核个人所得不兑的法定免税项目。个人转让自用达5年以上，并且是唯一 的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属 的所得属于减
23、税项目，不属于免税项目，选项D不正确。6 .【答案】AD【解析】以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提 折旧扣除。7 .【答案】ABD【解析】选项A：实际工作年限1()年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期 为6个月；选项B：医疗期治6个月的按12个月内累计病休时间计算；选项C：病休期间， 公休、假日和法定节口包括在内。8 .【答案】BCD【解析】本题考核无固定期限劳动合同的规定。劳动者在该用人单位连续工作满10年 的，应当订立无固定期限劳动合同。选项A中，连续工作不满10年。用人单位初次实行劳 动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时.，劳动者在该用人
24、单位连续工作满10年 且距法定退休年龄不到10年的，应当订立无固定期限劳动合同所以选项B正确。连续订立 二次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能续订情形的，应当订立无固定期限劳动合同。但 连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2008年1月1日施行后，续订 了固定期限劳功合同时开始计算。选项C中，劳动者在2008年1月1日后续订了三次。所 以选项C正确，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。所以选项D 正确。9 .【答案】AB【解析】本题考核税收保全措施的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用 品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩宇画、豪华住宅
25、或者一处以外 的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价500元以下 的其他生活用品，不采取税收保全措施。10 .【答案】ABC【解析】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人缴费不计征个人所得税，在 计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。11 .【答案】AD【解析】本题考核混合销售行为。根据最新规定，纳税人的一项行为中既涉及货物又涉 及劳务的，属于混合销售。选项BC,属于兼营的行为。12 .【答案】ABCD5.某企业有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产在2012年1月1日时的原 值分别为1200万元和1000万元，2012年4月
26、底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起, 设企业由A栋搬至B栋办公，同时府A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产 的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税 法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税()万元。A. 15. 04B. 16. 32C. 18. 24D. 22. 726.国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税() 兀。A. 1316B. 1344C. 1568D. 19207 .用人单位以担保或者其他名
27、义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每 人()。A. 100元以上1000元以下B. 500元以上1000元以下C. 500元以上2000元以下D. 1000元以上2000元以下8 .根据印花税的法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印 花税的是O oA.产权转移书据9 .税务登记证C.工商营业执照D.记载资金的账薄【解析】本题考核票据追索权的相关规定。追索权发生的实质条件：（1）票据到期被 拒绝付款；（2）汇票到期日前被拒绝承兑；（3）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（4） 承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。13 .【答案】ACD【
28、解析】（1）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以 平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积证书所载面枳自行据实申报面积。（2） 选项B：尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发 土地使用证书后再作调整。14 .【答案】AB【解析】（1）选项AB：捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目。（2）选项 CD：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。15 .【答案】ABCD【解析】（1）选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；（2）选项B：避孕 药品和用具免征增值税；（3）选项C：其他个人俏售的自己使用过的物品免征增
29、值税；（4） 选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。三、判断题1 .【答案】正确【解析】考核经济纠纷的解决途径。本题目表述正确。2 .【答案】正确【解析】出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的 稿费收入，应按稿酬所得项目征收个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上 发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工 资、薪金所得项目征收个人所得税。3 .【答案】错误【解析】税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具 的发票调出查验时，
30、应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。4 .【答案】错误【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者 无效，不影响仲裁协议的效力。5 .【答案】正确【解析】会计资料是会计核算的重要成果，是投资者做出投资决策，经营者进行经营管 理，国家进行宏观调控的重要依据。因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的 要求，是会计工作的生命。6 .【答案】错【解析】本题考核个人所得税的纳税申报期限。一般情况下，纳税人应在取得应纳税所 得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。7 .【答案】对【解析】本题考核会计核算。8 .【答案】对【解析】本题考核商业汇票的出票。
31、9 .【答案】错【解析】本题考核工伤保险的特别规定。职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发 生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。10 .【答案】错【解析】甲2017年11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，离境时间应 当扣减，即甲在2017年度并未在中国境内居住满365 口，2017年度不属于我国的居民纳税 人。四、不定项选择题【资料1】(1)【答案】BD【解析】保险赔偿国债利息收入均属于免税收入。(2)【答案】C【解析】财产租赁所得应纳税额的计算公式，每次（月）收入不足4000元的：应纳税 额;每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元X税率（3）【
32、答案】B【解析】稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=应税所得额X适用税率（130%）=每次收入额义（1-20%） X20%X （1-30%） o （4）【答案】BD【解析】对股票转让所得暂不征收个人所得税。个人取得的股息红利所得需要按规定缴 纳个人所得税。正确答案为BD。【资料2】（1）【答案】AB【解析】选项CD,劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限 制。（2）【答案】AC【解析】负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同中与劳动者约定竞业限制条 款；选项BCD,从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。（3）【答案】D【解析】选项A,劳动合同期满，但是用人单
33、位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳 动合同应当续延至服务期满；选项B,劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位 支付违约金；选项C,违约金的数额不得超过用人单提供的培训费用；选项D,用人单位要 求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，单位支 付培训费12000元，服务期3年，吴某最后一年违约，则支付的违约金不应超过12000 + 3=4000 （元）。（4）【答案】D【解析】用人单位只与劳动者约定了竞业限制期限，但并未约定按月支付给劳动者补偿 金，属于“用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利“，该竞业限制约定无效；无效的 竞业限制约定，从订立时起就
34、没有法律约束力，吴某无需要求解除该约定，也无需承担竞 业限制违约责任，甲公司亦不能要求吴某继续履行竞业限制约定。【资料3】（1）【答案】I）【解析】销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并 计算增值税销项税额。（2）【答案】A,C【解析】（1）选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元； 企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。（2）选项CD：非金融企业向金融企 业借款的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；非金融企业向非金融企业借款的利 息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分 不得扣除，应调
35、增应纳税所得额=71-1000X6. 1%=10 （万元）。（3）【答案】B,D【解析】（1）销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额, 因此，销售（营业）收入=5950+58. 54- （1+17%） =6000 （万元）；（2）税前准予扣除的 广告费和业务宣传费限额=6000X15%=900 （万元）,应调增应纳税所得额=750+186-900=36 （万元）;（3）业务招待费扣除限额l=55X60%=33 （万元）,业务招待费扣除限额2=6000 乂5%产30 （万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额 =55-30=25 （万元）。（4）
36、【答案】A,D【解析】（1）选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分, 准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予结转以后3年内扣除；因此，捐赠支出 应调增应纳税所得额=85-600义12%=13 （万元）。（2）选项CD：税收滞纳金不得在税前扣 除，应全额调增应纳税所得额。9.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位()oA.重开或者更正B.更正，更正处加盖出具单位印章C.重开，不得在原始凭证上更正D.更正，更正处加盖原始凭证填制人印章10.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是O oA.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停
37、止出口退税权11.2016年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票, 承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利根据支付结算法律制度的规定，乙公司对 A银行的票据权利消火时效截止口是()oA. 2016年7月I日B. 2016年10月1日C. 2018年1月1日D. 2018年4月1日12 .某实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年11月份销售一批自产实木地板，取得 含增值税的销售额为72. 54万元，另向购买者收取了包装费& 19万元。已知实木地板适用 的消费税税率为5%,有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。A. 72. 544-
38、(1+17%) X5%=3. 1 (万元)B. 72. 54+ (1+17%) + (1-5%) X5%=3. 26 (万元)C. (72. 54+8. 19) + (1+17%) +5%=3. 45 (万元)D. (72. 54+8. 19).(1+17%) + (1-5%) X5%=3. 63 (万元)13 .某铜矿2017年11月销售自采原矿8000吨，每吨不含增值税单价1000元。已知该 铜矿自采原矿适用的换算比为1.125,铜矿资源税税率为6. 5机有关该铜矿上述业务应缴纳 的资源税，下列计算列式中，正确的是()。A. 1000X8000X6. 5%B. 1000X8000X1.12
39、5X6. 5%C. 1000X8000-1. 125X6. 5%D. 1000X80004- （1+1. 125） X6. 5%14.张某在甲公司工作，每月工资1600元，2017年11月份因自身原因给甲公司造成了 4800元的经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣 收赔款。己知当地月最低工资标准为1500元.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从 张某每月工资中扣除的最高限额为（）。A. 100B. 320C. 1280D. 150015. 2017年11月，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年 限为18年，劳动合同解除前12个月的平均
40、工资为25000元，当地职工月平均工资为根据劳 动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数 额为（）OA. 4500X3X12=162000 （元）B. 4500X3X18=243000 （元）C. 25000X12=300000 （元）D. 25000X18=450000 （元）16 .根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是 （ ）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10 口内，向税务机关报送预缴企业所得 税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所 得税C
41、.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民 币计算并缴纳税款17 .根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“五证合一”登记制度的是（）oA.工商营业执照B.统计登记证C.社会保险登记证D.卫生许可证
42、19.下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是（）。A.账户信息查询B.支付指令C. B2c网上支付D.批量支付20.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。A.财政拨款B.特许权使用费收入C.产品销化:收入D.国债利息收入21.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不可以申请开立异地银行结算账户的 是（）。A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.办理异地借款需要开立一般存款账户的C.金融机构存放同业资金D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的22.根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是()。A.
43、银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C,银行汇票的提示付款期限为自出票之口起1个月D.申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票23.下列有关单位人民币卡的表述中，正确的是()oA.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位人民币卡可以透支消费C.单位人民币卡账户可以存人现金，但不得支取现金I).单位人民币卡账户可以存入销货收入24.根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是()oA.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.用人单位不能随时通知劳动者终止用
44、工D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有 两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)1 .关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有()。A.民事经济纠纷实行或裁或审制度B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行2 .下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合银行账户管理办法规定的是()oA.由其基本存款账户转账存入8 .由其一般存款账户转账存入C.不得办理现金支取业务D.不得办理银行转账业务3.
45、根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他 债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有()。A.被追索已清偿的全部金额及利息B.被追索人发出追索通知书的费用C.持票人取得有关拒绝证明的费用D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失4某公司招聘，王某凭借伪造的毕业证书及其他与岗位要求相关的资料，骗得公司的信 任，与其签订了为期三年的劳动合同。半年后，公司发现王某伪造学历证书及其他资料的事 实，提出劳动合同无效，王某应退还公司所发工资，井支付经济赔偿，王某认为公司违反劳 动合同法规定，擅自解除劳动合同应承担违约责任。则下列说法中
46、错误的有()。A.王某伪造学历及其他资料与公司签订的劳动合同无效B王某应退还公司所发工资C公司如能证明王某的欺诈行为给公司造成损害，可要求王某承担赔偿麦任D.公司的上述行为属于擅自解除劳动合同，应承担违约麦任5 .下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有()oA.保险赔款8 .退休工资、离职工资C.转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.残疾、孤老人员和烈属的所得6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的 有()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资
47、产7 .张某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。201()年4 月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的有()0A.张某享有的医疗期期间为6个月8 .自201（）年4月1日至2011年3月31日，如果张某累计病休6个月，则医疗期满C.在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内D.医疗期内遇合同期满，则介同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内 待遇8.2011年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定 条件的有O oA.赵女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辞职。2003年1月回到该公司工作B.钱先生于1996年进入某国有企业工作。2008年3月，谈企业改制成为私人控股的有 限责任公司，年满52岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同C.孙女士于2