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1、初级会计师经济法基础模拟试卷七（含答案）单选题1.下列款项结算中，可以使用现金银行汇票的是()。A.赵某向钱某支付购（江南博哥）房款23万元B.甲公司向孙某支付劳务费2万元C.李某向乙公司支付装修款3万元D.丙公司向丁公司支付材料款32万元 参考答案：A参考解析：申请人和收款人同时为个人时，才可以使用现金银行汇票。单选题3.下列业务中，允许一般纳税人开具增值税专用发票的是()。A.向个人提供餐饮服务B.向某公司零售烟酒、食品C.向一般纳税人销售货物D.向个人销售冰箱 参考答案：C参考解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用
2、部分）、化妆品等消费品的（选项B）；应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项AD）；发生应税销售行为适用免税规定的。单选题4.2019年5月，甲生产企业因业务需要。经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是()万元。A.0.5B.1.5C.1D.2 参考答案：C参考解析：扣除限额=合同价款x扣除比例=20x5%=1（万元），而实际发生额为2万元，所以可以税前扣除的数额为1万元。单选题5.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是(
3、)。A.赵某取得公司发放的销售业绩奖金B.钱某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C.孙某获得省政府颁发的科学方面的奖金D.李某取得所在单位发放的年终奖 参考答案：C参考解析：选项B：颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门，不符合免税条件。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。单选题6.赵某于2021年6月12日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。6月15日赵某到甲公司上班。赵某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A.2021年6月15日B.2021年6月12日C.2021年7月15
4、日D.2021年7月12日 参考答案：A参考解析：劳动关系自用工之日起建立，用工之日为6月15日。单选题7.下列各项中，不属于企业网上银行主要业务功能的是()。A.账户信息查询B.支付指令C.B2C网上支付D.批量支付 参考答案：C参考解析：B2B网上支付是企业网上银行的主要功能；选项C属于个人网上银行的业务功能。故选C。单选题8.甲矿山为增值税一般纳税人，2021年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额223万元。计入销售额中的从坑口到车站的运输费用23万元，取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5。甲矿山当月应缴纳资源税税额为()。A.10万元B.5.575万元C.5万元D.
5、11.15万元 参考答案：A参考解析：计入资源税应税产品销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。甲矿山当月应缴纳资源税税额=（223-23）5=10（万元）。单选题9.会计法规定，我国会计年度自()。A.公历1月1日起至12月31日止B.公历1月1日起至次年1月1日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.公历10月1日起至次年9月30日止 参考答案：A参考解析：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。单选题10.
6、公司职工何某因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知何某每月工资收入为2200元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从何某每月工资中扣除的最高限额为()元。A.400B.360C.440D.0 参考答案：A参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20，若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，若按照工资20扣除，则剩余工资=2200-220020=1760（元），低于当地月最低工
7、资标准1800元，需按最低工资标准支付工资；则该公司可从何某每月工资中扣除的最高限额=2200-1800=400（元）。故选A。单选题11.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。A.银行可以通过类户为存款人提供消费和缴费支付服务B.银行不可以为类户存款人配发银行卡实体卡片C.银行可以通过类户为存款人提供购买投资理财产品服务D.经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，银行可以通过类户为存款人办理非绑定资金转入业务 参考答案：B参考解析：选项A、C表述正确，银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支
8、付、支取现金等服务；选项B表述错误，银行“可以”为类户配发银行卡实体卡片；选项D表述正确，经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户可以办理非绑定账户资金转入业务。故选B。单选题12.以下各项中不属纳税担保形式的是()。A.抵押B.保证C.质押D.扣押 参考答案：D参考解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。单选题13.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是()。A.10周岁的小学生赵某，不能辨认自己的行为B.15周岁的中学生钱某，靠撰写连载小说赚取稿酬为生活主要来
9、源C.19周岁的大学生孙某，靠餐厅打工贴补部分生活费D.17周岁的李某辍学，以送外卖赚取主要生活来源 参考答案：B参考解析：选项A，8周岁以上的不能辨认自己行为的赵某为无民事行为能力人；选项B，8周岁以上的未成年人钱某为限制民事行为能力人；选项C，18周岁以上的自然人是成年人，成年人为完全民事行为能力人；选项D，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。故选B。单选题14.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。该时间为()。A.24小时B.20小时C.36小时D.
10、30小时 参考答案：A参考解析：非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。单选题15.某账务代理公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供代理服务取得含税收入20.2万元，提供咨询服务取得含税收入8.08万元；当月购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额为0.13万元。已知增值税征收率为1。该账务代理公司当月应缴纳增值税税额为()。A.（20.2+8.08）1=0.2828（万元）B.（20.2+8.08）1-0.13=0.1528（万元）C.（20.2+8.08）（1+1）1=0.28（万元）D.（20
11、.2+8.08）（1+1）1-0.13=0.15（万元） 参考答案：C参考解析：小规模纳税人发生应税销售行为采用简易计税办法计税，不得抵扣进项税额。该账务代理公司当月应缴纳增值税税额=（20.2+8.08）（1+1）1=0.28（万元）。故选C。单选题16.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是()。A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B.支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 参考答案：C参考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。单选题17.甲代理记账机构接受乙公司委托为
12、其办理代理记账业务，不属于甲代理记账机构业务范围的是()。A.填制记账凭证B.日常货币收支和保管C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务报告 参考答案：B参考解析：选项B，属于委托人应当履行的义务。单选题18.下列各项中.增值税税率为13的是()。A.不动产租赁服务B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务D.基础电信服务 参考答案：C参考解析：选项ABD，适用9的税率。单选题19.丧葬补助金为一定期限的统筹地区上年度职工月平均工资。该期限为()个月。A.3B.6C.12D.24 参考答案：B参考解析：丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。单选题20.其他单位因特殊原因需要使用原始
13、凭证时，经本单位的()批准，可以复制。A.会计机构负责人、会计主管人员B.总会计师C.档案部门负责人D.单位负责人 参考答案：A参考解析：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。单选题21.甲公司2021年6月5日购买乘用车5辆，当月取得购置发票。已知该乘用车的车船税年基准税额为960元辆，则甲公司2021年应缴纳车船税()元。A.2400B.2800C.3200D.4800 参考答案：B参考解析：（1）车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，具体以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。（2）购置的
14、新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。在本题中，甲公司车船税的纳税义务发生时间为2021年6月，即2021年的计税期间为6月至12月（共7个月）。（3）甲公司2021年应缴纳车船税=9605127=2800（元）。故选B。单选题22.甲酒店为增值税一般纳税人，2020年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元，出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知不动产租赁服务适用9的税率，住宿服务适用6的税率，甲酒店当月的销项税额为()万元。A.3.9B.6.3C.6D.3.6 参考答案：A参考解析：甲酒店当月的销项税额=53（1+6）6+109=3.9（万元）。单
15、选题23.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A.按年进行纳税信用信息采集B.因涉嫌税收违法行为被立案查处尚未结案的，也参加本期纳税信用评价C.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人D.目前纳税信用级别设A、B、C、D四级 参考答案：C参考解析：选项A不符合，按“月”进行纳税信用信息采集；选项B不符合，因涉嫌税收违法行为被立案查处尚未结案的，不参加本期纳税信用评价；选项C符合；选项D不符合，纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。故选C。多选题1.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第
16、三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的 参考答案：ABCD参考解析：选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围，但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。多选题2.根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有()。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算.均可使用银行本票B.填明“现金”字样的银行本票可以支取现金C.银行本票见票即付D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月 参考答案：ABC参考解析：选项D错误，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月多选题3.某企业将出售
17、废料的收入10000元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算。以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有()。A.通报批评B.责令其限期改正C.对该企业并处3000元以上50000元以下罚款D.对直接负责的主管人员处2000元以上20000元以下罚款 参考答案：BCD参考解析：对于私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。多选题4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项
18、中，属于税务机关职权的有()。A.税务行政处罚权B.税款征收权C.税务管理权D.税收监督权 参考答案：ABC参考解析：税务机关和税务人员的职权主要包括税收立法权、税务管理权（选项C）、税款征收权（选项B）、税务检查权、税务行政处罚权（选项A）和其他职权（包括阻止欠税的纳税人离境等）。选项D，税收监督权属于纳税主体的权利。故选ABC。多选题5.下列关于总会计师的说法中，正确的有()。A.是主管本单位会计工作的行政领导B.直接对单位主要行政领导人负责C.总会计师是高级技术职称D.参与本单位重要经济问题的分析和决策 参考答案：ABD参考解析：选项A、B说法正确，选项C说法错误，总会计师是主管本单位会
19、计工作的行政领导，是单位行政领导成员（而非高级技术职称），协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责；选项D说法正确，总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。故选ABD。多选题6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于小企业建立与实施内部控制应遵循的原则的有()。A.风险导向原则B.实质重于形式原则C.成本效益原则D.适应性原则 参考答案：ABCD参考解析：小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：风险导向原则，内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域；适
20、应性原则，内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；实质重于形式原则，内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段；成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。多选题7.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.国有企业开采石油D.中外合作开采天然气 参考答案：BCD参考解析：根据资源税纳税人的规定，在我国领域和管辖的其他海域开发应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。多选题8.关于商业汇票贴现的下列表
21、述中，正确的有()。A.贴现是一种票据转让行为B.贴现票据应未到期C.贴现票据应当记载“不得转让”事项D.贴现到期不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款 参考答案：ABD参考解析：选项A表述正确，贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须同时具备下列条件：（1）票据未到期（选项B表述正确）；（2）票据未记载“不得转让”事项（选项C表述错误）；（3）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。选项D表述正确，贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款，不获付款的，贴现银行应向其
22、前手追索票款，贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。多选题9.甲因采购货物签发一张票据给乙，丙从乙处偷盗取得该票据，丁明知丙系盗窃取得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的戊，下列取得票据的当事人中，不享有票据权利的有()。A.乙B.丙C.丁D.戊 参考答案：BCD参考解析：持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。丙和丁均不享有票据权利。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。戊虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手，故戊不享有票据权利。多选题10.下列各项中，属于“电信服
23、务一增值电信服务”的有()。A.语音通话服务和出租带宽服务B.短信和彩信服务C.互联网接入服务D.卫星电视信号落地转接服务 参考答案：BCD参考解析：选项A，属于“电信服务一基础电信服务”。判断题1.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查.如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查.如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。判断题2.在必要情况下，收到检举材料和处理检举的相关部门及人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：任何单位和个
24、人对违反会计法和国家统一的会计制度的行为，都有权进行检举。为了保护检举人的合法权益，收到检举材料和处理检举的部门及其相关人员应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。判断题3.土地使用权互换，以所互换的土地使用权的差额为计税依据，互换价格不等时，由支付差额的一方缴纳契税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：土地使用权互换，以所互换的土地使用权的差额为计税依据，互换价格不等时，由支付差额的一方缴纳契税。判断题4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传
25、费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。判断题5.营利法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务按出资份额承担责任。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：营利法人的出资人不得滥用法人独立地位和出资人有限责任损害法人债权人的利益；滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务承担“连带责任”。故本题表述错误。判断题6.进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为机动车车船税的扣缴义务人
26、。判断题7.行政法规是由国务院各部委在法定职权范围内制定、发布的文件，其法律效力低于宪法和法律。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：行政法规是由“国务院”在法定职权范围内制定、发布的文件，其法律效力低于宪法和法律。故本题表述错误。判断题8.对于特殊格式的电子会计档案，需要打印出纸质资料进行移交。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交，而不是要打印出纸质资料。判断题9.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在一个纳税年度扣除不完的.可以结转以后年度扣除。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：专项扣除、专项附加扣
27、除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。判断题10.人的整体可以作为法律关系的主体也可以作为法律关系的客体。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：人的整体只能作为法律关系的主体，不能作为法律关系的客体。故本题表述错误。共享题干题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2021年3月登记为一般纳税人。2021年6月企业发生如下业务：（1）10日，该公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入20张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用
28、发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台商务车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣，不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题1.该公司10月的销项税额是()万元。A.4.2B.12C.16.2D.22 参考答案：C参考解析：（1）提供制作服务的增值税销项税额=2006=12（万元），收取的电影发行服务费的增值税销项税额=706=4.2（万元），10月份的销项税额=12+4.2=1
29、6.2（万元）。（1）10日，该公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入20张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台商务车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣，不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题2.购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()万元。A.1.28B.2.4C.2.
30、99D.0 参考答案：C参考解析：购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=813=1.04（万元），购入小汽车允许抵扣的进项税额=1513=1.95（万元），进项税合计=1.04+1.95=2.99（万元）。（1）10日，该公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入20张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台商务车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月
31、认证当月抵扣，不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题3.该公司10月应缴纳的增值税额是()万元。A.10.64B.9.45C.1.65D.13.21 参考答案：D参考解析：该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-2.99=13.21（万元）。（1）10日，该公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入20张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台商务车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务
32、，共向制片方收取不含税价款70万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣，不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题4.根据营改增相关规定，该有限责任公司登记为增值税一般纳税人的原因可能是()。A.年应税服务销售额200万元B.年应税服务销售额400万元C.年应税服务销售额600万元D.会计核算健全，能够提供准确税务资料 参考答案：CD参考解析：纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人
33、资格登记，成为一般纳税人。甲公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2021年度自行核算的会计利润为2800万元，有关经营情况如下：（1）销售服装取得收入6000万元，销售边角布料取得收入200万元，从境内未上市子公司分回投资收益500万元，处置报废生产线取得收入10万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费70万元。（3）为员工购买理财型保险，支付保险费40万元。（4）因延迟交货支付合同违约金25万元。（5）因版权纠纷到法院上诉，支付诉讼费0.2万元。（6）违反税收征收管理法，被税务机关处以罚款1万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不
34、得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。不定项选择题5.甲公司取得的下列收入中，应计入收入总额的是()。A.销售服装收入6000万元B.销售边角布料收入200万元C.从境内子公司分回投资收益500万元D.处置报废生产线收入10万元 参考答案：ABCD参考解析：企业收入总额包括销售货物收入（选项A、B），提供劳务收入，转让财产收入（选项D），股息、红利等权益性投资收益（选项C），利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。选项C，从境内子公司分回投资收益，虽然属于免税收入，但也应计入收入总额。故选ABCD。2800万元，有关经营情况如下：（1）销
35、售服装取得收入6000万元，销售边角布料取得收入200万元，从境内未上市子公司分回投资收益500万元，处置报废生产线取得收入10万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费70万元。（3）为员工购买理财型保险，支付保险费40万元。（4）因延迟交货支付合同违约金25万元。（5）因版权纠纷到法院上诉，支付诉讼费0.2万元。（6）违反税收征收管理法，被税务机关处以罚款1万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。不定项选择题6.甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的
36、业务招待费为()。A.33.55万元B.30万元C.42万元D.31万元 参考答案：D参考解析：业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。销售货物收入应计入销售（营业）收入，投资收益、转让财产收入不计人销售（营业）收入。发生额的60=7060=42（万元），销售（营业）收入的5=（6000+200）5=31（万元），按较低者扣除。准予税前扣除的业务招待费为31万元。故选D。2800万元，有关经营情况如下：（1）销售服装取得收入6000万元，销售边角布料取得收入200万元，从境内未上市子公司分回投资收益500万元，处置报废生产线取得收入10万元。（2）发生与生产经
37、营活动有关的业务招待费70万元。（3）为员工购买理财型保险，支付保险费40万元。（4）因延迟交货支付合同违约金25万元。（5）因版权纠纷到法院上诉，支付诉讼费0.2万元。（6）违反税收征收管理法，被税务机关处以罚款1万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲公司发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.为员工购买理财型保险支付的保险费40万元B.延迟交货支付的合同违约金25万元C.因版权纠纷支付的诉讼费0.2万元D.被税务机关处以的罚款
38、1万元 参考答案：AD参考解析：选项A，除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项B、C，违约金、诉讼费用可以税前扣除；选项D，纳税人违反有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物，不得税前扣除。故选AD。2800万元，有关经营情况如下：（1）销售服装取得收入6000万元，销售边角布料取得收入200万元，从境内未上市子公司分回投资收益500万元，处置报废生产线取得收入10万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费70万元。（3）为员工购买理财型保险，支付保险费40万元。（4）因延迟交货支付合同违约金25万元。（5）因版权纠纷到法
39、院上诉，支付诉讼费0.2万元。（6）违反税收征收管理法，被税务机关处以罚款1万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。不定项选择题8.下列关于甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的计算，正确的是()。A.280050031=2269（万元）B.2800500+（7031）+40+1=2380（万元）C.2800+40+1=2841（万元）D.28005007060+40+25+1=2324（万元） 参考答案：B参考解析：从境内未上市子公司分回投资收益500万元属于免税收入，应调
40、减应纳税所得额；业务招待费实际发生70万元，准予税前扣除31万元，超过的部分不得扣除，应调增应纳税所得额=7031=39（万元）；保险费40万元、罚款1万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额。甲公司应纳税所得额=2800500+（7031）+40+1=2380（万元）。故选B。2020年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定：（1）合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；（2）试用期2个月，每月工资1800元；（3）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过40小时；（4）王某在公司
41、连续工作满1年后，每年可休年休假5天。2021年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2021年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，王某累计工作年限已满5年，甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.对试用期约定的下列表述中，正确的是()。A.甲公司可以与王某约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元C.甲公司与王某可以约定2个月的试用期D.甲公司与王某约定的试用期
42、不包含在劳动合同期限内 参考答案：AC参考解析：选项A、C表述正确，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。在本题中，王某与乙公司已约定过试用期，不影响王某与甲公司约定试用期。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项B表述错误，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准1800元。王某月工资2500元的80为2000元，因此约定1800元的试用期工资不符合规定；选项D表述错误，试用期应包含在劳动合同期限内。故选AC。（1）合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；（2）试用期2个月，每月
43、工资1800元；（3）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过40小时；（4）王某在公司连续工作满1年后，每年可休年休假5天。2021年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2021年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，王某累计工作年限已满5年，甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。A.因生产经
44、营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假C.每月加班时间不超过40小时D.王某累计工作已满5年可以休年休假5天 参考答案：D参考解析：选项A、C不符合法律规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。选项B不符合法律规定，在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限。选项D符合法律规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。故选D。（
45、1）合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；（2）试用期2个月，每月工资1800元；（3）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过40小时；（4）王某在公司连续工作满1年后，每年可休年休假5天。2021年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2021年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，王某累计工作年限已满5年，甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是()。A.王某以甲公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，甲公司无权要求王某支付违约金B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效C.双方约定的违约金数额可以超过甲公司提供的培训费用D.王某以甲公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，也需向甲公司支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所应分摊的培训费用 参考答案：A参考解析：选项A表述正确，选项D表述错误，用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付