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1、初级会计师经济法基础模拟试卷六（含答案）单选题1.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是()。A.纳税申报包括直接申报（江南博哥）、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 参考答案：B参考解析：选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。单选题2.下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是()。A.核定税款权B.税收保全和强制执行权C.阻止欠税纳税人离境权D.追征税款权 参考答案：C参考解析：选项ABD，征税主体税款征收权包括
2、依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权；选项C，属于征税主体的其他职权。单选题3.赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元.允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的.适用的预扣率为10，速算扣除数为2520，赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。A.（161600-60000-20000-24000）1
3、0-2520-23000=-19760（元）B.（161600-60000-20000-24000）10-2520=3240（元）C.（161600-20000-24000）10-2520-23000=-13760（元）D.（161600-20000-24000）10-2520=9240（元） 参考答案：A参考解析：（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得；（2）综合所得年终汇算清缴应当扣除60000元生计费以及准予扣除的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除；（3）全年应纳税所得额=161600-60000-20000-24000=57600（元）：全年应纳税额=5760010-25
4、20=3240（元）；全年已预缴税额为23000元：应退税额=23000-3240=19760（元）。单选题4.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是()。A.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下 参考答案：C参考解析：管制，是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。单选题5.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后在一定期限内不得再申请免税，该期限为()个月。A.12B.36C.24D.18 参考答案：B参考解析：纳税
5、人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月不得再申请免税。单选题6.企业对外提供的财务会计报告应当签名并盖章的不包括()。A.企业负责人B.主管会计工作负责人C.会计机构负责人D.出纳人员 参考答案：D参考解析：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。单选题7.违反会计法规定，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下罚款的违法行为不包括的是()。A.变造会计凭证B.伪造会计凭证C.私设会计账簿
6、D.编制虚假财务会计报告 参考答案：C参考解析：私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。单选题8.下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是()。A.年应征增值税销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B.年应征增值税销售额为600万元的从事货物批发的个体经营者C.年应征增值税销售额为60万元的从事加工的企业D.年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售的企业 参考答案：B参考解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位，该标准为500万元，因此选项B正确。单选题9.下列项目应
7、按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租 参考答案：D参考解析：远洋运输中的程租、期租，属于水路运输服务；融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。单选题10.小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。A.2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B.小张违反服务期约定，应向本单位支付违
8、约金8000元C.小张违反服务期约定，应向本单位支付违约金12000元D.小张违反服务期约定，应向本单位支付4000元违约金 参考答案：D参考解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以小张应支付的违约金数额为4000元。单选题11.根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效
9、，该时间为()天。A.7B.10C.15D.30 参考答案：C参考解析：劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。单选题12.下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是()。A.丙财务公司B.乙房地产开发公司C.甲路桥公司D.丁航空公司 参考答案：A参考解析：（1）电子“银行”承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑；（2）电子“商业”承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。单选题13.赵某与甲公司签订劳动合同，约定试用期满月工资6000元。已知，当地月最低工资标准为2300元，甲公司上年度该职位月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度的规定，赵某试用
10、期最低工资为()。A.3360B.4200C.4800D.2300 参考答案：C参考解析：（1）劳动合同约定了“试用期满工资”，试用期工资应当不低于试用期满工资的80（600080=4800）和用人单位所在地最低工资标准（2300元）的孰高数（4800元）；（2）本题的“甲公司上年度该职位月平均工资4200元”纯属干扰条件。单选题14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报 参考答案：C参考解析：（1）选项A：属于税款征收的方式；（2）选项B：属于税务争议纠纷的解决途径；（3）选项D：属于纳税申报的方式。单选题
11、15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是()。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 参考答案：B参考解析：选项B：属于价外费用，价税分离后并入销售额。选项ACD：均为代为收取转付给第三方的款项，未形成纳税人的收入，不并入销售额计算销项税额。单选题16.甲企业厂房原值800万元，2019年12月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80万元，换下的旧设备价值50万元。已知，房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为1
12、.2。计算甲企业2020年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是()。A.（800+80）1.2B.（800+80-50）1.2C.（800+80）（1-30）1.2D.（800+80-50）（1-30）1.2 参考答案：D参考解析：（1）房屋的通风设备属于与房屋不可分割的附属设备、配套设施，其价值应计入房屋原值；（2）更换房屋附属设备、配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元），选项AC未扣减旧设备价值，错误；（3）从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例）1.2。单选题17.2019年5月，甲公司安排职工李某于10日（周五）延长工作
13、2小时，于11日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是()。A.48081502+4801501=900（元）B.48082002=240（元）C.48082002+4802001=1200（元）D.48081502=180（元） 参考答案：D参考解析：（1）周末加班有补休：无须支付加班工资，选项AC错误；（2）晚上加班：加班工资支付标准为150，选项B错误，选项D正确。单选题18.张某兴办甲个人独资企业。张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股
14、息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知股息所得个人所得税税率为20。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.1.95020+0.720=0.33（万元）B.（1.9+0.7）20=0.52（万元）C.1.920+0.75020=0.45（万元）D.（1.9+0.7）5020=0.26（万元） 参考答案：A参考解析：（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50计入应纳税所得额；因此，张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税：1.95020；选项BC错误。（2）个人从“非上
15、市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税=0.720；选项D错误。单选题19.中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20；每次收入4000元以上的，减除费用按20计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（5200-200）20=1000（元）B.520020=1040（元）C.5200（1-20）20=832（元）D.（5200-200）（1-20）20=800（元） 参考答案：C参考解析：（1）劳务
16、报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20，其他支出（例如交通费200元）不得减除，排除选项AD；（2）选项B没有考虑定率减除20，错误。单选题20.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知，增值税税率为13；消费税税率为5。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.15+12+0.226（1+13）5=1.36（万元
17、）B.12+0.226（1+13）5=0.61（万元）C.125=0.6（万元）D.15+0.226（1+13）5=0.76（万元） 参考答案：B参考解析：（1）竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；（2）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在“逾期未退”时价税分离后并入销售额计税；（3）甲筷子厂当月上述业务应确认的消费税额=12+0.226（1+13）5=0.61（万元）。单选题21.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。A.保险赔款B.军人的转业费C.出租厂房取得的租金D.国家发行的金融债券利息 参考答案：C参考解析：选项C：按“财产租赁
18、所得”依法缴纳个人所得税。单选题22.中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（10000-5000-2000-1000）3=60（元）B.（10000-5000-2000-2500）3=15（元）C.（10000-5000-2000）3=90（元）D.（10000-250
19、0）3=225（元） 参考答案：A参考解析：（1）住房贷款利息专项附加扣除按法定标准（1000元月）扣除，而非按实际发生额（2500元）扣除，排除选项BD；（2）选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。单选题23.下列各项中，属于营利法人的是()。A.社会团体B.政府机关C.有限责任公司D.事业单位 参考答案：C参考解析：（1）选项AD：属于非营利法人；（2）选项B：属于特别法人。多选题1.下列关于汇兑的表述中，不符合法律制度规定的有()。A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已
20、收入收款人账户的凭据 参考答案：CD参考解析：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据；收账通知为银行将款项确已收入收款人账户的凭据。多选题2.下列说法中，符合原始凭证填制要求的有()。A.从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章B.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章C.大写和小写金额必须相等D.支付款项必须有收款单位和收款人的收款证明 参考答案：ACD参考解析：选项B，对外开出的原始凭证，必须加盖的是本单位公章，而不是财务专用章。多选题3.下列各项中属于印花税免税项目的有()。A.无息借款合同B.专利转让合同C.技术合同D.农民销售自产农产品订立的买卖合同 参考答案：AD参考解析：选
21、项A，无息或贴息借款合同免税。选项D，农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。选项B、C不属于印花税的免税项目。多选题4.根据“营改增”的相关规定，下列项目免征增值税的有()。A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.医疗机构提供的医疗服务D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 参考答案：ABCD参考解析：下列项目免征增值税：（1）个人转让著作权。（2）残疾人个人提供应税服务。（3）医疗机构提供的医疗服务。（4）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。多选题5
22、.下列关于劳动仲裁的参加人说法正确的有()。A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人B.因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁C.发生争议的劳动者一方在5人以上，并有共同请求的，可以推举3至5名代表参加仲裁活动D.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由仲裁委员会为其指定代理人代为参加仲裁活动 参考答案：AB参考解析：发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举35名代表人参加仲裁活动，选项C表述不正确。丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动；无法定代理人的，由仲裁委员会为
23、其指定代理人，选项D表述错误。多选题6.下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。A.赵某因工外出期间发生交通事故的治疗费用B.钱某患职业病花费的治疗费C.孙某因突发高血压在定点医院的诊疗费D.李某因患帕金森综合征到美国就医的诊疗费 参考答案：ABD参考解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。多选题7.除档案管理机构经办人外，还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是()。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计管理机构经办人D.会计管理机构负责人 参考答案：ABCD
24、参考解析：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。多选题8.中国公民杨某2019年2月获赠父母名下的住房一套。3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。A.获赠父母名下住房一套B.取得储蓄存款利息1500元C.获赠丙公司价值100元的礼品D.获赠乙商场价值280元的电饭锅 参考答案：ABCD参考解析：选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外
25、祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税；选项D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。多选题9.2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是()。A.设置交易限额B.暂停银行卡交易C.延迟结算D.建立特约商户风险准备金 参考答案：ACD参考解析：收单机构应建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商
26、户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。多选题10.甲公司为增值税一般纳税人，2018年度（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是()。A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元 参考答案：BCD参考解析：企业的收入总额是指以货币形式和非货
27、币形式从各种来源取得的收入。但不包括接受的投资款，企业接受的投资款应增加所有者权益。判断题1.自然人具有权利能力必然同时具有行为能力。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力；自然人的民事行为能力根据年龄、智力和精神健康状况不同而不同，因此自然人具有权利能力不一定同时具有行为能力。判断题2.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。判断题3.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。()
28、A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：题目所述期限一般最长不得超过6个月。判断题4.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：该说法正确。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。判断题5.转让土地使用权的行为，应征收土地增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：转让土地使用权将导致土地使用权权属转移：对转让方依法征收
29、土地增值税；对受让方依法征收契税。判断题6.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。判断题7.信用卡按照是否向发卡银行交存备用金又分为贷记卡、准贷记卡两类。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：题干表述正确。按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交
30、存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。判断题8.土地承包经营权的转移应征收契税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：在契税法律制度中，“土地使用权转让”不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。判断题9.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：现金银行汇票不得背书转让，转账银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。判断题10.企业或个人取得的国债利息收入，分别免征企业所得税和个人所得税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：国债利息收入免征个人所得税和企业所得税
31、。共享题干题2020年，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项：（1）该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；（2）会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；（3）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；（4）该企业2019年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题1.针对事项（1），下列说法中正确的是()。A.单位负责人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人B.单位负责人的女婿可以担任本单位的出纳C.甲企业可以不
32、实行回避制度D.单位负责人的女婿不是直系亲属，所以可以担任本单位的会计机构负责人 参考答案：AB参考解析：（1）选项AB：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，但可以担任出纳；（2）选项C：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；（3）选项D：直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、姻亲，女婿属于姻亲关系。（2022教材将配偶亲改为姻亲，只是换了说法，不影响解题）（1）该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；（2）会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；（3）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；（4）该企业2019
33、年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题2.针对事项（2），下列说法中正确的是()。A.王某需要办理会计工作交接B.王某办理交接，应由会计机构负责人负责监交C.王某只是因生病暂时不能工作，不需要办理会计工作交接D.单位负责人应为王某办理会计工作交接进行监交 参考答案：AB参考解析：（1）选项AC：会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的（本题中会计机构负责人安排李某接替），需要与接替人员办理交接手续；（2）选项BD：一般会计人员办理交接手续，由会计
34、机构负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。（1）该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；（2）会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；（3）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；（4）该企业2019年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题3.针对事项（3），下列说法正确的是()。A.张某不能同时负责会计档案保管B.张某可以负责会计档案保管C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.张某同时负责会计档案
35、保管，不符合内部控制制度的要求 参考答案：ACD参考解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（1）该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；（2）会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；（3）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；（4）该企业2019年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题4.针对事项（4），下列说法中正确的是()。A.单位负责人有人事权，可以自由决定李某的工作岗
36、位B.单位负责人的行为构成了对李某的打击报复C.情节恶劣，构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别 参考答案：BCD参考解析：（1）选项AB：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除构成打击报复；（2）选项C：打击报复会计人员情节恶劣，构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役；（3）选项D：对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。2019年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万元，实际结算金额是19
37、万元。不定项选择题5.下列各项中，属于银行汇票出票行为的必须记载事项的是()。A.表明“银行汇票”的字样B.无条件支付的承诺C.收款人姓名D.代理付款人名称 参考答案：ABC参考解析：签发银行汇票必须记载下列事项，否则银行汇票无效：（1）表明“银行汇票”的字样（选项A）；（2）无条件支付的承诺（选项B）；（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称（选项C）；（6）出票日期；（7）出票人签章。不定项选择题6.有关甲公司申请签发的银行汇票，下列说法正确的是()。A.甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样B.银行可以为甲公司签发现金银行汇票C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票D.银
38、行可以先签发银行汇票，等结算时，再由甲公司按实际结算金额付款给李东 参考答案：AC参考解析：（1）选项ABC：申请人和收款人“均为个人”方可使用现金银行汇票，本案虽然收款人是个人，但申请人为甲公司。（2）选项D：银行汇票的确是按实际结算金额付款，但应由出票银行付款，而非由申请人付款（虽然“羊毛出在羊身上”，但毕竟出票银行才是该银行汇票的付款人）。不定项选择题7.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票，那么，李东收到该转账银行汇票后()。A.不可以背书转让B.可以背书转让，但不得超过19万C.应当自出票日起一个月内提示付款D.只要提交银行汇票，银行就应当付款 参考答案：BC参考解析：（1）选项AB：
39、现金银行汇票不得背书转让，但转账银行汇票可以背书转让；银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。（2）选项C：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（3）选项D：银行汇票属于见票即付的票据，但是，只有符合付款条件时银行才会付款，并非一交就付。不定项选择题8.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票，那么，李东收到该银行转账汇票后，应审查()。A.汇票号码和记载的内容是否一致B.收款人是否确为本人C.银行汇票是否在提示付款期限内D.大小写出票金额是否一致 参考答案：ABCD参考解析：收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致（选项
40、A）；（2）收款人是否确为本单位或本人（选项B）；（3）银行汇票是否在提示付款期限内（选项C）；（4）必须记载的事项是否齐全；（5）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致（选项D）；（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏内）分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万
41、元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题9.计算甲公司当月销售自产洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.203.4（1+13）13=23.4（万元）B.226（1+13）13=26（万元）C.
42、203.413=26.442（万元）D.22613=29.38（万元） 参考答案：A参考解析：由于销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏内）分别注明，以不含增值税的折后价为计税销售额。选项BD以原价为计税销售额，错误；选项C未作价税分离，错误。（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏内）分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运
43、输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题10.计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（339+3.39+1.13）（1+13）13=39.52（万元）B.33913=44.07（万元）C.（339+1.13）（1+13）13=39.13（万元）D.（339+3.39）（1+13）13=39.39
44、（万元） 参考答案：C参考解析：本题属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金，收取时（3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（1.13万元）应价税分离后并入销售额。（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏内）分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发
45、展基金）100元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题11.计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.3270（1+9）9=270（元）B.3270（1+9）9+1009=279（元）C.32709=294.3（元）D.（3270+100）9=303.3（元） 参考答案：A参考解析：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额，计算公式：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9）9；即“机场建设费100元”不计税，选项BD错误；而选项C未对票价作价税分离，错误。（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏内）分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。（4）将自产