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1、税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人： 制定时间：在此基础上，通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。三、任务实施（时间分配：10分钟）在学生掌握税收要素和分类，税务登记的相关知识后，以“任务指导书” 为依据，对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人本月涉税业务展示2 .纳税人分析车船税、房产税、契税的相关内容3 .税务机关审核四、课堂小结（时间分配：5分钟）布置作业：到相关车船税、房产税、契税涉税单位了解纳税申报情况教学组织学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。教学材料多
2、媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等作 业收集资料；完成课后相关习题。税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人： 制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块7.6标题：城镇土地使用税授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教能力（技能）目标知识目标素质目标学目标1、掌握城镇土地使用税的 基本知识，确定计税依据, 选择税率，计算应纳税额;2、熟悉城镇土地使用税的 会计处理；1、熟悉城镇土地使用税征收 管理的基本知识，进行纳税 中报和纳税筹划1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度,精益求 精的工作
3、精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。五、任务初探（时间分配：10分钟）1 .组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上来。2 .任务初探（时间分配：8分钟）本课题由城镇土地使用税任务导入引入，课前，我们给学生分好组。学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进行互动，以小组抢答的方式对城镇土地使用税基本知识进行回答。（1）纳税人和征税对象的确定教学设计过程a.纳税人为我国境内城市、县城、建制镇范围内使用土地的
4、单位和个人b.征税对象为土地（2）城镇土地使用税的计算a.计税依据的确定b.税率的选择c.优惠政策的运用d.应纳税额的计算（3）城镇土地使用税的核算（4）城镇土地使用税的缴纳a.纳税期限b.纳税义务发生时间c.纳税地点d.纳税申报（5）城镇土地使用税纳税筹划【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知 识难点。六、任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在城镇土地使用税学习 中出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先要明确城镇土地使用税纳税人和征税对象的认定、城
5、镇土地使用税计 税依据的计算、税率的选择、优惠政策的运用、应纳税额的计算。其次要了解纳税人城镇土地使用税的核算、申报、缴纳及筹划。三、任务实施（时间分配：10分钟）在学生掌握城镇土地使用税纳税筹划相关内容后，老师以“任务指导书” 为依据，对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人进行城镇土地使用税申报、核算及纳税筹划.税务机关对该纳税人所填内容及金额进行核准四、课堂小结（时间分配：5分钟）教学组织教学材料教学组织教学材料学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。布置作业：到税务局办证中心了解纳税人情况多媒体教学设备，电子课件，入
6、库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等t 收集资料；完成课后相关习题。税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人：制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块7.7标题：土地增值税授课对象：大数据会计班学时：2上课地点:能力（技能）目标知识目标素质FI标教1、掌握土地增值税的基本学知识，确定计税依据，选择1、熟悉土地增值税征收管理II标税率，计算应纳税额：的基本知识，进行纳税申报2、熟悉土地增值税的会计 处理；及纳税筹划1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度，精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3
7、、提高税务专业能力。七、任务初探（时间分配：10分钟）1 .组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。2 .任务初探（时间分配：8分钟）教学设计过程本课题由土地增值税任务导入引入，课前，我们给学生分好组。学生通过 课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，己经对本节课的学习内容有了 一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学 生进行互动，以小组抢答的方式对土地增值税基本知识进行回答。（1）纳税人和征税范围的确定a. 土地增值税纳税人的认定b. 土地增值税征税范围的确定（2） 土地增值税的计算a.计税依据的确定b.
8、税率的选择c.优惠政策的运用d.应纳税额的计算（3） 土地增值税的核算a.房地产企业土地增值税的核算b.其他企业销售旧房及建筑物土地增值税的核算（4） 土地增值税的缴纳a.纳税期限b.纳税义务发生时间c.纳税地点d.纳税申报土地增值税纳税筹划【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学 生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知 识难点。八、任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在土地增值税学习中出 现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先要明确企业土地增值税纳税人的认定、征税范围的确定、土地增值税 的
9、计算。其次要了解企业中房地产企业、及其他企业土地增值税的核算、缴纳及纳 税筹划。三、任务实施（时间分配：10分钟）在学生掌握土地增值税纳税筹划相关内容后，老师以“任务指导书”为依 据，对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人进行土地增值税应纳税额、纳税筹划的相关计算.税务机关对该企业所填纳税筹划内容及金额进行核准四、课堂小结（时间分配：5分钟）布置作业：到税务局办证中心了解纳税人情况教学组织学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。教学材料多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等作
10、 业收集资料；完成课后相关习题。税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人： 制定时间：税务会计课程单元教学设计一、教案头模块7.8标题：资源税授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教 学 目 标能力（技能）目标知识目标素质目标1、掌握资源税的基本知识， 确定计税依据，选择税率， 计算应纳税额；2、熟悉资源税的会计处理；熟悉资源税征收管理的基本 知识，进行纳税申报及纳税 筹划1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度,精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程九、任务初探（时间分配：10分钟）1
11、 .组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。2 .任务初探（时间分配：8分钟）本课题由资源税任务导入引入，课前，我们给学生分好组。学生通过课程 前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有了一定 的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织学生进 行互动，以小组抢答的方式对资源税基本知识进行回答。（1）纳税人和征税对象的确定a.纳税人为我国境内城市、县城、建制镇范围内使用土地的单位和个人b.征税对象为各种自然资源，征税范围是矿产品和盐。（2）资源税的计算a.计税依据的确定b.税目与税率的选择C.优惠政
12、策的运用d.应纳税额的计算（3）资源税的核算（4）资源税的缴纳a.纳税期限b.纳税义务发生时间c.纳税地点d.纳税申报（5）资源税纳税筹划【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学 生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知 识难点。十、任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在资源税学习中出现的 问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先要明确资源税纳税人和征税对象的认定、资源税计税依据的计算、税 率的选择、优惠政策的运用、应纳税额的计算。其次要了解纳税人资源税的核算、申报、缴纳及筹划。三、任务实施（时间分
13、配：10分钟）在学生掌握资源税纳税筹划相关内容后，老师以“任务指导书”为依据， 对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人进行资源税申报、核算及纳税筹划2 .税务机关对该纳税人所填内容及金额进行核准 四、课堂小结（时间分配：5分钟）布置作业：到税务局办证中心了解纳税人情况税务会计课程单元教学设计、教案头模块7.1、7.2标题：城建税、印花税的计算与缴纳授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教 学 目 标能力（技能）目标知识目标素质目标1、了解城建税及Ef花税的 概念、特点、征收管理等内 容2、掌握城建税及印花税纳 税人、税率、计税
14、依据和减 免税规定提高学生观察分析问题、解 决问题的能力。1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度,精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程一、任务初探（时间分配：15分钟）1 .组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。2 .任务初探（时间分配：13分钟）本课题由企业的城建税及印花税认知项目引入，课前，我们给学生分好组。 学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习 内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。 组织学生
15、进行互动，以小组抢答的方式对城建税及印花税基本知识进行回答， 有针对性的让学生记忆常用的税收分类。城市维护建设税一、概念、特点（一）概念：城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源， 对从事工商经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税 税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的一种附 加税。现行城市维护建设税的基本规范，是1985年2月8日国务院发布并于同 年1月1日实施的 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例，以及2010 年10月18日国务院发布的关于统一内外资企业和个人城市建设税和教育费 附加制度的通知。（二）特点1、征税范围较广。2、属于一
16、种附加税，随“三税”教学组织学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。教学材料多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等作 业收集资料；完成课后相关习题。同征同减免。3、属于一种特定目的的税费，所筹集资金专项用于城市的公用事业、公共设施的维护建设。4、根据城镇规模设计税率。5、属于地方税，所筹集收入归地方管理和使用。二、纳税人 城建税纳税人，是为缴纳增值税、消费税、营业税的各类 企业、单位和个人。三、税率 1城建税的税率，适用税率按照纳税人所在地的不 同，设置了三档地区差别比例税率，即：（一）纳税人所在地为市区的，税率为7%；（二）纳税人所在地为
17、县城、建制镇的，税率为5%；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者建制镇的，税率为1%；（四）对铁道部应纳的城建税，税率统一为5%。四、计税依据1、城建税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定的，其计算公式为：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额X适用税率五、申报与缴纳（一）减免税1、随三税减免而减免2、先征后返、先征后退、即征即退办法的， 一律不予退（返）还3、进口不征，出口不退4、对国家重大水利工程建设基金免征（二）纳税地点1、地点：与“三税” 一致2、代扣代缴代扣代缴所在地没有代扣单位和个人所在地3、申报要求：与“三税”同时申报，并填表。 印花税1、印花税
18、的概念印花税是对经济活动中书写、领受的具有法律效力 的凭证行为征收的一种税。印花税是凭证税（对凭证征税），或者叫行为税（对 书立、领受凭证的行为征税）。问题：为什么叫印花税？多数税种都是依照征税对象命名，印花税的名 字很特殊。从印花税起源中寻找答案。2、印花税的起源学生回答上述问题。多媒体展示：印花税票。学 生观摩印花税票。对印花税票有直观的认识。3、印花税的征税范围、纳税人、税率 哪些凭证要交印花税？具体分为五大类：经济合同（10类）：购销、加工承揽、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、 借款、财产保险、技术合同产权转移书据（5项）：财产所有权和版权、商
19、标专用权、专利权、专有技术使用权营业账簿：资金账簿、其他账簿权利许可证照：工商营业执照、税务登记证、商标注册证、专利证、房屋产权证、土地使用证财政部确定征税的其他凭证 解释财产所有权，其中包含股票。对股票征收的印花税又叫证券交易印花税4、教师总结：印花税的特点：凭证税兼行为税、税源广、税负轻（税率低）、纳税简便。5、探讨印花税的职能6、印花税的计算和申报缴纳应纳税额=税基X税率【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学 生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知 识难点。二、任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对
20、学生在企业纳税申报时出现 的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先印花税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在完成主要知识点 的教学后，特征和职能也水到渠成。在此基础上，通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。 三、任务实施（时间分配：5分钟）在学生掌握税收要素和分类，税务登记的相关知识后，以“任务指导书” 为依据，对学生的任务提出新的要求。结合企业实际情况，对学生进行分组，分为纳税人和税务机关。实施步骤：1 .纳税人本月涉税业务展示2 .纳税人分析城建税和印花税的相关内容3 .税务机关审核四、课堂小结（时间分配：5分钟）布置作业：到相关城建税和印花税涉税单位了解两种税的纳税
21、申报情况教学组织学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。教学材料多媒体教学设备，电子课件，入库单、增值税专用发票、支票、记账凭证，账簿、签章、 印台等作 业收集资料；完成课后相关习题。税务会计课程单元教学设计单元（模块）名称：其他税种的会计核算所属系部：制定人： 制定时间：税务会计课程单元教学设计、教案头模块7.3、7.4、7.5标题：车船税、房产税、契税授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：教 学 目 林能力（技能）目标知识目标素质目标1、了解车船税、房产税、 契税的概念、特点、征收管 理等内容2、掌握城车船税、房产税、 契税纳税人、税率、计税依 据和减免税规定提高学生观察分析问题、
22、解 决问题的能力。1、培养团队合作能力，认真细 致一丝不苟的工作态度,精益求 精的工作精神。2、提高独立学习、获取新知识 技能的能力。3、提高税务专业能力。教学设计过程三、任务初探（时间分配：10分钟）1 .组织教学（时间分配：2分钟）稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上 来。2 .任务初探（时间分配：8分钟）本课题由企业的车船税、房产税认知项目引入，课前，我们给学生分好组。 学生通过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习 内容有了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。 组织学生进行互动，以小组抢答的方式对车船税、房产税
23、基本知识进行回答， 有针对性的让学生记忆常用的税收分类。车船税一、车船税的纳税人和征税范围1 .车船税的纳税人 是指在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或 者管理人。管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。2 .车船税的征税范围车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内 属于车船税法所附车船税税目不兑额表规定的车辆、船舶。车辆、船舶。二、车船税的税目和税率 车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单 位固定税额。三、车船税应纳税额的计算与代收代缴车船税应纳税额的计算 应纳税额=（年应纳税额:12） X应纳税月份数四、车船税的税收优惠.法定减免1 .特定减免五、车船税的征收管理
24、1.纳税期限2.纳税地点3.纳税申报房产税一、房产税的概念和特点1 .房产税的概念 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租 金收入，向产权所有人征收的一种财产税。2 .房产税的特点二、房产税的纳税人和征税范围1 .房产税的纳税人2 .房产税的征税范围 房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿 区，不包括农村。其中，开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政 府批准。三、房产税的计税依据和税率1 .房产税的计税依据从价计征房产税依照房产原值一次减除10% 30%后的余值计算缴纳。 从租计征 房产出租的，以房产租金收入为房产 税的计税依据。其中，租金收入是房屋产权所有人出租房产使
25、用权所得的报酬, 包括货币收入和实物收入。2 .房产税的税率从价计征的，按房产原值一次扣除10%30%后的余值计 征的，税率为1. 2%； 从租计征的，税率为12%,或4% （自2008年3月1日 起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。）四、房产税应纳税额的计算1.从价计征的计算 应纳税额=应税房产原 值X （1-扣除比例）XI. 2%.从租计征的计算 应纳税额=租金收入X 12与 （或4%）五、房产税的税收优惠六、房产税的征收管理1 .纳税义务发生时间.纳税期限2 .纳税地点契税契税的概念1 .契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同 （契约），以及所
26、确定价格的一定比例，向“权属承受人”征收的一种税。2 .契税的纳税人 在我国境内“承受” 土地、房屋权属转移的单位和个人。3 .契税的征税范围 国有土地使用权出让。土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）。房屋买卖、赠与、交换。注意1 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。【注意2】土地、房屋权属的典当、“继承”、分拆（分割）、出租、抵押，不 属于契税的征税范围。4 .计税依据 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以“成交 价格”作为计税依据。土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的 “市场价格”确定。土地使用权交换、房屋交换以交换土地使用权、房屋的“价格差额”。5、应纳税额的计算五、教学总结【设计目的】询问学生已获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学生 迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知识 难点。四、 任务解析（时间分配：20分钟）请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解。针对学生在企业纳税申报时出现 的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。首先车船税、房产税、契税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在 完成主要知识点的教学后，特征和职能也水到渠成。