2023年税法考点版.docx

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1、一、名词解释：.LMX一是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。入邈率-是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的深度。3、免征额-是指在征税对象总额中免予征税的数额。4、关税的纳税人是指进口货品的收货人、出口货品的发货人、接受委托办理有关进出口货品手续的代理人负有 代纳关税的业务。5、证券交易税一是指对有价证券的转让征收的一种流转税。是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。流转税中涉及，增值税、营业税、消费税、证券交易税、城乡维护建设税、关税等。7、社会保障税-一是指国家为筹集社会保险基金,由税务机关依法以纳税人的工资、薪金

2、所得为课税对象向其征收的 一种税。8、契税的纳税义务人-是指在中国境内转移土地和房屋权属过程中的产权承受单位和个人,具体是指国有土地使 用权出让方或者土地使用权转让中的受让人，房屋的买主、房屋赠与承受人、房屋互换的双方。9、印花税是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税的征 税范围协议或者协议性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证、经财政部拟定的征税的其它凭证。1 0、税收保全一-是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务,转移、隐匿应税货品、财产或收入，在纳税期届满之前 依法采用的行政强制措施。11、税务代理一是指税务代理人在法定的代理范围内,接受

3、纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事 代理行为。必嵬收救济-一是指有关国家机关依法对税务机关实行税务具体行政行为所导致的不利后果予以消除，从而使税务 行政相对人受到侵害的合法权益获得补救的一种法律机制。13抗税-是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，其性质十分恶劣。14、税务行政补偿-一是指税务机关及其工作人员违法行使职权,侵犯公民、法人或者其他组织合法权益导致损害的, 由国家承担补偿责任，并由致害的税务机关代表国家具体履行补偿义务的一项法律救济制度。地遂务包-是税务机关在行使税务行政管理职权的过程中与税收相对人发生的；税收争议的实质是国家行政权 力是否得到对的行使的问题；税

4、收救济以税收争议为前提16、税收法律关系一是指由税收法律规范确认和调整的,国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。在税收法律关系中税收征纳关系处在主导地位。税收法律关系的本质属性是不平等性。 其从中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住 所而在境内居住不满1年的个人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。区别：居 民负有无限的纳税义务，这一居民，涉及个人和法人，都构成一国税上的居民，需要就其源于境内境外的所有所得向 该国纳税,而非居民则仅承担有限的纳税义务，即仅对其源于该国境内的所得向该国纳税。5

5、 8不管支付地点是否在境内,属来源于境内的所得涉及哪些情形?答:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳 务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产 或者在中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；从中国境内的公司、 公司以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。59根据所得来源地税收管辖权原则,哪些是非居民纳税人?答:在我国境内无住所又不居住在我国的自然人；在我 国境内无住所而居住在我国境内不满1年的自然人；在我国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内一次 离境超过30日或者多次离境累计超过

6、90日的自然人。6 0个人所得税法中应税的1 1个项目答：（1）工资、薪金所得（合用九级超额累进税率）（2）个体工商户的生产、经营 所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4 ）劳务报酬所得（5）稿酬所得（在应纳税额的基础上减征30%） （6） 特许经营权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶尔所得（11）其他所 得。工薪承包个体户，特许稿酬和劳务、股息利息加红利，偶尔所得转与租。6 1个人所得税的概念与特点：个人所得税是以个人（自然人）在一定期间内取得的各项应税所得征收的一种税。特点 （一）实行分类征收；我国目前是分类所得税制，此后的改革方向是混

7、合所得税制为主、分类所得税制为辅。（二）累 进税率与比例税率并用比例税率对个人收入的影响不大，而累进税率有平衡贫富悬殊差异的作用，更有助于合理调节 收入。（三）费用扣除额较宽我国采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。（四）计算简便（五）采用课源制和申报制两种 方法。对纳税人的应纳税额分别采用由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。62个人所得税特性：L实行分项所得税制及分类所得税制。2.征税面小，税负从轻，扣除从宽。63简述实行比例税率的个人所得税目。答:实行比例税率的个人所得税目重要有：稿酬所得，劳务报酬所得，特许 权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租凭所得,财产转让所得，偶尔所得和

8、其他所得等。稿酬所得，合用20% 的比例税率，考虑到纳税主体为取得稿酬而付出的时间、精力和其他成本,并按应纳税额减征3 9%;劳务报酬所得, 合用20%的比例税率;特许权使用所得,利息、股息、红利所得，财产租凭所得，财产转让所得，偶尔所得和其他所 得,合用20%的比例税率。64简述我国税法中经批准后可以减征个人所得税的情形。答:残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害导致重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。65试述免征个人所得税的所得。答:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国 际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和

9、国家发行的金融债券利息、; 按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金;保险赔款；军人的转业费、复员费;按照 国家规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费;依照我国有关法律规定应予 免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其别人员所得；中国政府参与的国际公约、签订的协议中规 定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。6 6试述我国给予在中国境内无住所的纳税人的特别优惠答:在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个 人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、公司以及其他经济组织或者个人支付 的部分缴纳个人所

10、得税;在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内连续或者累计居住不超过9 0日的格 人，其来源于中国境内的所得，有境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场合承担的部分，免于缴纳个人 所得税；对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取 得工资、薪金所得的纳税人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况拟定附加减免费用，附加减免费 用合用的范围和标准由国务院规定。67个人自行申报纳税的情形。答:纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限就纳税事宜向税务机关提出书 面报告得一项税收征管制度。纳税人在班里纳税申报时，应根据不同情况相

11、应报送下列有关证件、资料：（1）财务、 会计报表及其说明材料（2 ）与纳税有关的协议、协议书外出经营活动税收管理证明（4）境内或者境外公证机构 出具得有关证明文献（5）合法得查账报告（6）工资和收入证明（7）出口产品得证明文献（8）税务机关规定应当报送的 其他有关证件、资料。申报方式:纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代 缴税款报告表、也可以按照固定采用邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、送报事项。68简述公司所得税的概念和特点：所得税是由取得所得的主体缴纳的,以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种 典型的直接税。特点：体现税收的公平原则征税以量能承担为

12、原则将纳税人分为居民和非居民贯彻区域发展 平衡、可连续发展的指导思想。鼓励公司自主创新通过特别纳税调整，体现实质课税原则。6 9简述我国公司所得税的征税对象:就国家行使税收管辖权划分,涉及我国的居民公司从我国境内取得的各项所 得和来源于外国和境外地区的各项所得，以及非居民公司来源于境内的应税所得。就所得的类别划分，涉及销售货 品所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接 受捐赠所得和其他所得。就是否在业经营所得,涉及在业经营所得，也涉及清算所得。70拟定一项所得的来源地时应遵循的原则：销售货品所得,按照交易活动发生地拟定提供劳务所得，按

13、照劳务发生地拟定转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地拟定，动产转让所得按照转让动产的公司或者机构、场 合所在地拟定，权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的 公司所在地拟定利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照承担、支付所得的个人的住所地拟定其他所得， 由国务院财政、税务主管部门拟定。71公司所得税法第7条规定的不征税收入有哪些:财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性基金国务院规定的其他不征税收入。72我国公司所得税法规定的免税收入有哪些:国债利息收入符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资 收益，以及在中国境

14、内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得的与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权 益性投资收益，但不涉及连续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性12个月取得的投资性收益符合条件 的非赚钱组织的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。73公司所得税的纳税地点如何拟定:除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地点, 但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场合的非居民公司，其所设机构、 场合取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得，以机构、场合所在 地为纳税地点非居民公司在中国境内未设

15、立机构、场合但有来源于中国境内的所得，或者虽未设立机构、场合但取 得的与其所设机构、场合没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。74对非居民公司在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得额,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付 人为扣缴义务人的情形:预计工程作业或者提供劳务期限局限性一个纳税年度,且有证据表白不履行纳税义务的 没有办理税务登记或临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的未按照规定期限办理公司所得税申 报或者预缴申报的。75公司所得税法一般不允许公司提取各种准备金是考虑哪些因素？公司所得税税前允许扣除的项目，原则上必 须遵循真实发生的据实扣除原则，不同公司

16、提取比例不同，而税务人员从公司外部很难判断公司会计人员据以提取准 备金的依据充足合理与否由于市场复杂多变,各行业因市场风险不同，税法上难以对各种准备金规定一个合理的提 取比例，假如规定同一比例,也许导致税负不公公司提取的各种准备金事实上是为了减少市场经营风险，但这种风险 应由自己承担，不应转嫁到国家许多公司运用提取准备金的方法达成逃避税的目的。7 6简述公司所得税法中“关联方”认定标准。答:关联方，是指与公司有下列关联关系之一的公司、其他组织者个 人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接地控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具 有相关联的其他关系。77试述我国新的公司所得税法为

17、防止关联方转让定价所采用的具体措施：反避税工作是国家税务管理的重要内 容，也是各国维护国家税收主权和税收利益的重要手段。随着我国对外开放日益进一步和扩大，一方面部分跨国公司 往往运用境内外税制差异和境内地区间税收优惠的差异等，通过公司集团内部关联交易的转让定价、资本弱化等方式 将利润转移到国外，导致我国税收流失。另一方面，内资公司避税现象也在逐渐增多。具体措施涉及独立交易原则, 作为转让定价税制的核心原则，规定关联方之间的交易应当符合独立方在类似情况下从事类似交易时也许建立的商业 和财务关系，表白转让定价的判断和调整都必须符合该原则预约定价安排核定应纳税所得额防范避税地避税 防范资本弱化一般反

18、避税条款补征税款加收利息。7 8简述核定应纳税额的方法:参照本地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润 率核定;按照成本加合理的费用和利润核定;按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合 理的方法核定。我国税法还规定,在一定情况下,征税机关有权对税基进行调整的权利,重要见于征税机关对因关联 公司转移定价而减少税基时征税机关所享有的调整权。7 9简述关税的特点：关税的征税对象是进出关境或国境的有形货品和物品。关税的课征范围以国境为界,而不是 以国境为标准关税的课征环节是进出口环节关税的计税依据为完税价格关税的征税主体是海关关税具有较 强的调解功能关税法规

19、相对独立并自成体系。8 0内资公司所得税的征税对象或者征税客体。具体涉及哪些?答：内资公司所得税的征税对象为公司的生产、经营所得和其他所得具体涉及：（1）生产经营所得即公司的主营所得 （2）其他所得,指主营所得之外的一切所得，涉及股息、利息、租金、转让各类财产、特许权使用费以及营业外利益 等所得。81外资公司所得税中的税率规定？答：含义:是指涉外公司应纳税额与其应纳税所得额之间的比例。（1）涉外公司在中国境内设立的机构、场合取得的生 产、经营所得以及其他所得的应纳税所得额，合用30%的比例税率计征所得，另按应纳税所得额3%计征地方所得税, 两项合计总承担税率为3 3% （ 2 ）对外国公司在中

20、国境设立机构、场合，而有来源于中国境内的股息、利息租金， 特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构，场合，但上述所得与机构，场合的业务活动没有实际联系的，按20%的比 例税率征收预提所得税。82哪些公司可以享受减税优惠？答:例如：投产3年的高新技术公司，安顿待业人员达成规定比例的新办劳动就业服务公司，老、少、边、穷地区集 体兴办的公司；新办的高新技术公司自投产年度起,免征所得税2年。8 3关税的纳税义务人涉及哪些?答:进口货品的收货人、出口货品的发货人、进口货品的收货人的代理人。84关税减让的形式？答:涉及消减,即减少关税税率。约束，即承诺不提高关税率。上限约束，即承诺将关税税率限定 在现有的税

21、率水平一定的上限，即使提高也不超过上限。维持免税，即对部分进出口商品实行零税率。85掌握关税减让的四种形式?答:关税减让形式：（1）削减（2）约束（3）上限约束（4）维持关税。可减项目口诀，残 废孤老和烈属，自然灾害的痛苦，减免不能太随意，财政部门来做主。8 6哪些进出口货品可免征关税。答:例如:外国公司进口广告品和货样作为展览之用；国际组织向我国红十字会无偿 赠送的医疗物资；进口物资专门用于救灾的；进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品等。87简述我国进出口货品原产地认定标准。答:完全在一个国家（地区）获得的货品，以该国为原产地；两个以上国家 参与生产的货品，以最后完毕实质性改变

22、的国家为原产地。88简述我国在2 02 3年3月最新修订进口物品的税率。烟酒化妆品税率为5 0% ；高尔夫球及球具、高档手表税 率为3 0 %;纺织品及其制成品、摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用品、照相机、自行车、手表、钟表（含 配件、附件）税率为2 0%；书报、刊物、教育专用电影片、幻灯片、原版录音带、录像带、金银及其制品、食品、饮料及其他物品的税率10%o89简述财产税的特点：以财产为征税对象，税源充足，收入稳定是直接税,税收承担难转嫁以占有、使用和收 益的财产额为计税依据财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。财产税大多属于 地方税,在税制体系中处在辅助地

23、位。9 0简述行为税的概念和特点：行为税也称特定行为税,是以某些特定行为为征税对象的一类税。特点：目的性,期间 性，灵活性。91简述契税的具体征收范围：契税的征收对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体范围涉及:国有土地使用 权出让土地使用权转让房屋的买卖、赠与或互换。9 2简述印花税的概念及特性：印花税是国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。 特点:征收范围广税负轻纳税人自行完税。93简述印花税的征税范围：购销协议加工承揽协议建设工程勘察设计协议建筑安装工程承包协议财产租 赁协议货品运送协议仓储保管协议借款协议财产保险协议技术协议（ID产权转让书据营业账簿权利、

24、许 可证照（14）证券、股票交易印花税经财政部门拟定征税的其他凭证。94地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形:一、未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记 和完整保存应税凭证的;二、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；三、采用按期汇总 缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经地方税务机关责令限期a报告，逾期仍不 报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。9 5简述免征车船税的车船:非机动车船（不涉及非机动驳船）拖拉机捕捞、养殖渔船军队、武警专用的车船警用车船按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶依照我

25、国有关法律和我国缔结或者参与的国际条约的规定 应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。9 6掌握资源税的概念和纳税人或征税对象。答:概念：资源税是国家对开发、运用其境内资源的单位和个人，就其所开发、运用资源的数量或价值征收的一种税。 纳税人:凡在我国境内开采上述规定范围内的矿产品和生产盐的单位和个人。97中国土地增值税法准予土地增值税纳税人从转让房地产所取得的收入中减除的扣除项目。答：1.取得土地使用权所支付的金额,即纳税人为取得土地使用权时所支付得地价款以及按国家统一规定交纳的有关 费用。2 .房地产开发的成本、费用。3.旧房及建筑物的评估价格。4,与转让房地

26、产有关的税金。5.财政部规定的其 他扣除项目。98简述资源税作用的重要体现:通过税收调节开发主体的资源级差收入水平,促进公司在市场中的公平竞争。严 格资源开发管理,防止掠夺性开采，促进合理开发资源。改变资源产业是国民经济薄弱环节的状况,有助于资源产业 的发展。99试述免征房产税的项目。国家机关、人民团队、军队自用的房产免征房产税。由国家财政部门拨付事业经费 的单位的房产，自用，实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，自身业务范围内使用的房产免征房产税公司所 办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗卫生机构自用的房 产。非营利性科研机构自用的房产符合规

27、定的科学研究机构转为公司和进入公司，可以从转制注册之日起,5年内 免征科研开发自用房产的房产税宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。个人所有非营业用的房产免 征房产税经财政部批准免税的其他房产。除上述可以免纳房产税的情况外，如纳税人纳税确有困难的，可由省、自 治区、直辖市人民政府拟定，定期减征或者免征房产税。100简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形:隐瞒、虚报房地产成交价格的提供扣除项目金额金额 不实的转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无合法理由的。101简述我国的税务管理制度:税务登记制度账簿凭证的管理制度发票管理制度纳税申报制度税收减免管 理制度。102纳税申报的

28、意义:纳税申报,是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，在法定期限内就纳税事项向税务机关提出 书面报告的法定行为。（一）实行纳税申报制度有助于加强税务管理（二）实行纳税申报制度有助于培养纳税人积极 申报纳税的意识（三）实行纳税申报制度有助于税务机关及时掌握分析税源情况103简述我国纳税申报的方式和内容:纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代 收代缴税款报告表，也可以按照规定采用邮寄、数据电文或其他方式申报。不能按期办理上述事宜的,经税务机关核 准，可以延期申报，但应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的眼期内办 理税款结算。104简

29、述应纳税额核定的合用情形：按照法律、行政法规的规定可以不设立账簿的依照法律、行政法规的规定应 当设立账簿单位设立的擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的虽设立账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费 用凭证残缺不全,难以查帐的发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不 申报的纳税人申报的计税依据明显偏低,又无合法理由的1 0 5简述纳税担保的范围和类型:纳税人有下列情况之一的，使用纳税担保:税务机关有根据认为从事生产、经营 的纳税人有逃避纳税义务的行为欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税 上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的税

30、收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。纳税担保 的类型：纳税保证纳税抵押纳税质押。10 6根据我国税收征管法的规定，税收优先权重要有几种情况?税收优先于无担保债权税收优先于发生在后 的担保债权税收优先于行政罚款和没收违法所得。1 0 7简述税务代理区别于一般民事代理的特性:主体资格的特定性法律约束性税收法律责任的不可转嫁性 有偿服务性。10 8简述税务代理的基本原则:依法代理原则自愿有偿原则独立公正原则保守秘密原则维护国家利益和保 护委托人合法权益相结合的原则。10 9试述税务检查权与税务稽查权的区别：中国税务检查权界定为税务部门的平常检察权,具体是指税务机关清理漏 管户、核查发票、

31、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及备案审查与系统审计的平常管理行 为，这是征管部门的基本工作职能和管理手段之一。而税务稽查权则是针对重大税务违法案件的查处权，由目前的税 务稽查部门行使。I 10掌握税务行政复议的特点。答:（1）税务行政复议的内容是解决税务行政争议（2 ）税务行政复议和主体是法 定的行政复议机关（3）税务行政复议的程序是准司法程序（4）税务行政复议和性质是一种行政救济机制。II 1试论我国税收行政复议应遵循的原则。答:全面审查的原则;一级复议原则；合法、公正、公平、及时、 便民原则；不合用调解原则;不断止执行的原则。112税务行政处罚的种类重要有？答:罚款

32、;没收非法所得；停止出口退税权。113可诉税务行政行为的范围:答:例如税务机关作出的税务行政处罚行为、税务机关作出的税收保全措施、税务机 关作出的加收滞纳金的行为等行为，但税务机关对其工作人员作出的处罚、任免等决定、税务机关制定的规章不属于 可诉税务行政行为。114税务行政复议的相关内容?答：税务行政复议争议的内容是解决税务行政争议，税务行政复议的主体是法定的行 政复议机关，税务行政复议的性质是一种行政救济机制,税务行行政复议的程序仍为行政程序。1 15试述税收行政诉讼的受案范围：（1）税务机关作出的征税行为。（2）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保 或不依法确认纳税担保有效的行为税务机关作

33、出的税收保全措施。（4）税务机关未及时解除税收保全措施，使纳 税人合法权益遭受损失的行为。（5）税务机关作出的税收强制执行措施。（6）税务机关作出的税务行政处罚行为。（7）税务机关不予依法办理或者答复的行为。（8）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。（9）税务机关 作出的收缴发票、停止发售发票的行为。（10）税务机关作出的告知出境管理机关阻止出境行为。（！1）税务机关不依 法给予举报奖励的行为（1 2）税务机关作出的其他税务具体行政行为。I 16试述税收行政诉讼区别于其他诉讼的特点：税收行政诉讼的前提性税收行政诉讼主体的恒定性税收行政 诉讼内容的限定性。II 7简述税收征管法对税收保

34、全措施作的规定:税务机关责令纳税人提供纳税担保,但纳税人不能提供的，经县 以上的税务局（分局）局长批准,可采用下列税收保全措施:书面告知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金 额相称于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或其他财产。11 8税收征收管理法的合用范围。答：合用范围税收征管法只合用于由税务机关负征收的各种税的征收管理,就现有效税种而言,具体合用于增值税、 消费税、营业税、资源税、公司所得税、外商投资公司所得税、城乡土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购 置税、印花税、城市维护建设税、筵席税、屠宰税、证券交易税等的征收管理，但是我国同外国缔结的有关税

35、收的条 约协定同该法有不同规定的，则依照有关条约，协定的规定办理。目前，由财政部门征收管理的农业税、牧业税、耕 地合用税、契税，可以参照税收征管法的有关规定执行。至于由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的 增值税、消费税则依照法律行政法规的有关规定执行。119. 19 9 4年与2 0 2 3年两次进行了税收征收管理法的修改，掌握这两改革具体内容以及必要性？答：一、1 994年改革的内容：（1）流转税制的改革。流转税改革的重要目的是按照公平、中性、透明、普通的原则。 贯彻公平税负、鼓励竞争、促进专业化的精神。改革后的流转税由增值税，消费税和营业税组成，统一合用于内资、 涉外公司，取消对外

36、商投资公司和外国公司征收的工商统一税。对不实行增值税的劳务交易和每三产业征收营业税。（2）所得税法的改革。A合并了原国营公司所得税集体公司所得税，取消国营公司调节税，统一为内资公司所得税，减 少公司所得税税率。B、合并个人所得税个人收入调节税和城乡个体工商所得税建立统一的个人所得税制。（3）其他 税种法的改革，即强化资源税，开征土地增值税;拟开征证券交易税、遗产税将城市维护建设税改为城乡维护建设税; 取消产品税、盐税、集市交易税、牲畜税，特别消费税、烧油特别税、资金税、工资调节税，取消对外商投资公司和 外籍人员征收的城市户地产税和车船使用牌照税，统一房地产税和车船以及下放屠宰税、筵席税。（4

37、）税收征管制度 的改革。改革的目的是建立一个人税收征管法为依据，以计算机现代化手段为依托征收管理，检查互相制约、申报、服 务稽核互相配合、科学、严密，实效的税收征管模式。必要性：（1）我国社会主义市场经济体制的建立，发展和完善, 规定建立一套与之相适应的新税制。（2）只有加强涉及税收杠杆在内的宏观调控，才干使我国的经济走上健康发展的 道路。（3）税制改革是深化经济体制改革诸环节中不可缺少的,重要的环节。（4）税制改革是理顺分派关系的需要。（5 ） 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。我国应同绝大多数国家同样，按照公平税负和简便的 原则，对内外两套税制并存的情况尽快完毕并轨。

38、二、2023年改革的内容:第一，堵塞了税收漏洞，强化了税款征收管 理，为避免纳税人不办理纳税登记逃避税务管理，修改后的税收征管法加强了工商行政管理机关与税务机关的配 合。为堵塞漏洞，修改的后的税收征管法从严规定了延期纳税的审批。止匕外，法律学确立了税收优先的原则。第二, 加大了对纳税人合法权益的保护力度，修改后的税收征管法在加强税务机关执法手段的同时，也注意了对纳税人 合法权益的保护。如规定纳税人、扣缴义务人、有了解国家税收法律法规和政策的权利，有规定税务机关保密的权利, 有申请减免税、退税的权利、有控告、检举的权利，有对税务相关的决定申请行政复议、行政诉讼、规定补偿的权利 等。此外为加强对税

39、务机关的执法监督修改后的税收征管法还增长了 了内部监督，上级监督和回避等规定。第三, 进一步完善法律责任，增强了可操作性。法律增长了对银行和其他金融机构违法的处罚规定，税收征管法通过修改 完善后，在加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益,促进经济和社 会发展方面将发挥更大作用。必要性:随着改革开放的不断深化，社会主义市场经济体制的逐步建立与发展。我国经济 与社会各方面发生了深刻的变化，当前的税收征管环境与税收征管法制定颁布时相比，出现了许多新的情况，税 收征管工作面临许多新问题，新困难,重要表现在税源管理失控，混库现象增多，部门协税不力，税务部门独立执

40、法手 段落后，刚性局限性，偷、骗、欠税仍然严重，每年仍有大量的税款流失，税收增长后劲局限性。产生问题的因素是多 方面的，但显然与法律滞后于变化了的社会经济现实有很大的关系。因此必须税收征管法进行必要的修改。1、1992年税收征管法的局限性:第一，税务登记和纳税申报等基础管理环节还存在一些漏洞。第二，税收征管工 作面临的一些新情况，在已有法律中找不到法律依据。第三,税务机关的征管行为和执法措施不够规范，对纳税人、扣 缴义务人合法权益的保护力度不够。第四，1 9 9 2年税收征管法对偷税，抗税等违法行为没有规定处罚的下限, 导致税务机关的自由裁量权过大。第五，1 9 92年税收征管法需要加强与其他

41、法律的衔接。1 .简述外商投资公司和外国公司所得税的纳税范围答外商投资公司总机构设在中国境内，就来源于中国境内外的所有所得纳税。外国公司仅就其来源于中国境内的所得纳税。（3）外商投资公司和外国公司所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每个纳税年度的收入总额减除成本、费 用和损失后的余额。2 .我国的税收征收管理机关涉及哪些?答：（1）税务主管部门，即财政部和国家税务总局。税务机关，即国家税务局和地方税务局。（3）地方财政局，负责农牧业税、耕地占用税、契税的征收管理。（4）海关，负责关税的征收管理。3 .简述流转税的特性答：（1）对商品和劳务的课税；（2）对流转额征税，只要发生了法定的商品销售

42、行为或劳务提供行为，取得了收入，就 征税；（3）流转税是价内税，即流转税金是其计税依据流转额的有机组成部分。我国现行增值税虽以不含税的销售额 作为计税依据，实行价税分离，但最终对消费者来说，（1）小规模纳税人采用简易办法计税，即按照销售额和6%的征收率（1998年7月1日a起，小规模商业公司征收 率降为4%）直接计算；（2）不得抵扣进项税额；（3）不使用增值税专用发票。仍然是价税合一；（4） 一般采用比例税 率。4、简述税法的基本原则答：（1）税收法定主义原则税收公平合理原则（3）税收效率原则5、简述消费税的征税范围。答：（1）过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品（2）奢侈品

43、、非生活必需品（3）高能耗及高档消费品（4）不可再生和替代的石油类消费品（5）具有一定财政意义的消费品6 .简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。7 .简述我国公司所得税法中“税收抵免”制度的特点。答：（1）实际限额抵免,即必须是在境外已经实际缴纳的所得税,并且不得超过我国税法规定的限额；（2）分国不分项的抵免限额；（3）国与国之间的互相抵免。三、论述题1、试论税收法定主义原则。17、城乡维护建设税一是指对具有经营收入或者其他收入的单位和个人征收的一种流转税。城市维护建设税的纳税人 是城市、县城、建制镇范围内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。18、消费税的纳税义务人-重要是指在中华人民共和国

44、境内生产、委托加工和进口法定的消费品的单位和个人。19、土地增值税的纳税义务人-是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人（其中涉 及赠与，但不涉及继承）。出租、抵押房地产以及转让非国有土地使用权及其地上建筑物及其附着物的单位和个人不是 土地增值税的纳税义务人。集体经济组织成员转让本集体经济组织所有的土地承包权无需缴纳土地增值税。2 0、静态财产税-是指对一定期期内的静态财产,按其数量或价值进行课征。所得或收入是经济资源的流量，而财 产是经济资源的存量，所以有学者认为只有静态财产税才是实质上的财产税。级电法一就是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范

45、的总称。2 9 .税率是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的深度。比例税 率、定额税率、累进税率是税率的三种基本形式。30.我国消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的消费品的单位和个人。3 L证券交易税一是指对有价证券的转让征收的一种流转税。32 .社会保障税一是指国家为筹集社会保险基金,由税务机关依法以纳税人的工资、薪金所得为课税对象向其征收的一 种税。33 .契税一是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移或变动的订立契约时，向产权承受人征收的一种税。契税的 纳税义务人具体是指国有土地使用权出让或者土地使用权转让中的受让人、

46、房屋的买主、房屋赠与承受人、房屋互换 的双方。34 .抗税-一是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,其性质十分恶劣。包且地收救济一是指有关国家机关依法对税务机关实行税务具体行政行为所导致的不利后果予以消除，从而使税务行 政相对人受到侵害的合法权益获得补救的一种法律机制。二.简答题1税法的作用在于?答:税法是税收基本职能得以实现的法律保障；税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维 护正常税收秩序的法律准则；税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式;税法是维护维护国家税收主权的法 律依据；税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用。2简述税收的形式特性？答:其特性涉及强制性、无偿性和固定性

47、。税收强制性，是指国家以社会管理者的身份，依 据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性;税收无偿性，是指国家税收对具体纳税人既 不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价;税收固定性，是指国家税收必须通过法律形式,拟定其2、税收有哪几大职能答第一，收入职能税收具有将一部分社会产品有社会成员手中转移到国家手中，成为国家的财政收入。第二，调控职能 税收在初次分派与社会收入再分派上，都可以对分派不公的问题起到适度的调控作用。第三，保护功能 税收具有的保障国家经济和社会稳定，保护主权国家财政利益和经济利益的能力。第四，监督职能 税收还具有通过督促纳税人加强经济核算,改善经

48、济管理，来达成对社会经济生活进行监督管理 的能力。3、按照征收对象区分的角度来介绍税收的体系答:第一,流转税 这是以商品（涉及劳务）的流转额为征税对象的一类税种。第二，所得税 是国家以法人和自然人在一定期间内获得的所得为征税对象的一类税种。第三，资源税是以自然资源的采掘、运用为征税对象的一类税种。第四,财产税 是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税种。第五,行为税 是对纳税人的某些特定行为征收的一类税种。4、试论1993年以来我国税制改革的重要内容。答：（1）流转税制的改革。涉及增值税、消费税、营业税的改革。（2）所得税制方面,统一内资公司所得税,建立统一的个人所得税。（3）资源税方面，统一税收,扩大征税范围，适当调整税负。开征土地增值税。（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城乡土地使用税等。（6）农业税的改革，征收农业特