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1、一、名词解释：1、税法要素-是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。2、税率-是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。3、免征额-是指在征税对象总额中免予征税的数额。4、关税的纳税人-是指进口货品的收货人、出口货品的发货人、接受委托办理有关进出口货品手续的代理人负有代纳关税的业务。5、证券交易税-是指对有价证券的转让征收的一种流转税。6、流转税-是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。流转税中涉及，增值税、营业税、消费税、证券交易税、城乡维护建设税、关税等。7、社会保障税-是指国家为筹集社会保险基金，由税务机关依法以纳
2、税人的工资、薪金所得为课税对象向其征收的一种税。8、契税的纳税义务人-是指在中国境内转移土地和房屋权属过程中的产权承受单位和个人，具体是指国有土地使用权出让方或者土地使用权转让中的受让人，房屋的买主、房屋赠与承受人、房屋互换的双方。9、印花税-是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税的征税范围协议或者协议性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证、经财政部拟定的征税的其它凭证。10、税收保全-是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿应税货品、财产或收入，在纳税期届满之前依法采用的行政强制措施。11、税务代理-是指税务代理人在法定的代理范围内
3、，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。12、税收救济-是指有关国家机关依法对税务机关实行税务具体行政行为所导致的不利后果予以消除，从而使税务行政相对人受到侵害的合法权益获得补救的一种法律机制。13抗税-是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，其性质十分恶劣。14、税务行政补偿-是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人或者其他组织合法权益导致损害的，由国家承担补偿责任，并由致害的税务机关代表国家具体履行补偿义务的一项法律救济制度。15、税务争议-是税务机关在行使税务行政管理职权的过程中与税收相对人发生的；税收争议的实质是国家行政权力是否得到对的行使的问题
4、；税收救济以税收争议为前提16、税收法律关系-是指由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。在税收法律关系中税收征纳关系处在主导地位。税收法律关系的本质属性是不平等性。17、城乡维护建设税-是指对具有经营收入或者其他收入的单位和个人征收的一种流转税。城市维护建设税的纳税人是城市、县城、建制镇范围内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。18、消费税的纳税义务人-重要是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的消费品的单位和个人。19、土地增值税的纳税义务人-是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人（其中涉及赠与，但不涉及继承
5、）。出租、抵押房地产以及转让非国有土地使用权及其地上建筑物及其附着物的单位和个人不是土地增值税的纳税义务人。集体经济组织成员转让本集体经济组织所有的土地承包权无需缴纳土地增值税。20、静态财产税-是指对一定期期内的静态财产，按其数量或价值进行课征。所得或收入是经济资源的流量，而财产是经济资源的存量，所以有学者认为只有静态财产税才是实质上的财产税。28. 税法-就是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。29.税率-是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。比例税率、定额税率、累进税率是税率的三种基本形式。30.我国消费税的纳
6、税义务人-是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的消费品的单位和个人。31.证券交易税-是指对有价证券的转让征收的一种流转税。32.社会保障税-是指国家为筹集社会保险基金，由税务机关依法以纳税人的工资、薪金所得为课税对象向其征收的一种税。33. 契税-是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移或变动的订立契约时，向产权承受人征收的一种税。契税的纳税义务人具体是指国有土地使用权出让或者土地使用权转让中的受让人、房屋的买主、房屋赠与承受人、房屋互换的双方。34. 抗税-是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，其性质十分恶劣。35.税收救济-是指有关国家机关依法对税务机关实行税务具体行政行为所导
7、致的不利后果予以消除，从而使税务行政相对人受到侵害的合法权益获得补救的一种法律机制。二简答题1税法的作用在于？答：税法是税收基本职能得以实现的法律保障；税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则；税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式；税法是维护维护国家税收主权的法律依据；税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用。2简述税收的形式特性？答：其特性涉及强制性、无偿性和固定性。税收强制性，是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性；税收无偿性，是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代
8、价；税收固定性，是指国家税收必须通过法律形式，拟定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次合用的特性。3税收的特性。答：1.税收具有强制性。2.税收具有无偿性。3.税收具有固定性。4简述税法的特性？答：税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为重要内容的法；税法是权利义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法。5简述税法调整对象的范围。答：税法调整对象的范围应当限定在税收关系的范围内。税收分派关系。国家以纳税人之间的税收分派关系；国家内部的中央政府与地方政府之间的税收关系；中国政府与外国政府之间的税收分派关系。税收征收管理关系。税务管理关系；
9、税款征收关系；税务检查关系；税务稽查关系。6税收征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围划分应遵循哪些原则？答：在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的平常性检查及解决由基层征收管理机构负责；税收违法案件的查处由稽查局负责；专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。7简述税法的社会功能。答：税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现，涉及税法的阶级统治功能和社会公共功能。税法的阶级统治功能。税收是历代统治阶级实行阶级统治的重要工具。税法保障税收的实行，是统治阶级维护其阶级统治和经济利益、干预经济生活的法律手段。税法的社会公共功能。税法本质的社会性，正是通过发挥税法的社会公共功能
10、体现出来的。8简述税法解释的基本特性。答：解释主体的特定性，即可以对税收作出有权解释的主体都是特定的；解释对象的固定性，即对象重要是作为法律意旨表达方式的税收法律规范的条文；解释目的的决定性，即目的明确税收法律规范的法律意旨。9完善目前税法中有权解释存在的问题应从哪几个方面着手？答：根据税收法定主义的规定，税法解释主体权限应有法定性，行政解释的内容不得涉及纳税主体、征税客体等基本要素；根据税收公平主义的规定，税法解释的方法必须统一、科学，要合用于某一人群的规则不会因地区、行业的不同而不合用于处在相同情况的其别人；根据保护纳税人权利的规定，必须打破行政解释垄断的现状。10试述税收效率与税收公平原
11、则的冲突与协调。答：税收公平原则，强调运用税收杠杆干预经济生活，缩小公民之间收入分派的过度悬殊，保持社会稳定；税收效率原则，强调税收应当是中性的，不应当干预经济活动和资源配置，从而实现资源的最优配置。坚持效率原则，有助于发挥市场机制优化资源配置的作用，促进经济发展；坚持公平原则，发挥宏观调控的作用，有助于保持经济总量平衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防止两极分化，有助于社会稳定。税收效率原则与税收公平原则，既对立，又统一。从统一的角度看，它们可以兼顾；从对立的角度看，它们需要协调。因素在于：公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的；从微观与宏观统一的角度来解释公平与效率的统一；按照“
12、兼得管理的思想”，税收的公平与效率两者是可以兼得的。11试述1993年至1994年税制改革的重要内容。答：流转税制的改革。流转税是我国税制结构的主体，也是本次税制改革的重心所在。改革前，我国的工商流转税，重要有产品税、增值税、营业税和工商统一四种，此外尚有城市维护建设税、集市交易税和牲畜交易税三种。改革后，形成以增值税为主体的增值税、消费税、营业税三税并立、双层次调节的新工商流转税制调整模式。全面推行增值税是流转税制改革的重点。所得税制的改革。公司所得税制改革的重要内容是：合并原国营公司所得税、集体公司所得税、私营公司所得税为统一的内资公司所得税，同时取消国营公司调节税。其他税制的改革。改革资
13、源税，扩大其征税范围，采用按产品类别从量定额征税的办法；新开征了土地增值税；1994年的税制改革方案还拟定在适当时候开征证劵交易税和遗产税；将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。税收征收管理制度的改革。12.现阶段税制改革的内容重要体现在哪几个方面？答：积极稳妥地推动税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金。农村税费改革是中国税收法制建设的重要课题；税费改革不限于农村。逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果。实行增值税改革试点，探索改革方向；不断调整消费税、营业税等税种的征税范围和税率，以适应社会经济发展的需要；致力于所得税制的改革。应对“入世”规定，消减关税，逐步取消非关税措
14、施。改革出口退税机制，加强税收征管工作。推动地方税改革，改革地方税管理。13简述税法原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则。14试述税收公平原则。答：税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的承担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的承担水平保持均衡。衡量税收公平的标准。衡量税收公平的标准大体有受益标准和能力标准。受益标准是根据纳税人从政府提供的公共服务中享受利益的多寡，鉴定其应纳多少税或者应分担多少税。横向公平与纵向公平。横向公平是指经济条件或纳税能力相同的纳税人应承担相同数额的税收。纵向公平是指经济条件或纳税能力不同的人，应当缴纳不同的税。横向公平与纵向公平是辩证统一的关系。税
15、收公平原则是纳税人之间税负的平衡问题，是“法律面前人人平等”思想在税法中的体现和发展，成为“当今世界各国制定税收制度的首要准则”。15试述税收法定原则：又称税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，内容分为三个方面：课税要素法定原则课税要素明确原则程序合法原则。16税法的体系。掌握税法体系的构成方式。答：税法体系是指一个国家不同繁荣税收法律规范有机联系而构成的统一整体。构成方式：（1）按照税收立法权限或者法律效力的不同的税收的宪法性规范、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等（2）按照税法的调整对象税收关系内容的不同，可以划分为税收实体法、税收程序法和税收权限法（
16、3）根据税法是否具有涉外因素，可以将税法划分为税法和非涉外税法。17简述税收法律关系变更的因素。答：纳税人自身的组织状况发生变化；纳税人的经营或财产情况发生变化；税收机关组织结构或管理方式的变化；税法的修订或调整；不可抗力。18简述税收法律关系终止的因素。答：纳税人完全履行纳税义务；纳税义务超过法定期限而消灭；纳税义务人具有免税的条件；有关税法的废止；纳税人的消失。19简述税权的法律特性。答：专属性；法定性；优益性；公示性；不可处分性。20简述税权的基本权能：开征权，停征权，减税权，免税权，退税权，加征权，税收检察权，税收调整权。21简述我国税收管理体制建立的原则。答：统一领导，分级管理的原则
17、；权、责、利有机统一的原则；按收入归属划分税收管理权限的原则；有助于发展社会主义市场经济的原则。22试述中央政府与地方政府共享的税收收入有哪些？答：国内增值税，其中中央政府享有75%，地方政府享有25%；营业税，其中铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分，金融、保险公司按照提高3%税率缴纳的部分归中央政府享有，其余部分归地方政府；公司所得税，其中中央公司、地方银行、非银行金融机构缴纳的部分归中央，其余归地方；外商投资公司和国外公司所得税，其中外资银行缴纳的部分归中央，其余归地方；资源税，其中海洋石油公司缴纳的部分归中央，其余归地方；城市维护建设税，其中铁道部、各银行总行、各保险总公司集
18、中缴纳的部分归中央，其余归地方；印花税，其中股票交易印花税收入的88%归中央，其余12%和其他印花税归地方；证劵交易。23试述我国税法对纳税人权利保障方面存在哪些局限性？如何完善？答：局限性：在中国宪法中缺少对纳税人权利的明确规定；中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利贯彻到实处；权利救济方式的执行不佳。完善：尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念；制定税法通则，全面保障纳税人权利；建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。24试述税收法律关系特性：税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系税收法律关系
19、的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家转移的无偿性。25试述纳税人的权利。答：纳税人权利是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益，可以作出或者不作出一定行为，以及其规定征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。税收知情权；规定保密权；申请减免权；申请请退权；陈述申辩权；请求回避权；选择纳税申报方式权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；拒绝检查器；委托税务代理权；取得代扣、代罢手续费权；索取完税凭证权；索取收据或清单权；税收救济权；请求国家补偿权；控告、检举、举报权。26纳税人的义务：（1）依法办理税务登记的义务（2）账薄凭证
20、和发票方面的义务（3）按期进行纳税申报的义务（4）依法纳税的义务（5）积极接受检查的义务27税务机关的义务：（1）依法征税的义务（2）提供服务的义务（3）回避的义务（4）保守秘密的义务（5）依法进行税务检查的义务28税款征收方式的概念与中国税款征收的方式。答：税款征收是税务机关根据国家税收法律法规的规定从事得征收税款及相关活动的总称，纳税人依法即使足额纳税，税务机关依法定职责和权限进行税款征收管理。中国税款征收得方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收方式以及其他方式征收税款。29税收与费用的联系与区别。答：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与
21、社会产品分派的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。税与费的区别 1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的主线区别。3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除很少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位自身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。30税收撤消权制度的构成要件答：构成要件有2个：一是存
22、在构成撤消的事由，这些事由涉及欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，以证明不合理的低价转让财产，二是给国家税收债权导致损害。31增值税的特性，以及增值税的分类。答：特性：消除反复征税（2）保持税收中性（3）构成主体税法。具体分为三类，即消费型、收入型、生产型增值税。32增值税与传统的流转税相比有哪些突出特点？答：避免反复征税，具有税中性；税源广阔，具有普遍性；增值税具有较强的经济适应性；增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。33为什么说增值税可以保障财政收入的稳定增长？答：增值税实行普遍征收，税基较为广阔；增值税对商品销售和劳务提供征收，其收
23、入能随消费的增长而增长；增值税收入不受公司生产组织形式、商品生产结构和流转环节变化的影响；增值税实行凭发票注明税额抵扣制度，环环相扣，只要发票印制、管理得法，可以有效地防止偷漏税。34简述区分小规模纳税人和一般纳税人的重要意义。答：两者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款职能采用简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。35我国增值税征税范围的一般法律规定。答：增值税的征税范围是，在中华人民共和国境内销售货品、提供加工、修理修配劳务以及进口货品。销售货品是指有偿转让货品的所有权；加工是指接受委托加工的货品，即委托方
24、提供原材料，受托方按照委托方的规定制造货品并收取加工费；修理修配是指接受委托对损伤和丧失功能的应征增值税的货品进行修复；进口货品是指货品从国外进入中华人民共和国。36属于增值税征税范围的特殊项目有哪些？答：货品期货，涉及商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品；邮政部门以外的其他单位与个人发行报刊；单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的；缝纫业务。37国家规定特准退还或者免征增值税的项目有哪些？答：对外承包工程公司运出境外，用
25、于对外承包项目的货品；公司在国内采购以后运出境外，作为在境外投资的货品；境外带料加工装配业务使用的出境设备、原材料和散件；外轮供应公司、远洋运送供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的货品；出境口岸免税店销售的货品；出口公司从小规模纳税人处购进货品，用于出口或者加工以后出口的；保税区内的公司从保税区外国内购进货品，用于出口或者加工以后出口的；外商投资公司在投资总额以内采购国家规定的免税范围内的国产设备；外贸公司承接国外修理、修配业务；外国驻华使馆、领事馆等机构和外交代表、领事官员等人员在中国境内购买的货品和劳务。38关于改革现行出口退税机制的规定对我国出口退税机制进行改革的重要内容是什么？答
26、：对出口退税率进行结构性调整，适当减少出口退税率；加大中央财政对出口退税的支持力度；建立中央和地方财政共同承担出口退税的新机制；结合出口退税机制改革推动外贸体制改革；累计欠退税由中央财政承担。39增值税专用发票有哪些开具规定？答：项目齐全，与实际交易相符；笔迹清楚，不得压线、错格；发票联合抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。40简述增值税专用发票作废的条件。答：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人辨认号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。41增值税专用发票的使用规定 答：增值税一般
27、纳税人销售货品（涉及视同销售货品、应税劳务以及应征增值税的非应税劳务向购买方开具增值税的专用发票，但有下列情形的，不得开具专用发票，只能开具普通发票：（1）向消费者销售应税项目（2）销售免税项目（3）销售报关出口的货品，在境外销售应税劳务（4）将货品用于非税项目（5）将货品用于集体福利或个人消费（6）将货品无偿赠送别人（7）提供非应税劳务，转让无形资产或销售不动产向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票，小规模纳税人公司和非公司小型单位，经批准可由税务机关代开增值税专用发票，增值税一般纳税人必须严格按规定的开具时限和填开规定开具增值税专用发票，未按规定开具的专用发票不得作为扣税凭证
28、购买方有权拒绝。42试述我国增值税的作用。答：增值税的特点，决定其在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用。税收具有中性，不会干扰资源配置；有助于保障财政收入的稳定增长；有助于国际贸易的开展；具有互相勾稽机制，有助于防止偷税漏税现象的发生。43试述增值税专用发票的领购规定。答：领购专用设备和办理初始发生；增值税一般纳税人在领购专用发票之前，必须先领购专用设备，并凭最高开票限额申请表、发票领购薄到主管税务机关办理初始发行。领购专用发票；增值税一般纳税人凭发票领购薄、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。44简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。答：
29、两者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款职能采用简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。45增值税种视同销售的几种情形？答：（1）将货品交付别人代售；（2）销售代售货品（3）没有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构没在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货品用于非应税项目；(5）将自产、委托加工或购买的货品作为投资，提供应其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货品分派给股东或投资者（7）将自产或委托加工的货品用于集体福利或个人消费（8）将自产
30、、委托加工或购买的货品无偿赠送别人。46简述消费税的特点。答：课征范围具有选择性；征税环节具有单一性；税率设计具有灵活性、差别性；征收方法具有多样性；税款征收具有重叠性；税收承担具有转嫁性。47简述消费税的纳税人：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。其中，委托加工的应税消费品由受托方于委托方提货时代扣代缴（受托方为个体经营者除外）自产自用的应税消费品，由自产自用单位和个人在移送使用时缴纳消费税。在我国境内从事金银首饰零售业务或受托加工、受托代销金银首饰的受托方在我国境内从事钻石及钻石饰品零售业务的单位和个人。48消费税的税率。答：按不同消费品
31、分别采用比例税率和定额税率两种。其中对于黄酒、啤酒、汽油、柴油实行定额税率，对其他应税消费品实行比例税率。49简述我国现行营业税的特点。答：征收范围有较大限度的缩小；简并和高速了税目税率，均衡税负；税收收入比较稳定可靠；改革了营业税的优惠政策。50简述消费税的税率（税额）设计重要考虑的方面有哪些？答：可以体现国家的产业政策和消费政策；可以对的引导消费方向，仰制超前消费，起到调节供求关系的作用；可以适应消费者的货币支付能力和心理承受能力；要有一定的财政意义；适当考虑消费品原有的承担水平。51如何理解营业税中的“中国境内”的含义？答: 所提供的劳务发生在境内；在境内载运旅客或者货品出境；在境内载运
32、旅客或者货品出境；所转让的无形资产在境内使用；所销售的不动产在境内；境内保险机构提供的保险业务，但境内保险机构为出口提供的保险除外；境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。52简述金融保险业的营业税纳税人。答：银行，涉及人民银行、商业银行、政策性银行；信用合作社；证劵公司；金融租凭公司、证劵基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证劵投资基金；保险公司；其他中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。53试述营业税的征收范围的特殊规定。答：金融机构从事的外汇、有价证劵、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证劵或期货不征收营业税；其中，期货是指
33、非货品期货，货品期货不征收营业税，而征收增值税。假如一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货品，为混合销售行为；纳税人的混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关拟定。纳税人兼营应税劳务与货品或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货品或非应税劳务的销售额；纳税人兼营的应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关拟定。54营业税的扣缴义务人：委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴
34、义务人。单位或者个人进行表演由别人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。表演经纪人为个人的，其办理表演业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。分保险业务，以初保人为扣缴义务人。为简化手续，可由初保人按所有保费收入缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。个人转让技术权、商标权、著作权，其应纳营业税以受让方为扣缴人。财政部拟定的其他扣缴义务人。55营业税的纳税地点。答：纳税人提供应纳税劳务，在应税劳务发生地申报纳税，但纳税人从事运送业务的，在其机构所在地申报纳税；纳税人转让土地使用权的，在土地所在地申报纳税，纳税人转让其他无形资产的，在其机构所在地申报纳税，纳税人销售不动产的，在不动产所在地申报纳税。56
35、简述我国对个人所得税采用的模式。答：我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，将个人取得的各种所得划分为11种，这意味着凡是被列举征税的项目才征税，没有列举的项目不征税。对不同种类的所得扣除标准不一，合用的税率和税前扣除项目各异，且各类所得不再汇总计税。从我国目前个人所得税法律实践状况来看，无论是公平方面还是效率方面都缺失明显，而要对个人所得税法进行全面改照虽然势在必行，但难度很大，还需要整个国家法律环境与公民守法意识提高的配合。57所得税管辖权的种类。答：所得税管辖权分为地区管理权和居民管辖权两种，前者指国家对有来源于其境内的所得的一切人均可予以征税的权力，也称收入来源地管辖权，后者是指对本国
36、居民（或者公民）的所得，无论源于何处，均可予以征税的权力。58掌握所得税中居民纳税人与非居民纳税人的各自的概念以及两者的区别。答：我国个人所得税中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。区别：居民负有无限的纳税义务，这一居民，涉及个人和法人，都构成一国税上的居民，需要就其源于境内境外的所有所得向该国纳税，而非居民则仅承担有
37、限的纳税义务，即仅对其源于该国境内的所得向该国纳税。58不管支付地点是否在境内，属来源于境内的所得涉及哪些情形？答：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；从中国境内的公司、公司以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。59根据所得来源地税收管辖权原则，哪些是非居民纳税人？答：在我国境内无住所又不居住在我国的自然人；在我国境内无住所而居住在我国境内不满1年的自然人；在我国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年
38、度内一次离境超过30日或者多次离境累计超过90日的自然人。60个人所得税法中应税的11个项目答：（1）工资、薪金所得（合用九级超额累进税率）（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（在应纳税额的基础上减征30%）（6）特许经营权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶尔所得（11）其他所得。工薪承包个体户，特许稿酬和劳务、股息利息加红利，偶尔所得转与租。61个人所得税的概念与特点：个人所得税是以个人（自然人）在一定期间内取得的各项应税所得征收的一种税。特点（一）实行分类征收；我国目前是分
39、类所得税制，此后的改革方向是混合所得税制为主、分类所得税制为辅。（二）累进税率与比例税率并用比例税率对个人收入的影响不大，而累进税率有平衡贫富悬殊差异的作用，更有助于合理调节收入。（三）费用扣除额较宽我国采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。（四）计算简便（五）采用课源制和申报制两种方法。对纳税人的应纳税额分别采用由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。62个人所得税特性：1.实行分项所得税制及分类所得税制。2.征税面小，税负从轻，扣除从宽。63简述实行比例税率的个人所得税目。答：实行比例税率的个人所得税目重要有：稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租凭所得，
40、财产转让所得，偶尔所得和其他所得等。稿酬所得，合用20%的比例税率，考虑到纳税主体为取得稿酬而付出的时间、精力和其他成本，并按应纳税额减征39%；劳务报酬所得，合用20%的比例税率；特许权使用所得，利息、股息、红利所得，财产租凭所得，财产转让所得，偶尔所得和其他所得，合用20%的比例税率。64简述我国税法中经批准后可以减征个人所得税的情形。答：残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害导致重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。65试述免征个人所得税的所得。答：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面
41、的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其别人员所得；中国政府参与的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。66试述我国给予在中国境内无住所的纳税人的特别优惠答: 在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、公司以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所
42、得税；在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内连续或者累计居住不超过90日的格人，其来源于中国境内的所得，有境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场合承担的部分，免于缴纳个人所得税；对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况拟定附加减免费用，附加减免费用合用的范围和标准由国务院规定。67个人自行申报纳税的情形。答：纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限就纳税事宜向税务机关提出书面报告得一项税收征管制度。纳税人在班里纳税申报时，应根据不同情况相应报送下列有
43、关证件、资料：（1）财务、会计报表及其说明材料（2）与纳税有关的协议、协议书（3）外出经营活动税收管理证明（4）境内或者境外公证机构出具得有关证明文献（5）合法得查账报告（6）工资和收入证明（7）出口产品得证明文献（8）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。申报方式：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、也可以按照固定采用邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、送报事项。68简述公司所得税的概念和特点：所得税是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接税。特点：体现税收的公平原则征税以量能承担为原则将纳税人分为居
44、民和非居民贯彻区域发展平衡、可连续发展的指导思想。鼓励公司自主创新通过特别纳税调整，体现实质课税原则。69简述我国公司所得税的征税对象：就国家行使税收管辖权划分，涉及我国的居民公司从我国境内取得的各项所得和来源于外国和境外地区的各项所得，以及非居民公司来源于境内的应税所得。就所得的类别划分，涉及销售货品所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。就是否在业经营所得，涉及在业经营所得，也涉及清算所得。70拟定一项所得的来源地时应遵循的原则：销售货品所得，按照交易活动发生地拟定提供劳务所得，按照劳务发生地拟定转让财产所得
45、，不动产转让所得按照不动产所在地拟定，动产转让所得按照转让动产的公司或者机构、场合所在地拟定，权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照承担、支付所得的个人的住所地拟定其他所得，由国务院财政、税务主管部门拟定。71公司所得税法第7条规定的不征税收入有哪些：财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金国务院规定的其他不征税收入。72我国公司所得税法规定的免税收入有哪些：国债利息收入符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司
46、取得的与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，但不涉及连续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性12个月取得的投资性收益符合条件的非赚钱组织的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。73公司所得税的纳税地点如何拟定：除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场合的非居民公司，其所设机构、场合取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得，以机构、场合所在地为纳税地点非居民公司在中国境内未设立机构、场合但有来源于中国境内的所得，或者虽未设
47、立机构、场合但取得的与其所设机构、场合没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。74对非居民公司在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得额，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人的情形：预计工程作业或者提供劳务期限局限性一个纳税年度，且有证据表白不履行纳税义务的没有办理税务登记或临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的未按照规定期限办理公司所得税申报或者预缴申报的。75公司所得税法一般不允许公司提取各种准备金是考虑哪些因素？公司所得税税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，不同公司提取比例不同，而税务人员从公司外部很难判断公司会计人员据以
48、提取准备金的依据充足合理与否由于市场复杂多变，各行业因市场风险不同，税法上难以对各种准备金规定一个合理的提取比例，假如规定同一比例，也许导致税负不公公司提取的各种准备金事实上是为了减少市场经营风险，但这种风险应由自己承担，不应转嫁到国家许多公司运用提取准备金的方法达成逃避税的目的。76简述公司所得税法中“关联方”认定标准。答：关联方，是指与公司有下列关联关系之一的公司、其他组织者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接地控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。77试述我国新的公司所得税法为防止关联方转让定价所采用的具体措施：反避税工作是国家税务管理的重要内容，也是各国维护国家税收主权和税收利益的重要手段。随着我国对外开放日益进一步和扩大，一方面部分跨国公司往往运用境内外税制差异和境内地区间税收优惠的差异等