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1、审审 计计 小小 结结一、本审计单位概况一、本审计单位概况盘古山钨矿建矿于 1922 年开矿，1954 年收归国有，位于 XX 省盘古山镇境内，经过多年发展，逐步形成了年生产能力采出矿 58.1 万吨，钨精矿 2180 吨，水泥 8.8 万吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业，累计上缴利税 17572 万元。现有在职职工 2834 人（其中合同工 853 人、固定工 1981人）、大集体混岗工 258 人、离退休人员 2252 人。2002 年获国务院批准，被列入关闭破产转制重组项目。2002 年末，矿山仍有 B+C 级地质储量，矿石量 109 万吨，钨金属量 9031 吨，品位
2、0.831%;铋金属 2390吨，品位 0.22%。服务年限 10 年以上。矿法定代表人钟俊富，注册资本 20390 万元，经营 X 围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工）。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货、副食品、日用杂品（除烟花爆竹）、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。二、审计时间及审计程序二、审计时间及审计程序我们于 2003 年 1 月 21-22 日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果三、审计结果盘古山钨矿原账面待处理资产损失 40,724,770.63 元，以上待处理资产是为配
3、合企业破产调账，在审计中未发现于之相关的资产明细构成。经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、补提固定资产少提折旧 2127745.02 元。2、待处理流动资产中“短期投资XX 华安钨品 XX”440000 元损失全部转入当期损益；3、长期投资XX 湖里宏港企业发展公司 618000 元损失转入当期损益；4、长期投资XX 华安钨品 XX276000 元损失转入当期损益；5、长期投资XX 水泥粉磨厂为钨矿全资公司，该投资按成本法核算，审计中根据水泥厂报表净资产调账，差额 5076237.66 元转损益；6、待处理流动资产中“其他应收款以前制度停产期损失”挂帐 144769
4、9.53 元全部转损益；7、待处理流动资产中“其他应收款南康麻双工程亏损”挂帐 175808.73 元全部转损益；8、待处理流动资产中“其他应收款车辆大修”挂帐 138897.81 元全部转损益；9、短期贷款项下职工借款 67320 元调入其他应付款；10、存货基本生产中未结转以前年度铋冶炼成本 282491.31 元转损益；11、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额 1.12 亿元，负债总额 9985 万元，净资产 1211 万元，未分配利润-2476万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额 10479 万元，负债总额 10209 万元，净资产 269 万元，未分配利润3497 万元。
5、（二）、被审计单位其他情况1、截至 2002 年底盘古山钨矿尚未实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计8,050,670.58元，具体明细如下：资产名称账面价值已提折旧净值房屋房屋宿舍学校医院其他小计设备设备公安学校医院小计合计13,599,359.007,437,695.446,161,663.561,056,559.00715,399.36341,159.641,514,844.80676,108.96838,735.841,094,913.17870,169.04224,744.1317,265,675.979,
6、699,372.807,566,303.17336,374.30295,220.6541,153.65210,586.91114,298.3696,288.55713,759.56366,834.35346,925.211,260,720.77776,353.36484,367.4118,526,396.7410,475,726.168,050,670.582、盘古山钨矿土地入账 12,414,602.05 元，其中学校、住宅、公安用地为 1,245,899.2 元。3、盘古山钨矿存货根据库管提供地明细清单共计 11,748,156.21 元，扣除清查损失 282,491.31 元后余额 11,454,783.90 元，比财务账面 8,310,943.74 元多 3,143,840.16 元。钨矿财务提供说明，上述金额中1,082,582.18 元为未暂估入账，其余 2061257.98 元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。