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1、审 计 小 结 一、本审计单位概况 铁山垅钨矿建矿于 1922 年开矿，1954 年收归国有，位于 XX省于都县境内，经过多年发展，逐步形成了年采选能力 50 万吨，生产黑钨精矿 2000 吨，附产金属 500 吨，年水泥生产线 8.8 万吨，年制造加工能力 500 吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工 2009 人，离退休人员 1540 人，抚恤人员 900人。矿法定代表人李重贵，注册资本 2182 万元，经营 X 围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。二、审计时间及审计程序 我们于 2003 年
2、1 月 22-28 日对该矿进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合，无法核实相关差异，清查工作是根据实物台账的基础上进行的。经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整 1、根据固定资产清查表调增固定资产原值 478400.00 元，调增累计折旧 4857025.29 元，差额 4378625.29 元转入当期损益。2、补提原账面少提坏账准备（0.3%调整为 0.5%）42139.78 元；3、补提欠就业局职工失业保险 770033.80 元；4、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额 9057
3、 万元，负债总额 7206 万元，净资产 1857 万元，未分配利润-940 万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额 8404 万元，负债总额7351 万元，净资产 1053 万元，未分配利润-1737 万元。（二）、被审计单位其他情况 1、截至 2002 年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计 2,232,927.62 元，具体明细如下：资产名称 账面价值 已提折旧 净值 房屋 宿舍 1,377,236.48 829,126.98 548,109.5 学校 835,815.31 552,34
4、6.32 283,468.99 医院 1,418,777.14 829,031.88 589,745.26 其他 76,344.00 46,271.61 30,072.39 3/3 小计 3,708,172.93 2,256,776.79 1,451,396.14 设备 公安 246,384.01 52,368.26 194,015.75 学校 32,020.00 31,345.33 674.67 医院 1,375,117.50 788,276.44 586,841.06 小计 1,653,521.51 871,990.03 781,531.48 合计 5,361,694.44 3,128,766.82 2,232,927.62 3、铁山垅钨矿存货根据库管提供地明细清单共计 15,857,719.89元，扣 除 清 查 损失 元 后 余 额 15,773,223.01 元，比财 务 账 面15,227,600.61 元多 545622.40 元。钨矿财务提供说明，上述金额中114,886.20 元为未暂估入账，其余 430,736.20 元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。4、无其他个别认定的损失。