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1、湖北省湖北省 20232023 年税务师之税法一通关提分题库及完整年税务师之税法一通关提分题库及完整答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C2、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务
2、：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D3、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元【答案】A4、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A5、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.
3、高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S 店销售不含税价格在 135 万元以上的超豪华小汽车【答案】B6、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C7、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B8、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得
4、抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C9、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车
5、的，计税价格为组成计税价格【答案】C10、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将自有商铺出租，合同约定含税租金 8 万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C11、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.78C
6、.9.38D.70.18【答案】A12、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.30B.50C.100D.200【答案】C13、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000 万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B14、某油气田开釆企业 202
7、0 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价 500 万元，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率 6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】D15、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C16、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C
8、17、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D18、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月开采原煤 100 吨，当月销售 80 吨，取得不含增值税销售额 48 000 元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用 5 850 元。原煤资源税税率 3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B19、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税 1.85 万元B.该镜外旅游公司应在
9、中国自行申报缴纳增值税 3.6 万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税 3.6 万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D20、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D21、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供运输服务取得含税收入 200 万元、提供货物运输代理服务取得含税收入 30 万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4000 元、增值税 520 元。该企业当月应缴纳增值
10、税（）万元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C22、（2019 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A23、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.25
11、.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C24、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B25、2018 年 2 月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费
12、税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B26、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B27、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000
13、；20000D.2000；26000【答案】B28、下列物品属于资源税征税范围的是()。A.石脑油B.大理石C.固体碱D.煤焦油【答案】B29、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C30、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.1.2C
14、.2.38D.5.7【答案】B31、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 A 型啤酒 10 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售 B 型啤酒 5 吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C32、（2014 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C3
15、3、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D34、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，买方负担的佣金人民币 5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格为（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C35、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包
16、装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20，其他酒的税率为 10）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D36、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】A37、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.204.60B.4.75C.142.31
17、D.5.23【答案】C38、下列税种，实行超率累进税率的是()。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C39、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C40、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B41、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.15.26B.
18、14.57C.16.56D.13.35【答案】B42、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D43、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D44、1 g(ml)溶质能在 110 ml 溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B45、某能源公司 2020 年 10 月开采地热 10 万立方米，当月销售 8 万立方米，合同约定 10 月收取总价款的 50%，11 月收取总价款的 50%。该能源公
19、司 10 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米 25 元）A.100B.125C.250D.200【答案】A46、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A47、2020 年 3 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳
20、土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C48、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A49、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C50、下列资源税应税产品中，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D多选题（共多选题（共 2
21、020 题）题）1、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD2、从 2012 年 1 月 1 日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD3、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。A.消费税B.印花税C.企业所得税D.资源税E.城市维护建设税【答案】ABD4、关于资源税税收优惠，下列说法正确的
22、有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C5、某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2018 年 7 月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当.月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下 列说法中正确的有()。(化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%)A.乙厂
23、应缴纳城市维护建设税 6857.14 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 6857.14 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 2823.53 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 238.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 160.00 元【答案】C6、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD7、关于税法与
24、行政法的关系，下列说法正确的有（）。A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD8、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为 200 毫升的摩托车【答案】ABD9、关于税收实体法的要素，下列说法中正确的有（）。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中
25、的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC10、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）。A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失
26、发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC11、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）。A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地【答案】ABC12、（2015 年真题）下列服务免征增值税的有（）。A.境内单位为出口货物提供邮政服务B.境外单位为境内单位提供有形动产
27、租赁服务C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务D.境内单位存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘探服务【答案】ACD13、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有()。A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于 30%)为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油【答案】ACD14、下列属于资源税中的应税资源的有（）。A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤【答案】ABC15、下列属于资源税征税范围的有()。A.稀土矿B.石灰石C.
28、引火碳D.液体盐E.煤炭【答案】ABD16、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（）。A.税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述B.税务规范性文件应当自发布之日起 30 日后施行C.省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年 3 月 1 日前向国家税务总局报送备案D.税务规范性文件的日常清理由政策法规部门负责E.税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称【答案】CD17、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估
29、价方法【答案】CD18、（2018 年真题）一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD19、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的 7%预征城市维护建设税【答案】A20、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足 2 年的住房，按照 5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照 5%征收率减按 1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD