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1、甘肃省甘肃省 20232023 年税务师之税法一通关提分题库及完整年税务师之税法一通关提分题库及完整答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D2、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国 B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本 C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完
2、全在韩国使用的无形资产【答案】C3、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C5、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A6、纳税人出
3、口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A7、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃
4、或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A8、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内
5、申报D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】D9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C10、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A11、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
6、A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末 100%留抵退税D.纳税人连续 6 个月增量留抵税额月均 20 万元即可申请退税【答案】A12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C13、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B14、下列各项中不符合
7、现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C15、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档
8、香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D16、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C17、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运
9、输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】C18、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C19、2021 年 5 月某原煤开采企业开采并销售原煤 200 万吨，销售每吨原煤不含税收入 300 元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C20、以下资源项目中，适用固定比例
10、税率的是()。A.原油B.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A21、2021 年 3 月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为 2000 万元。发生分包支出含税金额 400 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021 年 3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B22、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C23、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4
11、月发生下列业务。A.13.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D24、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A25、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C26、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准 D 授权集团内其他纳税人（第三方）为发包
12、方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】B27、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B28、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B29、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
13、，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税【答案】A30、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C31、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原
14、则【答案】B32、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C33、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住
15、用房且经核实【答案】B34、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D35、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是
16、（）。A.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C36、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B37、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人
17、员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C38、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】B39、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C40、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房
18、无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C41、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A42、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D43、某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅
19、待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C44、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C45、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和
20、教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A46、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A47、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000
21、 元的价格购入一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）A.1747.57 元B.116505 元C.291.26 元D.298.51 元【答案】D48、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B49、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A50、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
22、A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为 10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD2、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发
23、环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB3、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（）。A.税务机关的表示应是正式的B.对纳税人的信赖必须是值得保护的C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为D.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【答案】ABD4、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽
24、车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD5、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费 24 万元，涉税服务费 18 万元。甲外资企业将 42 万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务所应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以 18 万元为计税营业额缴纳营业税D.法律咨询服务部应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税【答案】AB6、（2019
25、年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的 65%，自用的面积占可售面积的 5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC7、中国药典2015 年版收载复方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色谱法C.双波长紫外分光光度法D.亚硝酸钠滴定法E.碘量法【答案】B8、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国
26、驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD9、（2019 年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD10、机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A县取得含税建筑服务收入 54.5 万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）。A.预缴增值税 1.5 万元B.缴纳城建税 0.05 万元C.缴纳教育
27、费附加 0.03 万元D.缴纳地方教育附加 0.02 万元E.甲企业应在 B 市预缴增值税【答案】BCD11、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD12、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A
28、.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD13、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC14、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣D.纳
29、税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABC15、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC16、下列业务中应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD17、下列关于烟叶税征收管理的
30、说法中，正确的有()。A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC18、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD19、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营
31、业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD20、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年【答案】AB