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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之税法一通关提分题库及完整年税务师之税法一通关提分题库及完整答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】B2、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责
2、的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C3、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A4、某企业为增值税一般纳税人，20
3、20 年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元，当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A5、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D6、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D7、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税
4、依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C8、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D9、2020 年 1 月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售 A 型啤酒 23 吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款 70800 元，收取包装物押金 4500 元；销售B 型啤酒 15 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 41000 元，收取包装物押金 2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。A.8000B.
5、5600C.9050D.9500【答案】C10、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D12、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计
6、扣除共计（）万元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D13、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C14、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的
7、成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B15、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】A16、（）不仅是为了防止假冒、
8、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C17、某工业企业 2020 年 4 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C18、（2020 年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分
9、期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A19、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B2
10、0、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B21、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A22、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B23、一般纳税人销售自行开发的
11、房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C24、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A25、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转
12、让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D26、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退税率
13、 10%，汇率为 16.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B27、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B28、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A29、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万
14、元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600 万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】C30、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B31、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建
15、的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B33、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D34、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B35、某食品加工企业
16、为增值税一般纳税人，2020 年 6 月对外销售自产食品取得不含税收入 220 万元，销售自己使用过的 2013 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A36、甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿
17、石资源税适用税额的说法，正确的是()。A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】B37、2011 年 10 月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本 1500 万元，市场价格 2800 万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价 1200 万元，取得转让收入 1900 万元，转让时发生手续费 0.6 万元。该企业当 1 月应纳营业税()万元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B38、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2
18、122.02D.2357.34【答案】C39、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A40、某酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 5 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50 000 元/吨。成本价 35 000 元/吨。已知成本利润率为 10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B41、2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售;以自产
19、的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3个月等额收回，本月实际收到 1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐 5 元/吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税()万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C42、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06B.32C.36.81
20、D.40.50【答案】D43、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D44、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33
21、【答案】D45、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D46、2012 年 8 月，某证券公司以 10 元/股的价格购进 A 股票 60000 股，购入过程中发生各种费用 1000 元；11 月将上述股票以 15 元/股的价格出售 8
22、0%,卖出过程中发生税费 2200 元；11 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入 500000 元，客户折扣额 5000 元，该证券公司实际取得收入 495000 元，2012 年 11 月该证券公司应纳营业税（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B47、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C48、生产酒类产品的甲
23、企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】B49、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D50、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5B.3C.2D.1【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（）。A.提供学历教育服务B
24、.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】BCD2、以下哪些说法与前药的概念不符A.前药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】3、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S 店销售超豪华小汽车【答案】AB4、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）。A.应退税额已纳
25、税额（1使用年限10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C.应退税额不得为负数D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】ABCD5、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（）。A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出
26、示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一【答案】BC6、下列选项适用 9%增值税税率的有（）A.邮政代理服务B.医疗事故鉴定C.金融服务D.出租出售带宽E.建筑服务【答案】AD7、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。A.雪茄烟B.果啤C.影视演员化妆用的发胶D.鞭炮药引线E.航空煤油【答案】AB8、关于增值税的销售额，下列说法不正确的有（）。A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额E.航空运输企业的
27、销售额不包括代收的机场建设费【答案】ABC9、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%C.三次采油资源税减征 40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD10、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有（）。A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，
28、代理出口应税消费品是不予退（免）税的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策【答案】ABCD11、（2018 年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC12、关于增值税征收范围中，正确的有（）A.道路通行服务按不动
29、产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB13、（2018 年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD14、一般纳税人 2019 年 5 月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.摄影扩印服务E.国内旅客运输服务【答案】ACD15、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健
30、全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.其他个人【答案】BCD16、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】ABD17、（2012 年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属
31、机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD18、（2019 年）关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD19、以下关于税法的表述正确的有（）。A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性E.税法属于制定法【答案】B20、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD