闽闽东2009年年度审计报告 2010-04-16.pdf

《闽闽东2009年年度审计报告 2010-04-16.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《闽闽东2009年年度审计报告 2010-04-16.pdf（98页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、 审 计 报 告 审 计 报 告 闽华兴所（2010）审字 G-037 号 闽东电机（集团）股份有限公司全体股东：闽东电机（集团）股份有限公司全体股东：我们审计了后附的闽东电机（集团）股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2009 年度的利润表及合并利润表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致

2、的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包

3、括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。福建华兴会计师事务所有限公司 中国注册会计师：刘延东(授权签字副主任会计师)中国注册会计师：林红 中国福州市 二一年四月十四日 福建华兴会计师事务所有限公司 中国注册会计师：刘延东(授权签字副主任会计师)中国注册会计师：林红 中国福州市 二一年四月十四日 附一

4、：资产负债表（一）资产负债表（一）2009 年 12 月 31 日 编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元 期 末 数 年 初 数 资 产 行次 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 1 62,252,278.3962,252,278.397,656,359.17200,488.38 交易性金融资产 2 -应收票据 3 -应收账款 4 -11,859,382.34 2,513,331.25 预付账款 5 16,043,882.7516,043,882.75 4,816,045.27 1,728,082.19 应收利息 6 -应收股利 7 -其他应收款 8 7,360,

5、926.127,360,926.12 5,013,406.80 2,191,762.86 存货 9 -65,875,773.94 一年内到期的非流动资 10 -其他流动资产 11 -内部往来 12 -流动资产合计 30 85,657,087.2685,657,087.26 95,480,967.52 6,635,666.56 非流动资产：-可供出售金融资产 31 -持有至到期投资 32 -长期应收款 33 -长期股权投资 34 -60,363,452.86 119,864,380.06 投资性房地产 35 -10,975,511.88 10,576,596.18 固定资产 36 -6,309,

6、425.79 1,969,232.77 在建工程 37 -工程物资 38 -固定资产清理 39 -生产性生物资产 40 -油气资产 41 -无形资产 42 -开发支出 43 -商誉 44 -长期待摊费用 45 -递延所得税资产 46 -其他非流动资产 47 -非流动资产合计 59 -78,905,170.21 132,526,251.73 资 产 总 计 60 85,657,087.2685,657,087.26 174,386,137.73 139,161,918.29 单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 资产负债表（二）资产负债表（二）2009 年 12 月 3

7、1 日 编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元 期 末 数 年 初 数 负 债 及 股 东 权 益 行次 合并 母公司 合并 母公司 流动负债：短期借款 68 -2,800,000.00 -交易性金融资产 69 -应付票据 70 -应付账款 71 -24,709,943.71 32,190,058.07 预收账款 72 -8,468,537.89 3,622,339.37 应付职工薪酬 73 29,900.0029,900.00 4,460,921.46 3,254,996.08 应交税费 74 17,529,675.8817,529,675.88 3,660,862.18 1

8、,041,952.62 应付利息 75 -应付股利 76 -其他应付款 77 16,043,902.7516,043,902.75 71,954,019.97 65,649,882.74 一年内到期的非流动资 78 -其他流动负债 79 -内部往来 80 -流动负债合计 90 33,603,478.6333,603,478.63 117,291,845.27 106,996,788.94 非流动负债：-长期借款 100 -5,330,000.00 5,330,000.00 应付债券 101 -长期应付款 102 -专项应付款 103 -2,670,000.00 2,670,000.00 预计负

9、债 104 -5,082,590.00 5,082,590.00 递延所得税负债 105 -其他非流动负债 106 -非流动负债合计 109 -13,082,590.00 13,082,590.00 负债合计 110 33,603,478.6333,603,478.63 130,374,435.27 120,079,378.94 股东权益：-股本 111 121,927,193.00 121,927,193.00 减:库存股 112 资本公积 113 29,337.4729,337.47 14,104,888.99 14,014,167.47 盈余公积 114 340,861.75340,86

10、1.75 8,979,627.75 8,979,627.75 未分配利润 115-92,977,379.59-92,977,379.59 -101,116,342.05 -125,838,448.87 归属于母公司所有者权益合116 52,053,608.6352,053,608.63 43,895,367.69 19,082,539.35 少数股东权益 117 -股东权益合计 119 52,053,608.6352,053,608.63 44,011,702.46 19,082,539.35 负债和股东权益总计 120 85,657,087.2685,657,087.26 174,386,1

11、37.73 139,161,918.29 单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 利 润 表 利 润 表 2009 年度 编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元 本期 上年同期 项 目 行次 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 1 67,374,789.001,701,320.28131,424,233.12 2,978,637.34 减：营业成本 2 985,597.97115,198,134.97 2,205,331.86 营业税金及附加 3 1,509,312.13588,601.49638,931.65 6,383.71 销售费用 4 3,

12、954,181.373,889,818.60 管理费用 5 12,076,564.666,212,745.5515,532,090.94 7,817,898.81 财务费用 6 954,453.26567,631.381,812,541.89 1,670,833.50 资产减值损失 7 207,691.11-1,081.12256,758.43-5,768.81 加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）8 投资净收益（净损失以“-”号填列）9 8,168,120.237,915,335.8013,448,838.17 13,495,395.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10

13、 8,168,120.237,915,335.8013,448,838.17 13,495,395.24二、营业利润(亏损以“-”号填列)11-1,302,462.441,263,160.817,544,794.81 4,779,353.51 加：营业外收入 12 25,746,823.0347,763,298.24402,053.08 30,000.00 减：营业外支出 13 30,308.571,196,623.84 192,918.41其中：非流动资产处置净损失（净收益以“-”号填列）14 三、利润总额(亏损以“-”号填列)15 24,414,052.02 49,026,459.05 6

14、,750,224.05 4,616,435.10 减：所得税费用 16 16,252,597.64 16,165,389.77 223,492.16四、净利润(净亏损以“-”号填列)17 8,161,454.38 32,861,069.28 6,526,731.89 4,616,435.10 归属于母公司所有者权益合计 18 8,138,962.46 32,861,069.28 6,495,726.30 4,616,435.10 少数股东权益 19 22,491.92-31,005.59 -五、每股收益：20-（一）基本每股收益 21 0.0563 0.2272 0.0449 0.0319（二

15、）稀释每股收益 22 0.0563 0.2272 0.0449 0.0319 单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 现金流量表 现金流量表 2009 年度 编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上年同期 项 目 行次合并报表 母公司 合并报表 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 175,443,694.8536,583.00 152,230,563.62 1,915,402.71 收到的税费返还 2962,449.96 -1,919,555.81 -收到的其他与经营或活动有关的现金 39,882,526.791

16、4,232,024.502,291,716.63 12,062,787.69 经营活动现金流入小计 686,288,671.6014,268,607.50 156,441,836.06 13,978,190.40 购买商品、接受劳务服务支付的现金 766,371,637.57128,144,187.98 49,500.00 支付给职工以及为职工支付的现金 813,466,735.954,351,274.2814,885,640.56 4,145,026.65 支付的各项税费 93,571,298.17237,741.293,529,938.76 683,516.40 支付的其他与经营活动有关的

17、现金 1030,451,911.0731,472,882.2911,366,125.70 14,569,852.61 经营活动现金流出小计 13113,861,582.7636,061,897.86 157,925,893.00 19,447,895.66 经营活动产生的现金流量净额 14-27,572,911.16-21,793,290.36-1,484,056.94-5,469,705.26 二、投资活动产生的现金流量：15 -收回投资所收到的现金 16 -取得投资收益所收到的现金 1722,794,163.1822,794,163.185,388,038.54 5,388,038.54

18、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 18 -140,100.00-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1953,492,333.7861,524,057.19 -收到的其他与投资活动有关的现金 2076,286,496.9684,318,220.375,528,138.54 5,388,038.54 投资活动现金流入小计 23 -购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 24337,771.002,940.001,577,207.97 18,679.00 投资所支付的现金 25 -取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 26 -支付的其他与投资活动有关的现金 27

19、 -投资活动现金流出小计 30337,771.002,940.001,577,207.97 18,679.00 投资活动产生的现金流量净额 3175,948,725.9684,315,280.373,950,930.57 5,369,359.54 三、筹资活动产生的现金流量：32 -吸收投资所收到的现金 33 -其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金34 -借款所收到的现金 3512,900,000.0019,700,580.00-收到的其他与筹资活动有关的现金 366,390,000.00-筹资活动现金流入小计 3912,900,000.0026,090,580.00-偿还债务所支付的现金

20、405,900,000.0030,858,620.00-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金41779,895.58470,200.00741,620.54-其中:子公司支付给少数股东的股利、利润42 -支付的其他与筹资活动有关的现金 43 -筹资活动现金流出小计 466,679,895.58470,200.0031,600,240.54-筹资活动产生的现金流量净额 476,220,104.42-470,200.00-5,509,660.54-四、汇率变动对现金的影响 48 -五、现金及现金等价物净增加额 4954,595,919.2262,051,790.01-3,042,786.91-10

21、0,345.72 加：期初现金及现金等价物余额 507,656,359.17200,488.3810,699,146.08 300,834.10 六、期末现金及现金等价物余额 5162,252,278.3962,252,278.397,656,359.17 200,488.38单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 合并所有者权益变动表（一）合并所有者权益变动表（一）2009 年 12 月 31 日 编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计

22、一、上年年末余额 121,927,193 14,104,888.998,979,627.75-101,116,342.05116,334.77 44,011,702.46加：会计政策变更 0 前期差错更正 0二、本年年初余额 121927193 14,104,888.998,979,627.75-101,116,342.05116,334.77 44,011,702.46三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）2,273,3596-14,075,551.52-8,638,7668,138,962.46-116,334.77 8,041,906.17（一）净利润 8,138,962.46 22

23、,491.92 8,161,454.38（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 0 8,138,962.46 22,491.92 8,161,454.38（三）所有者投入和减少资本 19,278.48-138,826.69-119,548.211.所有者投入资本 110,000 110,0002股份支付计入所有者权益的金额 3其他 -90,721.52-138,826.69-229,548.21（四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 22,733,596-14,094,830-8,638,766 1 资本公积转增资本

24、（或股本）14,094,830-14094830 2 盈余公积转增资本（或股本）8,638,766-8,638,766 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本年年末余额 144,660,789 29,337.47340,861.75-92,977,379.59 52,053,608.63单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 合并所有者权益变动表（二）合并所有者权益变动表（二）2009 年 12 月 31 日 编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益

25、合计 一、上年年末余额 121,927,193 14,104,888.998979627.75-107612068.35 85,329.18 37484970.57加：会计政策变更 0前期差错更正 0二、本年年初余额 121,927,193 14,104,888.998979627.75-107612068.35 85329.18 37484970.57三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-6,495,726.30 31005.59 6526731.89（一）净利润 6,495,726.30 31,005.59 6526731.89（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 649572

26、6.331005.59 6526731.89（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本（或股本）2 盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本年年末余额 121,927,193 14,104,888.998,979,627.75-101,116,342.05 116,334.77 44,011,702.46 单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 母公司所有者权益变动表（一）

27、母公司所有者权益变动表（一）2009 年 12 月 31 日 编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 12192719314014167.478979627.75-125838448.87 19082539.35加：会计政策变更 0前期差错更正 0二、本年年初余额 12192719314014167.478979627.75-125838448.87 19082539.35三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）22733596-13984830-863876

28、632,861,069.28 32,971,069.28（一）净利润 32,861,069.28 32,861,069.28（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 32,861,069.28 32,861,069.28（三）所有者投入和减少资本 110000 1100001.所有者投入资本 110000 1100002股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转22733596-14094830-8638766 1资本公积转增资本（或股本）14094830-14094830 2盈余公积

29、转增资本（或股本）8638766-8638766 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本年年末余额 14466078929337.47340861.75-92,977,379.59 52,053,608.63单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 母公司所有者权益变动表（二）母公司所有者权益变动表（二）2009 年 12 月 31 日 编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 121,927,19314,014,167.478,979,627.

30、75-130,454,883.97 14,466,104.25加：会计政策变更 0前期差错更正 0二、本年年初余额 121,927,19314,014,167.478,979,627.75-130,454,883.97 14,466,104.25三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）04,616,435.10 4,61,6435.10（一）净利润 4,616,435.10 4,61,6435.10（二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 4,

31、616,435.10 4,61,6435.10（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本年年末余额 121,927,19314,014,167.478,979,627.75-125,838,448.87 19,082,539.35单位负责人：唐远生 财务负责人：黄堂益 会计机构负责人：吴燕萍 财 务 报 表 附 注 财 务 报 表 附 注 一、公司

32、的基本情况 一、公司的基本情况(一)公司概况 闽东电机（集团）股份有限公司（以下简称公司、本公司或闽闽东）是1992年12月经福建省经济体制改革委员会（闽体改字1992117号文）批准，以募集方式设立的股份制公司。公司于1993年9月经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行人民币普通股3,354万股，并于1993年11月26日在深圳证券交易所上市，上市时总股本为11,000万股。公司于1994年向社会公众进行了配股，配股后股本为121,927,193股。公司是国家中小型电机行业的骨干企业，主要经营：电机电器、发电设备、通用机械等机电产品的开发、生产与销售、集团内企业产品的进出口贸易、房

33、地产业开发经营等。(二)股权分置改革情况 公司目前已完成股权分置改革，根据公司 2009 年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议通过的公司关于用资本公积金及任意盈余公积金转增股本暨股权分置改革方案，将资本公积金 14,094,830.00 元向股权分置改革方案实施股权登记日登记在册 的全体流通股股东定向转增，流通股股东每 10 股流通股获得 3.1 股定向转增股份；同时用任意盈余公积金 8,638,766.00 元向股权分置改革方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东定向转增，流通股股东每 10 股流通股获得 1.9 股定向转增股份；即流通股股东每 10 股流通股总共获得 5 股

34、的定向转增股份。股改后公司总股本为 144,660,789 股，其中：有限售条件的流通股股份为 76,460,000 股，无限售条件的流通股股份为 68,200,789股。(三)重大资产出售及发行股份购买资产情况 1、2009 年 4 月 20 日公司 2009 年第二次临时股东大会决议，审议通过了公司 2009 年4 月 1 日与福建省电子信息（集团）有限责任公司（以下简称信息集团）签署的资产和负债转让协议书，本公司拟将全部资产和负债转让给信息集团，同时将涉及该等资产和负债的相关业务全部转移给信息集团，并由信息集团指定其下属企业（不包括闽闽东）接受闽闽东之全部职工；审议通过了公司 2009

35、年 4 月 1 日与中华映管（百慕大）有限公司（以下简称华映百慕大）、中华映管（纳闽）股份有限公司（以下简称（华映纳闽）、福建福日电子股份有限公司（以下简称福日电子）签署的关于闽东电机（集团）股份有限公司股份认购协议书，本公司拟以 4.36 元/股的价格发行 555,832,717 股股份，其中：华映百慕大以其合法持有的福建华映显示科技有限公司（以下简称福建华显）75%的股权、深圳华映显示科技有限公司（以下简称深圳华显）75%的股权、福建华冠光电有限公司（以下简称华冠光电）75%的股权以及华映视讯（吴江）有限公司（以下简称华映视讯）67.19%的股权作价 218,136.16 万元认购 500

36、,312,295 股；华映纳闽以其合法持有的华映视讯 7.81%的股权作价13,097.62万元认购30,040,422股；福日电子以其拥有的206基地资产作价11,109.28万元认购 25,480,000 股。2、2009 年 6 月 22 日，国务院国资委出具关于闽东电机（集团）股份有限公司重大资产重组有关问题的批复（国资产权2009426 号），原则同意本公司重大资产重组方 案。3、2009 年 7 月 22 日，商务部出具关于原则同意闽东电机（集团）股份有限公司引进战略投资者的批复（商资批2009182 号），原则同意本公司以非公开发行股票的方式引入中方战略投资者福日电子和外方战略投

37、资者华映百慕大、华映纳闽。4、2009 年 7 月 31 日，本公司重大资产出售及发行股份购买资产方案经中国证监会并购重组审核委员会 2009 年第 20 次会议审核有条件通过。5、2009 年 9 月 21 日，中国证券监督管理委员会以证监许可2009938 号文关于核准闽东电机（集团）股份有限公司重大资产重组及向中华映管（百慕大）股份有限公司等发行股份购买资产的批复，核准公司本次重大资产重组以及向华映百慕大发行500,312,295 股股份、向华映纳闽发行 30,040,422 股股份、向福日电子发行 25,480,000股股份。6、截至 2010 年 1 月 13 日，福建华显、深圳华显

38、、华冠光电和华映视讯（以下简称四家 LCM 公司）各 75%的股权及 206 基地资产已全部过户至本公司名下。7、2010 年 1 月 14 日，福建华兴会计师事务所有限公司对本公司本次发行股份新增注册资本进行了验资，并出具了闽华兴所（2010）验字 G-001 号验资报告。8、2010 年 1 月 15 日，本公司本次定向发行的 555,832,717 股新增股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记存管手续，其中向华映百慕大发行500,312,295 股、向华映纳闽发行 30,040,422 股、向福日电子发行 25,480,000 股。中国证券登记结算有限责任公司深圳分公

39、司出具了证券登记确认书。9、2010 年 2 月 11 日，公司办理完毕工商变更登记事宜，注册资本变更为 70,049.3506万人民币；公司类型变更为股份有限公司(中外合资、上市)；经营范围变更为从事新型平 板显示器件、液晶显示屏、模组及零部件的研发、设计、生产；对外贸易；电器机械修理。法定代表人为唐远生。10、2010 年 3 月 9 日，本公司与信息集团签署交接确认书，确定资产和负债转让协议书项下之资产和负债的交割日为 2009 年 9 月 30 日，双方以交割日经审计后的报表为基准进行资产及负债的交割：本公司将截至交割日之所有资产，于交割日均转由信息集团所有；本公司于交割日前之所有负债

40、/或有债务，于交割日起均转由信息集团承担，由信息集团负责向有关债权人履行债务。11、2010 年 3 月 10 日，本公司披露了闽东电机（集团）股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产暨交联交易实施情况报告书。12、2010 年 3 月 15 日，本公司披露了闽东电机（集团）股份有限公司股份变动暨新增股份上市公告书 13、2010 年 3 月 17 日，本次发行的股票上市，自上市之日起 36 个月内不得转让。国浩律师事务所出具关于闽东电机（集团）股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产暨关联交易实施结果之法律意见书，认为闽闽东已根据资产负债转让协议书的约定将其全部资产、负债、业务和人员转由

41、信息集团所有和接受，闽闽东出售资产中尚有部分资产未完成过户手续对本次重大资产重组实施不构成实质性障碍。闽闽东已经履行了相关的信息披露义务。闽闽东本次重大资产重组及发行股票购买资产暨关联交易已实施完成。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的 2009 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现

42、金流量等有关信息。3、会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的控股合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股

43、权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。(2)非同一控制下的控股合并,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。通过多次

44、交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本之和。购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应视情况分别处理：A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以

45、说明。(3)企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整 A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。6、合并财务报表的编制方法(1)合并类型：企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 A、同一控制下的企业合并 公司各项资产、负债，按其账面价值为基础编制进行编制合并报

46、表。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留存收益和未分配利润：a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。b.确认企业合并形成的长期股权投

47、资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产负债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。B、非同一控制下的企业合并 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。(2)合并范围：合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或

48、通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将其纳入合并财务报表的范围：A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。(3)合并程序及方法：合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法 调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，

49、遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。7、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。8、外币业务和外币报表折算 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：(1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇

50、率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。(2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(3)对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。9、金融工具(1)分类 金融工具分为下列五类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当