《江铃汽车2010年年度审计报告 2011-03-18.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江铃汽车2010年年度审计报告 2011-03-18.pdf（103页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表及审计报告 内容内容 页码页码 审计报告 1-2 合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 8 财务报表附注 9 95 补充资料 96-102 1 审计报告审计报告 普华永道中天审字(2011)第 10034 号 (第一页，共二页)江铃汽车股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江铃汽车股份有限公司(以下简称“江铃汽车”)的财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表以及 2010 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表
2、、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是江铃汽车管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。普华永道中天会计师事务所有限公司 中华人民共和国 上海
3、湖滨路 202 号 普华永道中心 11 楼 邮编：200021 电话：+86(21)6123 8888 传真：+86(21)6123 8800 2 普华永道中天审字(2011)第 10034 号 (第二页，共二页)审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获
4、取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，上述江铃汽车的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了江铃汽车2010年12月31日的合并及公司财务状况以及2010年度的合并及公司经营成果和现金流量。普华永道中天 会计师事务所有限公司 中国上海市 2011 年 3 月 16 日 注册会计师 注册会计师 潘振翔 雷 放 3 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年年 12 月月 31 日合并及公司资产负债表日合并及公司资产负债表 金额单位：人民币元 资产 附注 2010 年 12 月 31 日 合并 2009 年 12 月 31
5、 日 合并 2010 年 12 月 31 日 公司 2009 年 12 月 31 日 公司 流动资产 货币资金 五(1)5,813,161,613 3,913,822,790 4,372,168,878 2,817,918,503 应收票据 五(2)316,698,347 87,081,079 291,298,347 60,081,079 应收账款 五(4)、十三(1)166,276,206 66,959,113 429,366,751 330,105,762 预付款项 五(6)306,113,642 181,909,432 301,376,142 181,909,431 应收利息 五(3)2
6、4,638,125 7,336,547 24,638,125 7,336,547 其他应收款 五(5)、十三(2)11,647,963 8,110,918 11,030,665 7,583,568 存货 五(7)1,436,493,510 1,059,798,200 973,947,441 735,471,828 其他流动资产 -10,495,359 -流动资产合计流动资产合计 8,075,029,406 5,335,513,438 6,403,826,349 4,140,406,718 非流动资产 长期股权投资 五(8)、十三(3)17,928,392 17,292,232 166,093,
7、330 165,457,170 投资性房地产 -140,925,497 149,449,044 固定资产 五(10)2,258,975,834 1,986,615,520 1,866,350,830 1,578,216,982 在建工程 五(11)371,547,916 504,506,800 360,039,145 487,740,291 无形资产 五(12)309,170,873 316,284,766 309,170,873 316,248,499 递延所得税资产 五(13)205,062,722 134,133,452 117,896,049 75,880,965 非流动资产合计非流动
8、资产合计 3,162,685,737 2,958,832,770 2,960,475,724 2,772,992,951 资产总计资产总计 11,237,715,143 8,294,346,208 9,364,302,073 6,913,399,669 4 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年年 12 月月 31 日合并及公司资产负债表（续）日合并及公司资产负债表（续）金额单位：人民币元 负债及股东权益 附注 2010 年 12 月 31 日 合并 2009 年 12 月 31 日 合并 2010 年 12 月 31 日 公司 2009 年 12 月 31 日 公司 流动负债
9、 短期借款 五(15)24,569,940 25,000,000 14,569,940 15,000,000 应付账款 五(16)3,117,731,938 2,043,469,947 1,927,167,288 1,253,005,340 预收款项 五(17)425,433,271 270,399,302 425,433,271 249,061,145 应付职工薪酬 五(18)169,597,536 116,428,878 111,998,414 73,577,099 应交税费 五(19)109,195,704 63,143,058 93,047,931 73,810,746 应付利息 20
10、8,858 216,630 195,493 203,265 应付股利 五(20)6,933,817 5,539,231 6,933,817 5,539,231 其他应付款 五(21)907,718,045 622,411,566 695,155,918 403,863,677 一年内到期的非流动负债 五(23)433,682 447,139 433,682 447,139 流动负债合计流动负债合计 4,761,822,791 3,147,055,751 3,274,935,754 2,074,507,642 非流动负债 长期借款 五(23)6,938,910 7,601,361 6,938,9
11、10 7,601,361 长期应付款 五(24)54,569,000 70,475,000 40,117,000 52,683,000 预计负债 五(22)171,789,454 122,361,074 82,501,003 59,086,994 非流动负债合计非流动负债合计 233,297,364 200,437,435 129,556,913 119,371,355 负债合计负债合计 4,995,120,155 3,347,493,186 3,404,492,667 2,193,878,997 股东权益 股本 五(25)863,214,000 863,214,000 863,214,000
12、 863,214,000 资本公积 五(26)839,442,490 839,442,490 839,442,490 839,442,490 盈余公积 五(27)431,607,000 431,607,000 431,607,000 431,607,000 未分配利润 五(28)3,993,012,551 2,709,683,201 3,825,545,916 2,585,257,182 归属于母公司股东权益合计 6,127,276,041 4,843,946,691 5,959,809,406 4,719,520,672 少数股东权益 五(29)115,318,947 102,906,331
13、 -股东权益合计股东权益合计 6,242,594,988 4,946,853,022 5,959,809,406 4,719,520,672 负债及股东权益合计负债及股东权益合计 11,237,715,143 8,294,346,208 9,364,302,073 6,913,399,669 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：鲍乐明 会计机构负责人：丁妮 5 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年度合并及公司利润表年度合并及公司利润表 金额单位：人民币元 项目 附注 2010 年度 合并 2009 年度 合并 2010 年度 公司
14、2009 年度 公司 一、营业收入 五(30)、十三(4)15,767,896,708 10,433,205,023 18,877,847,912 12,553,493,354 减：营业成本 五(30)、十三(4)(11,696,387,779)(7,706,608,170)(15,499,024,030)(10,352,097,499)营业税金及附加 五(31)(287,282,820)(180,522,984)(268,417,322)(166,263,508)销售费用 五(32)(1,019,046,384)(770,235,645)(578,524,180)(360,672,441)管
15、理费用 五(33)(820,275,725)(596,114,442)(751,105,525)(535,787,416)财务收入-净额 五(34)93,426,437 52,037,271 75,755,028 40,996,082 资产减值损失 五(36)(3,715,597)(811,329)(3,181,666)(1,764,389)加：投资收益 五(35)、十三(5)7,109,248 5,450,401 70,765,187 67,312,747 其中：对联营企业的投资收益 7,109,248 5,450,401 7,109,248 5,450,401 二、营业利润 2,041,7
16、24,088 1,236,400,125 1,924,115,404 1,245,216,930 加：营业外收入 五(37)4,237,920 8,365,021 3,422,630 5,897,537 减：营业外支出 五(38)(12,585,476)(1,120,751)(9,626,416)(1,028,937)其中：非流动资产处置损失 (3,866,764)(761,966)(907,704)(698,070)三、利润总额 2,033,376,532 1,243,644,395 1,917,911,618 1,250,085,530 减：所得税费用 五(39)(286,360,794)
17、(163,492,218)(254,648,024)(174,964,861)四、净利润 1,747,015,738 1,080,152,177 1,663,263,594 1,075,120,669 归属于母公司股东的净利润 1,711,614,409 1,056,132,236 1,663,263,594 1,075,120,669 少数股东损益 35,401,329 24,019,941 -五、每股收益 基本每股收益 五(40)1.98 1.22 不适用 不适用 稀释每股收益 五(40)1.98 1.22 不适用 不适用 六、其他综合收益 -七、综合收益总额 1,747,015,738
18、1,080,152,177 1,663,263,594 1,075,120,669 归属于母公司股东的综合收 益总额 1,711,614,409 1,056,132,236 1,663,263,594 1,075,120,669 归属于少数股东的综合收 益总额 35,401,329 24,019,941 -后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：鲍乐明 会计机构负责人：丁妮 6 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010年度合并及公司现金流量表年度合并及公司现金流量表 金额单位：人民币元 项项 目目 附注 2010 年度 合并 2009 年度 合
19、并 2010 年度 公司 2009 年度 公司 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 17,859,635,406 12,345,632,099 21,214,169,868 14,339,986,838 收到其他与经营活动有关的现金 五（41）28,830,622 12,929,345 28,818,287 12,915,879 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 17,888,466,028 12,358,561,444 21,242,988,155 14,352,902,717 购买商品、接受劳务支付的现金 (11,505,521,67
20、0)(6,784,877,167)(16,231,894,241)(10,262,986,207)支付给职工以及为职工支付的现金 (647,505,920)(497,943,423)(446,997,386)(335,115,897)支付的各项税费 (1,599,085,522)(912,133,802)(1,405,137,240)(744,334,752)支付其他与经营活动有关的现金 五（41）(1,418,695,964)(1,049,133,222)(886,732,982)(696,937,463)经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 (15,170,809,076)(9,244
21、,087,614)(18,970,761,849)(12,039,374,319)经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 五（42）、十三（6）2,717,656,952 3,114,473,830 2,272,226,306 2,313,528,398 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 6,473,088 11,238,239 70,129,027 73,100,585 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,924,342 11,837,499 2,573,540 9,239,530 收到其他与投资活动有关的现金 五
22、（41）77,493,761 50,184,594 59,318,916 38,465,639 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 86,891,191 73,260,332 132,021,483 120,805,754 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (459,812,289)(489,283,447)(426,322,465)(476,965,527)投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 (459,812,289)(489,283,447)(426,322,465)(476,965,527)投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 (372,921,
23、098)(416,023,115)(294,300,982)(356,159,773)三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 35,018,740 45,000,000 15,018,740 15,000,000 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 35,018,740 45,000,000 15,018,740 15,000,000 偿还债务支付的现金 (35,445,528)(59,124,844)(15,445,528)(19,124,844)分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (444,009,285)(281,212,907)(422,379,
24、968)(260,006,084)其中：子公司支付少数股东股利、利润 (21,218,646)(20,620,782)-支付其他与筹资活动有关的现金 (964,688)(831,231)(866,124)(743,267)筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 (480,419,501)(341,168,982)(438,691,620)(279,874,195)筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 (445,400,761)(296,168,982)(423,672,880)(264,874,195)四、汇率变动对现金及现金等价物四、汇率变动对现金及现金等价物的影响的影响
25、3,730 (67,389)(2,069)(49,273)五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 五（42）、十三（6）1,899,338,823 2,402,214,344 1,554,250,375 1,692,445,157 加：年初现金及现金等价物余额加：年初现金及现金等价物余额 五（42）、十三（6）3,913,822,790 1,511,608,446 2,817,918,503 1,125,473,346 六、年末现金及现金等价物余额六、年末现金及现金等价物余额 五(1)5,813,161,613 3,913,822,790 4,372,168,878 2,81
26、7,918,503 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：鲍乐明 会计机构负责人：丁妮 7 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年度合并股东权益变动表年度合并股东权益变动表 金额单位：人民币元 项目 附注 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 2009 年 1 月 1 日年初余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 1,916,118,156 100,708,169 4,151,089,815 2009 年度增减变动额 -793,565,045 2
27、,198,162 795,763,207 净利润 -1,056,132,236 24,019,941 1,080,152,177 利润分配 -(262,567,191)(21,821,779)(284,388,970)对股东的分配 五（28）-(258,964,200)(20,620,782)(279,584,982)提取职工奖励及福利基金 -(3,602,991)(1,200,997)(4,803,988)2009 年 12 月 31 日年末余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 2,709,683,201 102,906,331 4,946,853,0
28、22 2010 年 1 月 1 日年初余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 2,709,683,201 102,906,331 4,946,853,022 2010 年度增减变动额 -1,283,329,350 12,412,616 1,295,741,966 净利润 -1,711,614,409 35,401,329 1,747,015,738 利润分配 -(428,285,059)(22,988,713)(451,273,772)对股东的分配 五（28）-(422,974,860)(21,218,646)(444,193,506)提取职工奖励及福利基
29、金 -(5,310,199)(1,770,067)(7,080,266)2010 年 12 月 31 日年末余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 3,993,012,551 115,318,947 6,242,594,988 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：鲍乐明 会计机构负责人：丁妮 8 江铃汽车股份有限公司江铃汽车股份有限公司 2010 年度公司股东权益变动表年度公司股东权益变动表 金额单位：人民币元 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2009 年 1 月 1 日年初余额
30、863,214,000 839,442,490 431,607,000 1,769,100,713 3,903,364,203 2009 年度增减变动额 -816,156,469 816,156,469 净利润 -1,075,120,669 1,075,120,669 利润分配 -(258,964,200)(258,964,200)对股东的分配 五（28）-(258,964,200)(258,964,200)2009 年 12 月 31 日年末余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 2,585,257,182 4,719,520,672 2010 年 1
31、月 1 日年初余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 2,585,257,182 4,719,520,672 2010 年度增减变动额 -1,240,288,734 1,240,288,734 净利润 -1,663,263,594 1,663,263,594 利润分配 -(422,974,860)(422,974,860)对股东的分配 五（28）-(422,974,860)(422,974,860)2010 年 12 月 31 日年末余额 863,214,000 839,442,490 431,607,000 3,825,545,916 5,959,809
32、,406 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：鲍乐明 会计机构负责人：丁妮 江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)9 一一 公司基本情况公司基本情况 江铃汽车股份有限公司(以下简称“本公司”)原为南昌市企业股份制改革联审领导小组以洪办(1992)第005 号文批准，于1992 年6 月16 日在江西汽车制造厂基础上改组设立的中外合资股份制企业，企业法人营业执照注册号为002473 号。1993 年7 月23 日，经中国证券监督管理委员会证监发审字1993 22 号和证监函字1993 86 号文批准，本公司
33、于1993 年12 月1 日在深圳证券交易所挂牌上市，总股份为49,400 万股。1994 年4 月8 日，经股东大会通过，并经江西省证券管理领导小组赣证券(1994)02 号文批准，1993 年度分红派息方案送股总计2,521.4 万股。1995 年，经中国证券监督管理委员会证监法字1995 144 号文及深圳市证券管理办公室深圳办复1995 92 号文批准，本公司发行B 股普通股17,400 万股。1998 年，经中国证券监督管理委员会证监法字1998 19 号文批准，本公司增发B 股普通股17,000 万股。根据本公司2006 年1 月11 日召开的股权分置改革相关股东大会的决议，本公司
34、于2006 年2 月13 日实施了股权分置改革方案。该方案实施后，本公司总股本不变，详见附注五(25)。于2010年12月31日，本公司总股份为86,321.4 万股。本公司及子公司(以下简称“本集团”)的经营范围为生产及销售汽车、专用(改装)车、发动机、底盘等汽车总成及其他零部件，并提供相关售后服务；作为福特汽车(中国)有限公司的福特(FORD)E系列进口汽车品牌经销商，从事上述品牌汽车的销售(不含批发)；二手车经销；提供与汽车生产和销售有关的企业管理、咨询服务。本财务报表由本公司董事会于 2011 年 3 月 16 日批准报出。二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计 (1)财务
35、报表的编财务报表的编制基础制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)10 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(2)遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司 2010 年度财务报表符合企业会计准
36、则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年12月31日的合并及公司财务状况以及2010年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。(3)会计年度会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(4)记账本位币记账本位币 记账本位币为人民币。(5)合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及子公司。从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中
37、单列项目反映。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。(6)现金及现金等价物现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
38、很小的投资。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)11 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(7)外币折算外币折算 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。(8)金融工具金融工具 (a)金融资产
39、 (i)金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可
40、供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)12 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(8)金融工具金融工具(续续)(a)金融资产(续)(i)金融资产分类(续)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12 个月)内到期的持有至到期投资，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投资，在资产负债表中
41、列示为其他流动资产。(ii)确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时
42、产生的处置损益计入当期损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)13 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(8)金融工具金融工具(续续)(a)金融资产(续)(iii)金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
43、融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值
44、损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。(iv)金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额
45、单位为人民币元)14 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(8)金融工具金融工具(续续)(b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款等。应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债
46、；其余列示为非流动负债。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。(c)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为
47、人民币元)15 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(9)应收款项应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。(a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。单项金额重大的判断依据为本集团资产负债表日余额前五名的应收款项。于 2010 年12 月 31 日，余额第五名的应收款项为 9,680,800 元。单项金额重大并单独计提坏账准备的计
48、提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。(b)按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。本集团将所有客户确定为一个组合。按组合计提坏账准备的计提方法为：余额百分比法。采用余额百分比法的计提比例列示如下：组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 所有客户组合 0.5%0.5%(c)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由为：存在客
49、观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。江铃汽车股份有限公司 2010 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)16 二二 主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计(续续)(9)应收款项应收款项(续续)(d)本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。(10)存货存货 (a)分类 存货包括原材料、在产品、产成品、在途物资和低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低计量。(b)发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加
50、权平均成本法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。(c)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。(d)本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。(e)低值易耗品的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。(11)长期股权投资长期股权投资 长期股权投资包括本公司对子公司的长期股权投资以及本集团对联营企业的长期股权投资。子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企