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1、审计学教学大纲审计学教学大纲课程编号：11099034开课对象：经济与管理学院会计专业本科学时：42课程类别：专业必修课（二）学分：2英文译名：Auditing一、课程的任务与目的：一、课程的任务与目的：审计学是高等学校会计学专业主干课程之一，是一门综合性较强的学科。在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。本课程学习的任务与目的，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进
2、行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。二、课程内容与基本要求：二、课程内容与基本要求：（一）总论基本内容：本章主要介绍审计的基本知识。要求掌握审计的分类、现代审计的组织形式及有关机构；熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项，熟悉现代审计人员的资格及名称；理解什么是审计，审计为什么产生，审计在社会经济中发挥怎样的作用；理解现代审计的执业规范体系；了解审计的作业程序。1 审计的概念（1）审计的产生和发展（2）审计的定义2审计分类（1）审计的分类方式（2）审计的基本分类3审计机构及其人员（1）政府审计机构及其人员（2）内部审计机构及其人员（3）注册会计师审计机构及人员4审计准则和质量控制（1）审计
3、准则（2）审计质量控制5审计过程概述（1）审计过程的逻辑要素（2）审计作业程序（二）审计目标与审计计划基本内容：本章主要阐述审计目标和审计计划这两个审计过程的逻辑要素。要求掌握审计的总目标是什么；理解审计具体目标和管理当局对财务报表的认定间的联系，理解审计计划的重要性；熟悉编制审计计划的步骤；了解审计目标的演进，了解审计计划的定义、审计测试的种类。1 审计目标（1）审计目标的演进（2）审计的总目标（3）审计的具体目标2 审计计划（1）接受审计委托（2）制定审计计划（三）审计风险与重要性基本内容：本章主要介绍审计风险和重要性这两个重要概念的涵义和运用。要求掌握审计风险、审计重要性的概念，掌握审计
4、风险、重要性水平、审计证据数量间的关系；理解重要性概念在现代审计中的作用；熟悉审计风险模型各要素及其相互关系；懂得如何在审计各阶段应用审计风险和审计重要性的概念。1 审计风险（1）审计风险含义（2）审计风险要素（3）审计风险模型（4）审计风险模型的分析2 重要性（1）重要性的概念（2）重要性的运用（四）内部控制及其评审基本内容：本章主要介绍内部控制及其评审的基本知识。要求掌握对内部控制进行调查和了解的三种方法；理解内部控制的涵义、内部控制设计和运行的基本要求，理解内部控制在现代审计中的作用；了解内部控制概念的演变、内部控制的组成要素，了解对内部控制进行测试和评价的基本步骤。1 内部控制概述（1
5、）内部控制思想的演进（2）内部控制概念的发展2内部控制的了解与描述（1）了解内部控制的要素（2）记录对内部控制的了解3控制测试与控制风险的评价（1）运用初步审计策略（2）控制风险的初步评价（3）控制测试（4）控制风险的再评价（五）审计抽样基本内容：本章主要介绍审计抽样方法在审计中的运用。要求掌握概率、非概率选样的常用方法；理解审计抽样的意义及在审计中的适用范围，理解审计抽样与审计风险的联系；熟悉统计抽样和非统计抽样的异同点；了解审计抽样的种类，了解不同种类审计抽样技术在控制测试和实质性测试中的运用。1 审计抽样的基本概念（1）审计抽样的性质与目的（2）审计风险与审计抽样（3）审计抽样的种类（4
6、）审计抽样的过程（5）审计抽样与专业判断2控制测试中的审计抽样（1）统计基础的属性抽样（2）非统计基础的属性抽样3实质性测试中的审计抽样（1）货币单位抽样（2）变量抽样（3）非统计抽样（六）审计证据和审计工作底稿基本内容：本章主要介绍审计证据和审计工作底稿的相关知识。要求掌握审计证据的概念；熟悉审计证据的分类及影响审计证据证明力的因素，熟悉收集审计证据的各种方法；了解在审计证据整理和分析的方法及在整理过程中应注意的问题，了解审计工作底稿的基本内容、作用、分类、编制要求与复核程序。1 审计证据（1）审计证据的概念（2）审计证据的种类和特性（3）审计证据的收集（4）审计证据的整理与分析（5）审计证
7、据的评价2审计工作底稿（1）审计工作底稿的概念、作用与分类（2）审计工作底稿的编制与复核（3）审计工作底稿的归档和保管（4）审计工作底稿的保密与查阅（七）收入循环审计基本内容：本章介绍收入循环审计的实施。要求掌握应收账款的实质性测试程序；了解收入循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解收入循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解收入循环审计的具体目标、重要性和常见风险，了解主营业务收入审查的主要程序。1 收入循环概述（1）收入循环交易与账户（2）审计目标（3）重要性和风险2 收入循环内部控制测试（1）了解内部控制（2）测试内部控制3 收入循环账户审查（1）审查的一般要求（2）主营业务
8、收入的审查（3）应收帐款的审查（4）收款业务的审查（5）销售调整业务的审查（八）支出循环审计基本内容：本章介绍支出循环审计的实施。掌握应付账款的实质性测试程序；了解支出循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解支出循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解支出循环审计的具体目标、重要性和常见风险，了解应付工资审查的主要程序。1支出循环概述（1）支出循环交易与账户（2）审计目标（3）重要性和风险2支出循环内部控制测试（1）了解内部控制（2）测试内部控制（3）分析性程序3支出循环账户审查（1）审查的一般要求（2）材料采购的审查（3）固定资产采购的审查（4）应付账款的审查（5）代摊费用的审查（
9、6）应计负债的审查（7）应付工资的审查（九）存货和固定资产循环审计基本内容：本章介绍存货和固定资产循环审计的实施。要求掌握存货审计的内容和方法，固定资产审计的内容和方法；了解存货和固定资产循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解存货和固定资产循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解存货和固定资产循环审计的具体目标、重要性和常见风险。1 存货和固定资产循环概述（1）存货和固定资产循环交易与账户（2）审计目标（3）重要性和风险2 存货和固定资产循环内部控制测试（1）了解内部控制（2）测试内部控制3 存货和固定资产循环账户审查（1）审查的一般要求（2）存货的审查（3）固定资产、累计折旧、固
10、定资产清理的审查（十）筹资与投资循环审计基本内容：本章介绍筹资与投资循环的审计。要求掌握银行借款、股本、长短期投资的实质性测试程序；了解筹资与投资循环交易涉及的主要业务环节、账户与记录，了解筹资与投资循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解筹资与投资循环审计的具体目标、重要性和常见风险。1 筹资与投资循环概述（1）筹资与投资循环交易与账户（2）审计目标（3）重要性和风险2 筹资与投资循环账户审查（1）了解内部控制（2）测试内部控制3 筹资与投资循环账户审查（1）筹资循环账户审查（2）投资循环账户审查（十一）货币资金业务审计基本内容：本章介绍货币资金业务的审计。掌握银行存款函证、调节表审核
11、等实质性测试程序，掌握现金的实质性测试程序；了解货币资金业务与各循环交易的关系，了解货币资金主要内部控制以及控制测试的基本内容，了解货币资金业务审计的具体目标、重要性和常见风险。1货币资金业务审计概述（1）货币资金业务与各循环交易的关系（2）审计目标（3）重要性和风险2货币资金内部控制测试（1）了解内部控制（2）测试内部控制（3）分析性程序3货币资金账户审查（1）审查的一般要求（2）银行存款的审查（3）现金的审查（4）备用金的审查（十二）终结审计基本内容：本章介绍审计终结阶段需进行的审计工作。要求掌握财务报表期后事项的分类及审核方法；理解期后事项报告与审计意见的关系、以及与审计报告日期确定的关
12、系；理解或有损失的审计目标；熟悉或有损失的一般审计程序，熟悉关联方及关联方交易的识别；了解或有损失、关联方交易的审计程序，了解审计工作底稿复核的内容。1 期后事项审计（1）期后事项的定义（2）期后事项的种类（3）期后事项的审计（4）期后事项的报告2 或有损失的审计（1）或有损失的定义（2）或有损失的审计3 关联方交易审计（1）关联方及其交易的识别（2）关联方交易审计4 审计工作底稿复核（1）终结审计前复核的意义（2）终结审计前复核的内容（3）另一合伙人复核（十三）审计报告基本内容：本章阐述不同意见类型审计报告的出具。掌握四种审计意见类型的运用原则及格式，要求能识别不同的审计意见类型，根据具体情
13、况分析判断该出具何种审计意见类型；熟悉我国简式审计报告的基本内容和形式；理解出具审计报告的意义；了解审计报告的定义和种类。1 审计报告的意义与种类（1）审计报告的意义（2）审计报告的种类（3）审计报告的内容和形式2审计意见类型（1）无保留意见的审计报告（2）保留意见的审计报告（3）否定意见的审计报告（4）拒绝表示意见的审计报告（十四）其他鉴证业务基本内容：本章介绍其他鉴证业务开展的基础知识和方法。要求掌握验资的概念、作用和基本类型；熟悉验资报告的结构和内容、以及与审计报告内容的区别；理解其他鉴证业务与审计业务、管理咨询业务的区别；了解验资的程序和方法；了解内部控制鉴证过程和报告内容；了解上市公
14、司期中财务信息复核的框架和范围、及标准复核报告的内容。1 验资（1）验资的概念（2）验资的作用（3）验资的种类（4）验资的程序（5）验资内容（6）验资报告2内部控制报告（1）内部控制鉴证过程（2）内部控制鉴证报告3上市公司期中财务信息的复核（1）期中财务信息复核的框架和范围（2）期中信息的标准复核报告（3）修改的报告及其他责任（十五）职业道德与法律责任基本内容：本章阐述对注册会计师职业道德与法律责任的要求。掌握我国注册会计师职业道德准则的基本构成和主要内容；理解审计人员职业道德的涵义，以及制定职业道德准则的必要性；理解审计责任和会计责任的区分，理解注册会计师法律责任产生的原因；了解法律责任的种
15、类、防范法律责任的措施和方法。1 伦理道德和职业道德（1）伦理道德（2）不道德行为（3）道德困境（4）职业道德（5）注册会计师的职业道德2 我国注册会计师职业道德及其发展展望（1）基本框架（2）一般原则（3）专业胜任能力与技术规范（4）对客户的责任（5）对同行的责任（6）其他责任（7）我国注册会计师职业道德发展展望3 注册会计师法律责任（1）概念区分（2）法律责任概述（3）注册会计师法律责任产生的原因（4）错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任（5）注册会计师法律责任的种类4 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范（1）注册会计师行政责任相关法律规定（2）注册会计师民事责任相关法律规定（3）
16、我国注册会计师的法律验资责任5 注册会计师职业界如何防范法律诉讼责任（1）职业主管部门的防范措施（2）会计师事务所及注册会计师个人的防范措施三、学生能力培养的要求三、学生能力培养的要求1掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序。2能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，具备一定的分析和解决实际问题的能力。四、学时分配四、学时分配内容学时（一）总论4（二）审计目标与审计计划2（三）审计风险与重要性2（四）内部控制及其评审2（五）审计抽样2（六）审计证据和审计工作底稿2（七）收入循环审计4（八）支出循环审计4（九）存货和固定资产循环审计3（十）筹资与投资
17、循环审计3（十一）货币资金业务审计2（十二）终结审计2（十三）审计报告2（十四）其他鉴证业务2（十五）职业道德与法律责任2机动4合计42五、考核方式五、考核方式本课程为考试，成绩由两部分组成：1、平时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占 20%2、期末考试成绩：采取闭卷笔试方式，占 80%六、教材与参考书六、教材与参考书1 审计学，朱荣恩主编，高等教育出版社，2000 年版。2 审计学案例，张建军编，高等教育出版社，2000 年版。3 审计学案例与教学，李若山，刘大贤主编，经济科学出版社，2000 年版。4 审计，财政部注册会计师考试委员会办公室，东北财经大学出版社，2000 年版。5 审计学（修订本），秦荣生、卢春泉编著，中国人民大学出版社，1996 年版。.七、说明七、说明1课内外学时比例为 2：1。应结合授课内容布置一定量的作业。