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1、审计学教学大纲教学目标：.本课程的教学目的是使初学者掌握审计的基本理论、基本方法和基本操作技术，为审计 专业的学生学习审计案例、审计模拟实验等后续专业课程的学习奠定扎实的基础，各节的内 容基本按照审计专业学生的培养目标的需要予以安排，在内容阐释的深浅程度上，尽量考虑 不同层次、不同专业的需要。课程概述：本课程是会计专业的基础课程，也是其他专业的必修课程。该课程既有特定的理论和方 法体系，又具有较强的技术性和实践性。本课程的主要内容：包括审计理论和审计实务两大部分。在审计理论部分，从审计的定 义入手，系统阐述审计学基础概念、审计组织和审计人员，审计依据和审计准则、审计业务 流程、审计报告；在审计
2、实务部分，先概述企业财务报表审计的基本思路，再从资金运动的 起点货币资金审计开始，系统简述了采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环审 计中的风险评估、控制测试和实质性程序，最后一章系统阐述与企业财务报表审计并列的企 业内部控制审计的业务操作实务。通过对本书的学习，可以了解审计的基本理论与方法，熟 悉不同审计主体审计活动的各个业务环节和过程，全面而系统地掌握企业财务报表审计和企 业内部控制审计的实务操作技能。课程性质：审计是一门专业核心课，是会计学科的加强版课程，审计学课程的内容也是进 一步学习其他相关审计课程的必备知识。适用专业与年级：审计学教材适用于财经院校各专业审计学的教学。特别应
3、作为教师组织会计学专业、 财务管理专业、审计学专业等专业审计学课程的课堂教学和组织学生复习考试的依据。 本课程一般在大学三年级第一学期开设。课程的总学时和总学分：课程共51学时，3学分。本课程与其他课程的联系与分工：本课程是一门专业核心课，后续专业课程为审计案例、审计模拟实验、内部 审计和审计理论专题等。六、函证银行存款余额七、审查银行存款收支业务的合法、合规性八、审查银行存款收支的正确截止九、审查银行存款在资产负债表上的列报第八章购货与付款循环审计【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节是风险评估与控制测试，第二、三、四节分别 应付账款、固定资产和其他账户阐述其审计实质性程序，重点掌握风险评
4、估、应 付账款、固定资产的审计实质性程序，其他内容了解即可。下面所列示内容为应 该掌握的知识点。第一节风险评估与控制测试一、评估重大错报风险（-）重大错报风险的主要来源（二）需要关注的重大错报风险识别特征第二节应付账款审计的实质性程序一、应付账款审计的实质性程序（-）获取或编制应付账款明细表（二）实施实质性分析程序（三）函证应付账款（四）查找未入账的应付账款（五）检查应付账款是否存在借方余额第三节固定资产审计的实质性程序-、固定资产计价审计的实质性程序（一）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表（二）实施实质性分析程序（三）固定资产增加的审查（四）固定资产减少的审查（五）检查固定资产后续支出的
5、核算是否符合规定（六）对固定资产进行实地观察（七）检查固定资产的租赁（A）检查未使用和不需用的固定资产（九）检查固定资产的抵押、担保情况（十）检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露三、累计折旧审计的实质性程序（一）编制或索取固定资产及累计折旧分类汇总表（二）检查被审计单位采用的折旧政策和方法（三）对累计折旧实施实质性分析程序（四）重新计算折旧费用的计提是否正确（五）检查固定资产折旧的记录或文件（六）检查累计折旧的会计处理是否正确（七）检查累计折旧的披露是否恰当四、固定资产减值准备审计的实质性程序（一）获取或编制固定资产减值准备明细表（二）实施实质性分析程序（三）检查固定资产减值准备的计提（四
6、）检查固定资产减值准备在会计报表上的披露是否恰当第九章生产与存货循环审计【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节是风险评估与控制测试，第二、三、四节分别 存货、应付职工薪酬和其他账户阐述其审计实质性程序，重点掌握风险评估、存 货、应付职工薪酬的审计实质性程序，其他内容了解即可。下面所列示内容为应 该掌握的知识点。第一节风险评估与控制测试一、评估重大错报风险（一）影响生产与存货交易和余额的重大错报风险的因素（二）需要关注的重大错报风险识别特征第二节存货审计的实质性程序一、存货的监盘程序（一）存货监盘的含义（二）存货监盘的计划（三）执行存货监盘程序（四）特殊情况的处理第三节应付职工薪酬审计的实质性
7、程序一、获取或编制应付职工薪酬明细表二、实施实质性分析程序三、检查工薪、奖金、津贴和补贴四、检查社会保险费等项目五、检查辞退福利六、检查非货币性福利七、检查应付职工薪酬的期后付款情况八、检查应付职工薪酬是否已按照规定做出恰当的列报第十章销售与收款循环审计【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节是风险评估与控制测试，第二、三、四节分别 营业收入、应收账款和其他账户阐述其审计实质性程序，重点掌握风险评估、营 业收入、应收账款的审计实质性程序，其他内容了解即可。下面所列示内容为应 该掌握的知识点。第一节风险评估与控制测试一、评估重大错报风险（一）在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时考虑舞弊风险
8、（二）通过实施风险评估程序识别与收入确认相关的舞弊风险（三）常用的收入确认舞弊手段（四）通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象第二节营业收入审计的实质性程序一、主营业务收入审计的实质性程序（一）获取或编制主营业务收入明细表（二）实施实质性分析程序（三）获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策（四）抽取本期一定数量的凭证进行检查（五）对应收账款实施函证程序（六）实施销售的截止测试（七）检查销售退回、折扣与折让（A）检查特殊的销售行为（九）检查向关联方销售（十）确定主营业务收入的列报是否恰当第三节应收账款审计的实质性程序一、取得或编制应收账款明细表二、执行应收账款的分析程序三、检
9、查应收账款账龄分析是否正确四、向债务人函证应收账款（一）函证的范围和对象（二）函证的方式（三）函证时间的选择（四）函证的控制（五）对不符事项的处理（六）对函证结果的总结和评价五、对未函证应收账款实施替代审计程序六、检查坏账的确认和处理七、检查应收账款的贴现、质押或出售八、对应收账款实施关联方及其交易审计程序九、坏账准备的实质性程序十、确定应收账款的列报是否恰当第十一章企业内部控制审计【学习目标】知识目标：通过本章的学习，使学生了解企业内部控制审计的基本程序， 出具内部控制审计报告的基本要求；掌握内部控制缺陷的种类，理解出具不同内 部控制审计意见类型的条件，掌握如何撰写不同意见类型的内部控制审计
10、报告。能力目标：能够识别和评估企业内部控制的关键风险点，能够执行内部控 制测试程序，搜集证据并出具内部控制审计报告。第一节 企业内部控制审计概述一、企业内部控制审计的定义二、企业内部控制审计基准日三、企业内部控制审计的范围（-）财务报告的内部控制（二）非财务报告内部控制四、内部控制审计与财务报表审计的整合第二节 计划审计工作一、总体要求二、重视风险评估的作用三、利用其他相关人员的工作四、确定重要性水平第三节实施审计工作一、总体要求二、识别企业层面控制（一）企业层面控制的内容（二）考虑企业层面不同控制的差异（三）识别期末财务报告流程控制三、识别重要账户、列报及其相关认定四、了解错报的可能来源五、
11、选择拟测试的控制六、测试控制设计的有效性七、测试控制运行的有效性（-）控制运行有效性的含义（二）风险与拟获取证据的关系（三）控制测试程序（四）控制测试涵盖的期间（五）控制发生变化时的处理（六）发现控制偏差时的处理八、连续审计时的特殊考虑（一）影响连续审计中与某项控制相关的风险的因素（二）实施对标策略（三）增加测试的不可预见性第四节完成审计工作一、评价控制缺陷（一）设计缺陷和运行缺陷（二）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷二、形成审计意见三、获取管理层书面声明四、沟通相关事项五、出具审计报告（一）总体要求（二）标准内部控制审计报告（三）非标准内部控制审计报告六、期后事项与非标准内部控制审计报告七、记录
12、审计工作课堂讲授及作业布置:审计学是一门理论性较强、要求学生动手能力比较强的课程，也是学好其他会计、 审计专业课的核心专业课程。要求教师在组织课堂教学过程中，应重点介绍相关的审计基本 理论和基本技术方法；根据教学进度及时布置作业，安排一定课时组织学生进行课堂练习。 但由于受总学时的限制，本门课程的作业大多安排在课外进行。学时分配表课程总学时72课堂重点讲授章节学时数备注第一章（共4节）6讲授6课时第二章（共3节）3讲授2课时，讨论1学时第三章（共2节）3讲授2课时，讨论1学时第四章（共4节）4讲授3课时，讨论1课时第五章（共3节）5讲授4课时，课堂练习1课时第六章（共3节）4讲授3课时，课堂练
13、习1课时第七章（共4节）5讲授4课时，课堂练习1课时第八章（共4节）4讲授4课时第九章（共4节）5讲授5课时第十章（共4节）5讲授4课时，课堂讨论1课时第十一章（共4节）5讲授4课旧，课堂练习1课时机动2合计51课程内容第一章审计学基础概念【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节中的审计的定义以及审计职能、审计假设和第 二、三、四节及为本章重点内容，第一节中的审计的发展了解即可。下面所列示 内容为应该掌握的知识点。第一节审计的内涵与发展一、审计的定义二、审计的产生与发展三、审计的职能四、审计假设第二节审计目标和分类一、审计对象二、审计目标（一）国家审计的目标（二）内部审计的目标（三）注册会计师
14、审计的目标三、审计的分类（-）按照审计主体不同分类（二）按照审计的目的和内容不同分类第三节重要性一、重要性的内涵二、重要性的确定三、评价审计过程中识别出的错报第四节审计风险一、审计风险的含义二、审计风险模型（一）重大错报风险（二）检查风险（三）评估审计风险的程序第二章审计组织与审计人员【本章路径指导】本章共有三节内容，分别说明国家审计机关、内部审计机构和社会审计组 织的组织形式和审计人员，重点掌握不同审计组织的的组织形式和相关审计人员 的职业道德要求，其他内容理解即可。下面所列示内容为应该掌握的知识点。第一节国家审计机关一、国家审计机关的组织形式（一）立法型（二）司法型（三）行政型（四）独立型
15、二、我国的国家审计机关三、我国国家审计机关的审计人员第二节内部审计机构一、内部审计机构的组织形式（一）董事会负责制（二）总经理负责制（三）财务总监负责制二、内部审计人员的职业道德第三节社会审计组织一、会计师事务所的管理方式 二、会计师事务所的业务范围 三、注册会计师的职业道德第三章审计依据与审计准则【本章路径指导】本章共有两节内容，第一节中的审计依据和第二节的审计准则都要求理解 即可。下面所列示内容为应该掌握的知识点。第一节审计依据一、审计依据的含义二、审计依据的种类（一）按审计依据来源渠道分类（二）按审计依据性质内容分类（三）按审计依据衡量对象分类第二节审计准则一、审计准则的含义及分类（一）
16、审计准则的含义（二）审计准则的分类二、国家审计准则三、内部审计准则四、注册会计师审计准则（一）注册会计师鉴证业务准则（二）注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（三）中国注册会计师职业道德守则第四章审计业务流程【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节是审计业务流程概述、第二、三、四节分别不 同审计主体阐述其审计流程，重点掌握审计流程各阶段应做的主要工作，以及审 计证据、审计工作底稿的相关知识和一些具体的知识点，其他内容了解即可。下 面所列示内容为应该掌握的知识点。第一节审计业务流程概述一、计划准备阶段二、审计实施阶段（一）审计证据（二）审计工作底稿三、报告阶段第二节国家审计业务流程一、审计准
17、备阶段 二、审计实施阶段 三、审计报告阶段第三节内部审计业务流程第四节注册会计师审计业务流程一、审计准备阶段（一）接受业务委托（二）计划审计工作二、审计实施阶段（一）识别和评估重大错报风险（二）执行控制测试（三）执行实质性程序三、审计报告阶段（-）复核审计工作底稿（二）与治理层和管理层沟通（三）形成审计意见，出具审计报告（四）归档审计工作底稿第五章审计报告【本章路径指导】本章共有三节内容，第一、二、三节分别不同审计主体阐述其审计报告含 义与作用、要素与内容、编制与报告，重点掌握不同主体审计报告的要素及编制 依据，其他方面了解即可。下面所列示内容为应该掌握的知识点。第一节国家审计报告一、国家审计
18、报告的含义二、国家审计报告的要素第二节内部审计报告一、内部审计报告的含义二、内部审计报告的要素第三节注册会计师审计报告一、注册会计师审计报告的含义二、注册会计师审计报告的要素三、注册会计师审计报告意见类型（一）无保留意见（二）非无保留意见第六章 企业财务报表审计概述【本章路径指导】本章共有三节内容，第一节是企业财务报表的构成，第二节是企业财务报 表中反映的不同业务循环，第三节是企业财务报表舞弊的主要形式与审计思路,重点掌握不同循环中的主要业务环节和涉及的凭证，掌握财务报表审计的基本思 路及常见的错弊形式。其他内容了解即可。下面所列示内容为应该掌握的知识点。第一节企业财务报表的构成一、企业的主要
19、财务报表二、报表之间的勾稽关系第二节企业财务报表中反映的业务循环一、货币资金循环（一）该循环的主要业务活动（二）该循环涉及的主要文件资料（三）该循环涉及的关键内部控制二、采购与付款循环（一）该循环的主要业务活动（二）该循环涉及的主要文件资料（三）该循环的关键内部控制三、生产与存货循环（一）该循环的主要业务活动（二）该循环涉及的主要文件资料（三）该循环涉及的关键内部控制四、销售与收款循环（-）该循环涉及的主要业务活动（二）该循环涉及的主要文件资料（三）该循环涉及的关键内部控制第三节企业财务报表舞弊的主要形式与审计思路一、企业财务报表舞弊的主要形式二、企业财务报表审计的主要思路（一）常规审计思路（
20、二）非常规审计思路第七章货币资金审计【本章路径指导】本章共有四节内容，第一节是风险评估与控制测试，第二、三、四节分别 库存现金、银行存款和其他货币资金阐述其审计实质性程序，重点掌握库存现金 和银行存款的审计实质性程序，其他内容了解即可。下面所列示内容为应该掌握 的知识点。第一节风险评估与控制测试一、评估重大错报风险（一）与货币资金项目直接相关的重大错报风险信号（二）其他重大错报风险信号（三）货币资金舞弊常见类型第二节库存现金审计的实质性程序一、核查库存现金日记账与总账的余额是否一致二、监盘库存现金（一）制定监盘计划，合理安排监盘工作（二）监盘库存现金，编制库存现金监盘表三、审查库存现金收支业务的真实、合法性（一）审查库存现金日记账（二）审查库存现金收款凭证（三）审查库存现金付款凭证四、审查库存现金收支的截止日期五、审查库存现金在资产负债表上的列报第三节银行存款审计的实质性程序一、获取或编制银行存款余额明细表二、实施实质性分析程序三、检查银行账户四、检查定期存款 五、取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表