会计电算化教学课件第4章.ppt

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1、1第四章第四章 出纳管理的详细设计出纳管理的详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 2第四章第四章 出纳管理的详细设计出纳管理的详细设计 本章主要内容本章主要内容出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计 出纳签字与支票管理的详细设计出纳签字与支票管理的详细设计 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计 银行对账的详细设计银行对账的详细设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 3第一节第一节第一节第一节 出纳管理的总体设计出纳管理的总体设

2、计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计 一、出纳管理的功能模块划分一、出纳管理的功能模块划分 二、出纳管理的数据存储设计二、出纳管理的数据存储设计 本节主要内容本节主要内容浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 4第一节第一节第一节第一节 出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计本小节主要内容本小节主要内容系系统统管理的数据存管理的数据存储设计储设计出出纳纳管理的功能模管理的功能模块块划分划分 出纳管理是会计核算与财务管理的最基本、最重要出纳管理是会计核算与财务管理的最基本、最重要的工

3、作之一，按照内部控制制度的要求，应的工作之一，按照内部控制制度的要求，应单独设置出单独设置出纳岗位纳岗位，有的单位甚至按现金和银行存款分别设置岗位，有的单位甚至按现金和银行存款分别设置岗位，进行现金与银行存款的核算与管理工作。进行现金与银行存款的核算与管理工作。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 5第一节第一节第一节第一节 出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计本小节主要内容本小节主要内容系系统统管理的数据存管理的数据存储设计储设计出出纳纳管理的功能模管理的功能模块块划分划分浙江

4、师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 6第一节第一节第一节第一节 出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计出纳管理的总体设计本小节主要内容本小节主要内容系系统统管理的数据存管理的数据存储设计储设计出出纳纳管理的功能模管理的功能模块块划分划分 l 支票登记簿数据基表支票登记簿数据基表l 银行对账单数据基表银行对账单数据基表见见P151P151表表4-14-1和表和表4-24-2。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 7第二节第二

5、节第二节第二节 出纳签字与支票管理的详细设计出纳签字与支票管理的详细设计出纳签字与支票管理的详细设计出纳签字与支票管理的详细设计 一、出纳签字的详细设计一、出纳签字的详细设计 二、支票管理的功能设计二、支票管理的功能设计 本节主要内容本节主要内容浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 8第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计 本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计l主要核对收付款凭证的科目金额是否

6、正确主要核对收付款凭证的科目金额是否正确;l对对于于审审查查认认为为有有错错误误或或有有异异议议的的凭凭证证，应应交交与与制制单单人人员修改后再核对员修改后再核对;l收付款凭证只有经出纳签字后才能进行记账处理。收付款凭证只有经出纳签字后才能进行记账处理。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 9第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计 本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计 在计算机上对收付款凭证进

7、行出纳签字，并将出纳签字结在计算机上对收付款凭证进行出纳签字，并将出纳签字结果存入计算机，其果存入计算机，其目的有两个：目的有两个：其一其一是防止其他人员对已出纳签字的收付款凭证进行修改，凡是防止其他人员对已出纳签字的收付款凭证进行修改，凡是经出纳签字的收付款凭证，系统将拒绝任何人对其进行修改；是经出纳签字的收付款凭证，系统将拒绝任何人对其进行修改；其二其二只有经出纳签字的收付款凭证才能进行记账处理，因此，只有经出纳签字的收付款凭证才能进行记账处理，因此，达到了防止未经出纳签字的收付款凭证进入会计信息系统。达到了防止未经出纳签字的收付款凭证进入会计信息系统。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学

8、浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 10第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计 本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计 在系统中需要进行出纳签字的在系统中需要进行出纳签字的收付款凭证有两种收付款凭证有两种：其一其一是未进行出纳签字的收付款凭证；是未进行出纳签字的收付款凭证；其其二二是是经经出出纳纳签签字字，但但在在记记账账前前发发现现有有疑疑义义，利利用用“取取消消出出纳纳签签字字”功功能能将将其其出出纳纳标标志志改改为为未未签

9、签字字，并并交交回回制制单单人人修改后的凭证。（修改后的凭证。（极少发生极少发生）浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 11第四节第四节第四节第四节 凭证审核与记账的详细设计凭证审核与记账的详细设计凭证审核与记账的详细设计凭证审核与记账的详细设计l出纳签字出纳签字l取消签字取消签字l成批出纳签字成批出纳签字l成批取消签字成批取消签字凭凭证记账证记账的的详细设计详细设计本小节主要内容本小节主要内容凭凭证审证审核的核的详细设计详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院

10、工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 12第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计全部、未出纳签全部、未出纳签字、已出纳签字字、已出纳签字浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 13第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设

11、计详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 14第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 15第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理

12、的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计当选当选“出纳签字出纳签字”时，时，系统将出纳员姓名写入系统将出纳员姓名写入PzPz数据基表中，数据基表中，写入时按凭证号找到该凭证写入时按凭证号找到该凭证，并将该凭证，并将该凭证所有记录所有记录的出纳员的出纳员字段全部填入出纳员姓名；当选字段全部填入出纳员姓名；当选“取消签字取消签字”功能时，系统功能时，系统将将PzPz数据基表中该凭证的数据基表中该凭证的出纳员姓名字段清空出纳员姓名字段清空，清除时先按，清除时先按凭证号找到该凭证，然后将该凭证所有记录的出纳员姓名字凭证号找到该凭证，然后将该凭证所有记录的出纳员姓名字段赋空值。段赋空值。浙江师

13、范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 16第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计l详细登记支票的领用人、领用日期、支票用途和报销情详细登记支票的领用人、领用日期、支票用途和报销情况等。况等。l只有对科目字典中只有对科目字典中科目账类设置为科目账类设置为“银行银行”的科目的科目，才，才能启用支票登记簿功能登记支票。能启用支票登记簿功能登记支票。l用友软件中用友软件中

14、“选项选项-支票控制支票控制”已经勾上。已经勾上。l“支票管理支票管理”功能不仅在出纳管理总控菜单下可以调用，功能不仅在出纳管理总控菜单下可以调用，而且在出纳签字的图而且在出纳签字的图4-34-3和图和图4-44-4界面中也可调用。界面中也可调用。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 17浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 18第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要

15、内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计 当需要当需要出纳签字的凭证涉及到银行科目出纳签字的凭证涉及到银行科目时时，系统要求输入系统要求输入支票登记信息支票登记信息。这样设计与管理业务相适应这样设计与管理业务相适应，如果将支票登记设计在制单，如果将支票登记设计在制单时进行，则不尽合理时进行，则不尽合理(用友中如此用友中如此)，因为制单多由会计人员进，因为制单多由会计人员进行，而支票登记应由出纳员登记，因此，行，而支票登记应由出纳员登记，因此，支票管理设计在出纳支票管理设计在出纳管理和出纳签字中较为合理管理和出纳签字中较为合理。在进行出纳签字时输

16、入有关支票。在进行出纳签字时输入有关支票登记信息，并可在此进行查询输出支票登记信息。当然在出纳登记信息，并可在此进行查询输出支票登记信息。当然在出纳管理子系统中也可直接调用支票管理功能。管理子系统中也可直接调用支票管理功能。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 19第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管

17、理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 20第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计报销日期：报销日期：由系统自动填写，也可由用户手工输入由系统自动填写，也可由用户手工输入。当领出。当领出支票没有报销时，此项为空，当支票已报销时，此项支票没有报销时，此项为空，当支票已报销时，此项由记账由记账处理功能处理功能根据银行科目编号和支票号自动填写，但对于有些根据银行科目编号和支票号自动填写，但对于有些已报销而由于其他意外因素

18、造成系统未能自动填写时，用户已报销而由于其他意外因素造成系统未能自动填写时，用户可进行手工输入。手工输入时可用系统日历表参照输入，也可进行手工输入。手工输入时可用系统日历表参照输入，也可直接输入。可直接输入。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 21第二节第二节第二节第二节 出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计出纳签字的详细设计本小节主要内容本小节主要内容支票管理的功能支票管理的功能设计设计出出纳签纳签字的字的详细设计详细设计2 2修改支票登记信息修改支票登记信息 在查询状态下，数据不允许修改，只

19、有选择在查询状态下，数据不允许修改，只有选择“修改修改”功功能时才可修改，可直接在图能时才可修改，可直接在图4-54-5界面进行修改。界面进行修改。3 3删除支票登记信息删除支票登记信息 删除分删除分逐个删除和成批删除逐个删除和成批删除两种功能，删除具有一定限两种功能，删除具有一定限制，制，若某支票登记没有报销，则该支票登记信息不允许删除。若某支票登记没有报销，则该支票登记信息不允许删除。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 22第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账

20、表的详细设计 一、现金和银行存款总账的功能设计一、现金和银行存款总账的功能设计二、现金与银行存款日记账的功能设计二、现金与银行存款日记账的功能设计 三、资金日报的功能设计三、资金日报的功能设计 本节主要内容本节主要内容浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 23第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的

21、功能设计总账的功能设计 不仅可以查询到总账科目（一级科目）的年初余额、各月发不仅可以查询到总账科目（一级科目）的年初余额、各月发生额、累计发生额和月末余额，而且还生额、累计发生额和月末余额，而且还可以查询到各级现金可以查询到各级现金和银行存款科目和银行存款科目的年初余额、各月发生额、累计发生额和月的年初余额、各月发生额、累计发生额和月末余额。末余额。在手工核算方式下在手工核算方式下，由出纳负责登记、查询现金和，由出纳负责登记、查询现金和银行存款日记账，而总账由总账会计负责登记、查询。银行存款日记账，而总账由总账会计负责登记、查询。在实在实现信息化以后现信息化以后，出纳有必要了解现金和银行存款的

22、总账信息，出纳有必要了解现金和银行存款的总账信息，以便于对现金和银行存款进行有效的控制和管理。在进行现以便于对现金和银行存款进行有效的控制和管理。在进行现金和银行存款总账查询时，首先要进行查询条件定义，其定金和银行存款总账查询时，首先要进行查询条件定义，其定义界面如图义界面如图4-64-6所示。所示。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 24第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账

23、的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 25第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 l科目账类为科目账类为现金和银行存款现金和银行存款的科目。的科目。l可以是一级科目，也

24、可以是明细科目，还可以是末级可以是一级科目，也可以是明细科目，还可以是末级科目。科目。l如果希望在总账查询中如果希望在总账查询中包含未记账凭证包含未记账凭证，则可选择包，则可选择包括未记账凭证。括未记账凭证。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 26第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总

25、账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 27第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款日记账与普通科目明细账是有区别的日记账与普通科目明细账是有区别的：在日记账中要有日合计数，而在明细账中不要求有日合计数，在日记账中要有日合计数，而在明细

26、账中不要求有日合计数，日记账只能按日期和凭证号排序，而明细账可以按其他条件日记账只能按日期和凭证号排序，而明细账可以按其他条件排序。排序。现金和银行存款科目不仅可以输出日记账，而且还可以现金和银行存款科目不仅可以输出日记账，而且还可以输出明细账输出明细账，在输出明细账时，现金和银行存款科目与其他，在输出明细账时，现金和银行存款科目与其他科目等同处理即可。科目等同处理即可。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 28第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节

27、主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 29第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 按月查：按月查

28、：与按日查构成单选组，即只能选择按月或按日与按日查构成单选组，即只能选择按月或按日一种方式输出日记账，按月查询条件定义用月份下拉列表选一种方式输出日记账，按月查询条件定义用月份下拉列表选择起止月份。择起止月份。按日查：按日查：与按月查构成单选组，按日查询条件定义需要与按月查构成单选组，按日查询条件定义需要输入起止日期，输入时可用系统日历表参照输入。输入起止日期，输入时可用系统日历表参照输入。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 30第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳

29、账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 31第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能

30、设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 32第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 l 输出输出功能功能l 摘要锁定摘要锁定功能功能l 凭证凭证功能功能l 总账功能总账功能l 账簿格式账簿格式P160P160图图4-114-11浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范

31、大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 33第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 该功能用于查询某日现金及银行存款科目的发该功能用于查询某日现金及银行存款科目的发生额及余额。生额及余额。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 34第三节第三节

32、第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 35第三节第三节第三节第三节 出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计出纳账表的详细设计本小节主要内容本小节主要内容现金与银行存款现金与银行存款日记账的功能设计日记账的功能设计 资金日报的功能设计

33、资金日报的功能设计 现金和银行存款现金和银行存款总账的功能设计总账的功能设计 浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 36第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计 一、对账期初未达账项处理一、对账期初未达账项处理 二、转入或录入银行对账单二、转入或录入银行对账单 三、对账三、对账 四、编制余额调节表四、编制余额调节表五、查询对账情况五、查询对账情况六、核销已达账六、核销已达账七、长期未达账审计七、长期未达账审计本节主要内容本节主要内容浙江师范大学浙江师范大学浙

34、江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 37第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计 由于企业的银行存款收付业务比较频繁，而且企业与银由于企业的银行存款收付业务比较频繁，而且企业与银行之间的账务处理和入账时间不同，行之间的账务处理和入账时间不同，往往会发生双方账面记往往会发生双方账面记录不一致的情况录不一致的情况，产生，产生“未达账项未达账项”。为了防止记账发生差。为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解企业可以运用的货错，准确掌握银行存款的实际余额，了解企业可以运用的货

35、币资金余额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行币资金余额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账。对账。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 38期初未达账项期初未达账项第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计 为了辅助企业出纳人员完成银行对账工作，出纳管理提为了辅助企业出纳人员完成银行对账工作，出纳管理提供了银行对账功能，即将系统登记的供了银

36、行对账功能，即将系统登记的银行存款日记账与银行银行存款日记账与银行对账单进行核对对账单进行核对。在科目字典中，。在科目字典中，凡是科目账类设置为凡是科目账类设置为“银银行行”的的末级科目末级科目均需要进行银行对账均需要进行银行对账。必须在开始对账的月初先将日记账和银行对账单双方的必须在开始对账的月初先将日记账和银行对账单双方的未达账项输入到系统中，即在启用系统对账功能前，将手工未达账项输入到系统中，即在启用系统对账功能前，将手工对账所编制的对账所编制的最后一张银行存款余额调节表输入到系统中。最后一张银行存款余额调节表输入到系统中。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工

37、商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 39第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 40第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计 是否一定启用银行对账功能？是否一定启用银行对账功能？如果企业能够实现与银行通过网络来传递对账所需要如果企业能够实现与银行通过网络来传递对账所需要的数据，并的数据，并能够将银行对账单数据转换到系统中能够将银行对账单数据转换到

38、系统中，那么无，那么无疑启用系统对账功能是明智之举。疑启用系统对账功能是明智之举。若需要手工录入银行对账单数据，则需要花费很大精若需要手工录入银行对账单数据，则需要花费很大精力录入银行对账单数据，一旦核准后就无任何用处，就要力录入银行对账单数据，一旦核准后就无任何用处，就要将其删除，因此，在这种情况下有时使用系统对账，还不将其删除，因此，在这种情况下有时使用系统对账，还不如手工对账更加实用和有效。如手工对账更加实用和有效。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 41第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账

39、的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计 账期初未达账项账期初未达账项是指在启用系统对账功能前，手工方式是指在启用系统对账功能前，手工方式所编制的所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项最后一张银行存款余额调节表上的未达账项。必须首先将期初银行未达账项和企业未达账项录入到系必须首先将期初银行未达账项和企业未达账项录入到系统中，并勾对确定单位日记账的未达账项。统中，并勾对

40、确定单位日记账的未达账项。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 42第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计是否启用会计软件时一定马上是否启用会计软件时一定马上启用银行对账功能？启用银行对账功能？不一定。不一定。通常待系统正常运行一段时间之后才启

41、用通常待系统正常运行一段时间之后才启用“银行对账银行对账”功能，启用时各银行存款科目应可分期启用，但功能，启用时各银行存款科目应可分期启用，但必须在某月必须在某月份的月初启用份的月初启用。因此，。因此，“银行对账银行对账”功能的启用日期应该与功能的启用日期应该与账套的启用日期无关。账套的启用日期无关。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 43第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调

42、节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计该数据也存入该数据也存入P151P151表表4-24-2对应基表中，对应基表中，票号标为票号标为“000”000”浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 44第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达

43、账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 45第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工

44、商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 46第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计 单单位位日日记记账账和和银银行行对对账账单单双双方方的的期期初初调调整整后后余余额额必必须须相相等等。如如果果不不等等，则则银银行行账账面面余余额额，或或对对账账单单期期初初未未达达账账项项，或或日日记记账账期期初初未未达达账账项项必必有

45、有错错误误，需需要要对对这这些些数数据据进进行行逐逐项项检查改正，直至调整后余额相等为止。检查改正，直至调整后余额相等为止。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 47第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计1 1.转入银行对账单数据转入银行对账单

46、数据 对传输的银行对账单数据有一定的规范性要求：文件对传输的银行对账单数据有一定的规范性要求：文件格式要求（如格式要求（如文本文件、文本文件、ExcelExcel文件等文件等），数据项要求。），数据项要求。2.2.录入银行对账单数据录入银行对账单数据 余额不需录入，由系统自动计算，并实时更新银行对余额不需录入，由系统自动计算，并实时更新银行对账单基表中票号为账单基表中票号为“000”000”的行对应的余额数。的行对应的余额数。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 48第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行

47、对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 49第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对

48、账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计 银行对账银行对账是指银行记载的银行存款收付记录和企业记载是指银行记载的银行存款收付记录和企业记载的银行存款日记账相互核对的银行存款日记账相互核对，目的就是将企业银行账与银行，目的就是将企业银行账与银行对账单进行核对，不仅要找出相同的经济业务进行核销，而对账单进行核对，不仅要找出相同的经济业务进行核销，而且还要找出且还要找出未达账项和造成未达账项的根源未达账项和造成未达账项的根源。为为了了提提高高银银行行对对账账的的速速度度和和效效率率，系系统统提提出出了了两两种种对对账账方方式式：即即自自动

49、动对对账账和和手手工工对对账账。银银行行对对账账一一般般采采用用自自动动对对账账与手工对账相结合的方式与手工对账相结合的方式。浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学浙江师范大学 工商管理学院工商管理学院工商管理学院工商管理学院 孙洁孙洁孙洁孙洁 50第四节第四节第四节第四节 银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计银行对账的详细设计本小节主要内容本小节主要内容对账期初对账期初未达账项处理未达账项处理编制余额调节表编制余额调节表查询对账情况查询对账情况核销已达账核销已达账转入或录入转入或录入银行对账单银行对账单对账对账长期未达账审计长期未达账审计 自自动动对对账账是是计计算算机机根根

50、据据对对账账依依据据自自动动进进行行核核对对与与勾勾对对，在在核核对对与与勾勾对对中中，借借贷贷方方向向相相同同和和金金额额相相等等是是必必要要条条件件，其其他他可可由由用用户户选选择择的的条条件件包包括括结结算算方方式式相相同同、票票号号相相同同、日日期期在在多多少少天天之之内内。对对于于已已核核对对上上的的业业务务，系系统统将将自自动动在在银银行行存存款款日日记记账账和和银银行行对对账账单单双双方方写写上上两两清清标标志志，并并视视为为已达账项。对于在两清栏未标有两清标志的记录被视为未达账项。已达账项。对于在两清栏未标有两清标志的记录被视为未达账项。企业和银行必须保证对账数据的规范与合理！