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1、 2006年度企业会计决算报表填报要求广州市财政局 一、企业财务会计决算报表（一）企业财务会计决算报表的特点（一）企业财务会计决算报表的特点（二）企业财务会计决算报表工作要求（二）企业财务会计决算报表工作要求（三）企（三）企业财务业财务会会计计决算决算报报表修改情况表修改情况 （四）企（四）企业财务业财务会会计计决算决算报报表表式表表式结结构构 （五）企（五）企业财务业财务会会计计决算决算报报表表编报编报范范围围 （六）企（六）企业财务业财务会会计计决算决算报报表上表上报报要求及要求及内容内容 （七）企业决算报表具体填报要求（七）企业决算报表具体填报要求（一）企业财务会计决算报表的特点（一）企
2、业财务会计决算报表的特点 2006年度企业财务会计决算报表在保持上年度决算报表基本框架不变基础上，根据相关法规、制度的变化和各项财政管理工作的需要进行了必要的修改完善，本套报表是企业年度终了向财政部门报送财务会计决算的统一格式。本套报表的总体特点本套报表的总体特点1.1.兼顾了新、旧企业会计制度的核算要求。兼顾了新、旧企业会计制度的核算要求。2.2.兼顾了行业会计制度和行业管理的核算要求。兼顾了行业会计制度和行业管理的核算要求。3.3.以应用为导向，突出了经济反映和政策决策的基础功以应用为导向，突出了经济反映和政策决策的基础功能。能。本套报表的主要应用本套报表的主要应用1.1.上报各级政府和领
3、导关于企业的财务及经营情况。上报各级政府和领导关于企业的财务及经营情况。2.2.作为制定相关财税政策和行业政策的基础。作为制定相关财税政策和行业政策的基础。3.3.促促进进企企业业加加强强内部管理、改革改制和内部管理、改革改制和结结构构调调整。整。(二二)企业财务会计决算报表工作要求企业财务会计决算报表工作要求决算工作依据决算工作依据决算工作依据决算工作依据1.1.会计法、企业财务会计报告条例（国务院令第会计法、企业财务会计报告条例（国务院令第8787号）以及会计制度、财务制度等。号）以及会计制度、财务制度等。2.2.财政部企业年度汇总会计信息报告制度（财统财政部企业年度汇总会计信息报告制度（
4、财统200020001212号）。号）。3.3.省财政厅转发财政部关于改进和加强企业年度会计报省财政厅转发财政部关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定的通知（粤财企表审计工作管理的若干规定的通知（粤财企200420043232号）。号）。4.4.市财政局转发市财政局转发20062006年度企业财务会计决算报表的年度企业财务会计决算报表的通知（穗财绩通知（穗财绩200620061313号）。号）。决算工作要求决算工作要求1.1.做做好好资资产产清清查查，核核实实债债务务和和权权益益，正正确确结结转转损损益益，账账实实、账账表表一致。一致。2.2.加强组织落实，做好层层布置、培训和会
5、审工作。加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。3.3.报报表表要要真真实实、合合法法和和完完整整，勾勾稽稽关关系系正正确确，说说明明和和分分析析清清楚楚合合规。规。4.4.符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务规定。符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务规定。5.5.严格审计，审计后出具报告要依法和合规。严格审计，审计后出具报告要依法和合规。6.6.企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。会计制度和财务制度处理和反映账务。(三三)企企业财务业财务会会计计决算决算报报表修改
6、情况表修改情况修改的原则修改的原则修改的原则修改的原则1.1.总总体体原原则则是是：“保保持持稳稳定定、个个别别调调整整、严严格格规规范范、提提高质量高质量”。2.2.更好地接合新、旧企业会计制度的不同核算要求。更好地接合新、旧企业会计制度的不同核算要求。3.3.严格按照会计制度和财务制度制定口径和调整指标。严格按照会计制度和财务制度制定口径和调整指标。4.4.充分考虑实用度，简化和规范表式和指标。充分考虑实用度，简化和规范表式和指标。5.5.能够反映企业形势和财务状况，为财政政策提供依据。能够反映企业形势和财务状况，为财政政策提供依据。修改的内容修改的内容n n1.修改了粮食企业补充指标表、
7、文教企业补充指标表。n n2.调整了表内部分指标，删除了部分指标。n n3.调整了审核项目，要求企业核对主要指标和户数变动。(四四)企企业财务业财务会会计计决算决算报报表表式表表式结结构构封面主表附表补充指标表封面主表附表补充指标表（一）封面：（一）封面：（一）封面：（一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。单位汇总封面、分户录入封面。（二二二二）主主主主表表表表：资资产产负负债债表表、利利润润及及利利润润分分配配表表、现金流量表。现金流量表。（三三三三）附附附附表表表表：应应上上交交应应弥弥补补款款项项表表，所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）增增减减变变动动表表，资资产产减减值值准准
8、备备及及资资产产损损失失情情况况表表、基基本本情情况况表表，企企业业办办社社会会职职能情况表。能情况表。（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：十四类补充表。十四类补充表。(五五)企企业财务业财务会会计计决算决算报报表表编报编报范范围围编报范围编报范围编报范围编报范围n n1.1.国有、国有控股企业国有、国有控股企业n n2.2.企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）n n3.3.城镇集体企业：分别组织和上报城镇集体企业：分别组织和上报填报单位基本条件填报单位基本条件填报单位基本条件填报单位基本条件n n1.1.具有独立
9、法人资格具有独立法人资格n n2.2.独立核算独立核算n n3.3.能够编制完整会计报表能够编制完整会计报表填报级次填报级次填报级次填报级次n n1.1.大型企业填报到第三级（第三级以下并入第三级）大型企业填报到第三级（第三级以下并入第三级）n n2.2.中小型企业填报到第二级（第二级以下并入第二级）中小型企业填报到第二级（第二级以下并入第二级）n n3.3.与上年保持稳定，不能随意改变级次。与上年保持稳定，不能随意改变级次。(六六)企企业财务业财务会会计计决算决算报报表上表上报报要求及内容要求及内容 纸质材料：纸质材料：纸质材料：纸质材料：n n1.2006年度财务会计合并（汇总）决算报表
10、统一用A4纸打印n n2.编制说明 n n3.汇编范围企业户数变动分析表 n n4.对审计报告总体意见 n n5.决算报表分析报告 电子文档电子文档1.汇总和分户数据;2.编制说明;3.决算报表分析报告。1.有关报表和电子文档 区、县级市国有、集体企业2007年2 月9日以前 市本级国有、集体企业2007年3月1日以前 2.年度决算报表分析报告 2007年3月31日前报送时间报送时间20052005年决算中出现的若干问题年决算中出现的若干问题 1.个别单位上报文件不规范(未用正式文)2.少数单位上报内容存在错漏 3.部分单位未按要求开展决算分析工作 20062006年决算中需要注意的问题年决算
11、中需要注意的问题1.代码和税金2.行文的规范性问题。3.上报材料的完整性问题。(七七)具体讲解填报要求具体讲解填报要求 -国有、集体企业报表国有、集体企业报表主表国有企业报表国有企业报表（一）主表1.分户填报报表封面 （1）新报因素中增加第8项“收购”。指因收购而新增企业，并且上年未作单户填报同类汇总会计报表的企业。（2）封面信息很重要。2.资产负债表（1 1）无形资产及其他资产合计中增加了）无形资产及其他资产合计中增加了“股权分置股权分置流通权流通权”（4040行）。反映企业以各种方式支付所行）。反映企业以各种方式支付所取得的在证券交易所挂牌交易的流通权取得的在证券交易所挂牌交易的流通权（2
12、 2）流动负债中增加）流动负债中增加“应付权证应付权证”（6161行）。行）。（3 3）盈余公积的基中项）盈余公积的基中项“法定公益金法定公益金”年末必须为年末必须为零。零。3.利润及利润分配表 “管理费用”增加2个其中项，“业务招待费”和“研究与开发费”（18行和19行）。仅指管理费中的两费。4.现金流量表 与05年度报表相同，没有作改动5.应上交应弥补款项表(1)(1)增加石油特别收益金（增加石油特别收益金（9494行行-96-96行）。我市企业行）。我市企业不用填列。不用填列。(2)(2)注意增值税要填写销项与进项的差，不能只填写注意增值税要填写销项与进项的差，不能只填写销项销项 6.所
13、有者权益（或股东权益）增减变动表 法定公益金本年增加数不能有数，年末数必须为零。7.资产减值准备及资产损失情况表与05年度报表相同，没有作改动 8.基本情况表(1)(1)增加平均从业人员人数（增加平均从业人员人数（9 9行）行）(2)(2)增加工伤保险职工人数（增加工伤保险职工人数（2121行）行）(3)(3)增加生育保险职工人数（增加生育保险职工人数（2222行）行）(4)28(4)28、3030行行“下岗职工下岗职工”改称为改称为“不在岗职工不在岗职工”；2929、3131行行“签订协议人数签订协议人数”改为改为“内退人数内退人数”。(5)(5)删除了删除了“发放基本生活费的累计下岗职工人
14、次发放基本生活费的累计下岗职工人次”和和“再就业中心全年发放下岗职工生活费再就业中心全年发放下岗职工生活费”（原（原33-3533-35行）行）8.基本情况表(6)3(6)3行行“离退休人员工资及福利性补助离退休人员工资及福利性补助”改为改为“离离退休人员养老金及福利性补助退休人员养老金及福利性补助”。(7)(7)增加增加“科技资金来源与研发费用情况科技资金来源与研发费用情况”项目项目（60-6860-68行）。行）。(8)“(8)“固定资产情况固定资产情况”项目简化了（项目简化了（6969行行8383行）行）(9)(9)增加增加“当年企业安全生产费用当年企业安全生产费用”（9191行）。行）
15、。(10)(10)增加增加“当年企业环境保护支出当年企业环境保护支出”（9292行）。行）。(11)(11)注意，注意，2-62-6栏，所属境内子企业总户数由总公栏，所属境内子企业总户数由总公司填报，这里的企业户数为法人企业的户数，不司填报，这里的企业户数为法人企业的户数，不是指录入计算机的单户数。公司本部算为是指录入计算机的单户数。公司本部算为1 1个企个企业，如果是单个的企业，就在业，如果是单个的企业，就在2 2行填写行填写1 1。如如如如 9.企业办社会职能情况表10.主辅分离辅业改制情况表11.11.年度间主要指标变动表年度间主要指标变动表 改为由各单位填写。改为由各单位填写。12.汇
16、编范围企业户数变动分析表13.关于报表金额单位(七七)具体讲解填报要求具体讲解填报要求 -国有、集体企业报表国有、集体企业报表补充表n n（二）补充表（二）补充表n n1.1.粮食企业补充指标表粮食企业补充指标表n n2.2.铁路运输企业补充指标表铁路运输企业补充指标表n n3.3.民用航空企业补充指标表民用航空企业补充指标表n n4.4.工业、交通运输、邮电企业补充指标表工业、交通运输、邮电企业补充指标表n n5.5.邮政电信企业补充指标表邮政电信企业补充指标表n n6.6.农口企业补充指标表农口企业补充指标表n n7.7.文教企业补充指标表文教企业补充指标表n n8.8.对外经济合作企业补
17、充指标表对外经济合作企业补充指标表n n9.9.旅游企业补充指标表旅游企业补充指标表n n10.10.施工企业补充指标表施工企业补充指标表n n11.11.烟草企业补充指标表烟草企业补充指标表n n12.12.供销合作社企业补充指标表供销合作社企业补充指标表n n13.13.电力企业补充指标表电力企业补充指标表n n14.14.石油石化企业补充指标表石油石化企业补充指标表审核资料、参数下载下载网址:（广州市财政网）“办事大厅”“绩效评价”栏目进行资料下载联系方式联系方式联系方式：市财政局绩效评价处庄海涛 83365509 朱伟强 83385167电子邮箱： 传真：83318106谢谢！r%u(
18、x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOgRjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbM
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21、H9LcOgRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbNeQhTlW
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23、4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOg
24、RjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(
25、y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbN
26、eQhTlWoZr%r%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq
27、!t*w-z1D4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaMdPgSkVnYq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6
28、I9LdOgRjVjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq!t*w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiT
29、lWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v)y0B3F6I9LdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr%u(x+B2E5H9KcOfRiUmXp#s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w
30、-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!t&w)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!t&w-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLd
31、OgSjVnYq!t*w-z1D4G8JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiRiUmXp#s&v)y0C3F7IaLdPgSjVnYq$t*w-A1D4G8JbNeQhTlWoZr%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!s&v)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8JbNeQiTlWo#r%u(y+B3E6H9LcOfRjUmYp!s&w)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiUlXo#
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33、5G8KbNeQiTlXo#r%v(y+B3E6I9LcOgRjUmYp!t&w)z1C4F7JaMePhSkWnZq$u*x+A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOgRjVmYp!t&w-z1C4G7JaMePhTkWnZr$u*x+A2E5H8KcNfQiUlXp#s%v)y0B3F6IaLdOgSjVmYq!t&w-z1D4G7JbMePhTkWoZr$u(x+A2E5H9KcNfRiUlXp#s&v)y0C3F6IaLdPgSjVnYq!t*w-w-A1D4G8JbMeQhTlWoZr%u(x+B2E6H9KcOfRiUmXp!s&v)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWo#r%u(y+B2E6H9LcOfRjUmXp!s&w)z0C4F7IaMdPhSkVnZq$t*x-A2D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!s&w)z1C4F7JaMdPhSkWnZq$u*x-A2D5H8KbNfQiTlXo#s%v(y0B3E6I9LdOgRjVmYp!t&w-z1C4G7J