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1、银行信贷资产转让业务调查分析宁波银监局监管二处宁波银监局监管二处汪洪潭汪洪潭2008.72008.71中国银行业监督管理委员会宁波监管局交流内容v一、调查背景v二、调查情况及特点v三、存在的问题v四、监管启示v五、监管建议2中国银行业监督管理委员会宁波监管局一、资产转让业务的调查背景v1、全国范围v2、宁波情况 监管关注v3、次贷危机v值得探讨的资产转让业务的定义v调查方法及程序3中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v辖区银行业金融机构2003年以来以来资产转让业务量趋势图4中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v2007年业务增长达到顶峰，年业务
2、增长达到顶峰，2008年有所回年有所回落；落；v1、机构类别特征。、机构类别特征。v2、转让地域特征。、转让地域特征。v3、被转让资产的主要特点。、被转让资产的主要特点。v4、转让目的及收益分析。、转让目的及收益分析。v5、资产转让模式和会计核算方式。、资产转让模式和会计核算方式。v6、银行管理和内部审批情况。、银行管理和内部审批情况。5中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v1、机构类别特征。、机构类别特征。v股份制商业银行经营管理相对灵活，市场股份制商业银行经营管理相对灵活，市场份额相对较大；份额相对较大；v备注：金融机构对此次调研的重视程度、备注：金融机构对此次调研
3、的重视程度、对资产转让业务理解上的差异、内部台账对资产转让业务理解上的差异、内部台账管理规范程度的影响，数据准确性存在瑕管理规范程度的影响，数据准确性存在瑕疵疵6中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v辖区各金融机构类别资产转让业务发生额市场份额统计7中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v辖区银行业金融机构资产转让业务累计发生额分布图8中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v2、转让地域特征。、转让地域特征。v辖区资产转让业务转出为主，同城转让比重较小v3、被转让资产的主要特点。、被转让资产的主要特点。v被转让信贷资产金额较大
4、、期限长、公路城建类行业比重大，客户选择较为随机；9中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v4、转让目的及收益分析。、转让目的及收益分析。v以调节规模为主要目的，收益不高仅为附属功能；一是一是议价能力不高，收益率普遍偏低。从实地调查的银行来看，收益率最高的中信为0.88%，主要原因是该行资产转让结束日期与贷款到期日期较为匹配，招商和深发各有一笔向鄞州银行的资产转让业务收益率为负数（转让利率高于贷款利率）。二是二是定价水平参差不齐。转让价格均协商确定，随意性较大，缺乏科学的定价机制，且各行收益率差异较大，最低的招商仅0.32%。三是三是系统外转让收益率一般低于系统内转让收益
5、率。10中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v被调查银行资产转让业务收益情况统计表银行内容累计发生额（万元）累计收益（万元）收益率（%）中信系统内800001112.751.39 系统外195397.811309.440.67 合计275397.812422.190.88 兴业系统内3564002787.980.78 系统外385437759.370.20 合计7418373547.350.48 招商系统内4790001417.080.30 系统外248700888.340.36 合计7277002305.420.32 11中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务
6、开展情况及特点v5、资产转让模式和会计核算方式。、资产转让模式和会计核算方式。v直接消减贷款规模，但未放弃客户控制权，直接消减贷款规模，但未放弃客户控制权，会计核算不规范；但已逐步开始规范会计核算不规范；但已逐步开始规范v控制所转让信贷资产的形式：不得再次转控制所转让信贷资产的形式：不得再次转让、保留贷款余额、结算托管、可赎回、让、保留贷款余额、结算托管、可赎回、承担保证责任、未实现风险完全转移或贷承担保证责任、未实现风险完全转移或贷款要件不完全移交。款要件不完全移交。12中国银行业监督管理委员会宁波监管局二、辖区业务开展情况及特点v6、银行管理和内部审批情况。、银行管理和内部审批情况。v法人
7、机构均建立相关制度，但是辖区银行业业务规范性不容忽视v有无管理办法v业务办理权限设置v具体业务办理的合规性13中国银行业监督管理委员会宁波监管局三、主要存在的问题v1、资产转让业务标准不统一，为各银行业金融机构监管套利留下空间。一是业务边界不清。二是转让方式不明。三是资产转让定义不统一。四是法律法规不完善。14中国银行业监督管理委员会宁波监管局三、主要存在的问题v监管套利 部分机构通过不同金融机构之间的监管标准差异、新会计准则与金融企业会计制度之间的差异、企业会计准则第23号金融资产转移中对于金融资产确认标准理解上差异进行监管套利。如信托公司和信用社无严格的贷款规模控制政策，给商业银行向此类机
8、构转出资产逃避规模提供便利；又如非上市银行执行金融企业会计制度按实际资产已发生转移的会计方式处理，而上市执行新会计准则引用风险未发生转移未计入风险资产，给资产交易双方逃避贷款规模提供便利。目前也未将已转让而实际又承担风险的资产计提风险准备或者采取风险抵补措施。此外，资产转让工具可以修饰一系列的监管指标，获取监管部门信任和支持，形成监管套利。15中国银行业监督管理委员会宁波监管局三、主要存在的问题v2、资产转让业务异化成逃避贷款规模控制和监管指标的工具 v一是部分银行以假卖断方式逃避贷款规模控制。v二是银行与信托公司发生的资产转让业务使部分贷款游离于央行信贷统计范围之外。v三是利用信贷资产转让业
9、务规避经营和监管指标考核。v四是部分信贷资产风险未真实反映，产生监管盲区。16中国银行业监督管理委员会宁波监管局三、主要存在的问题v3、银行风险合规意识、内部管理水平与业银行风险合规意识、内部管理水平与业务创新不匹配，隐含较大风险务创新不匹配，隐含较大风险v政策风险政策风险 异化成逃避规模的工具异化成逃避规模的工具 隐性担保信用风险隐性担保信用风险和集中度风险和集中度风险 交易对手交易对手v市场风险市场风险 定价能力较弱定价能力较弱v操作风险操作风险 业务涉及环节多操作规范性不足业务涉及环节多操作规范性不足v法律风险法律风险 分拆协议文本及签订阴阳协议分拆协议文本及签订阴阳协议 未经审查未经审
10、查17中国银行业监督管理委员会宁波监管局三、主要存在的问题v4、银行内部控制不完善，业务流程不规范，银行内部控制不完善，业务流程不规范，制度执行力不足制度执行力不足v一是内部控制不完善。一是内部控制不完善。v辖内银行普遍未建立资产转让业务管理信息系统，以手工方式建立了台账，辖内银行普遍未建立资产转让业务管理信息系统，以手工方式建立了台账，但台账的完整性、准确性和可核查性存在严重不足。但台账的完整性、准确性和可核查性存在严重不足。v检查方法：原始记录检查方法：原始记录 银行公章银行公章 对方核对对方核对 数据分析数据分析v二是业务流程不规范。二是业务流程不规范。v三是会计核算方式不规范。三是会计
11、核算方式不规范。v四是制度执行力不足四是制度执行力不足18中国银行业监督管理委员会宁波监管局四、资产转让业务的意义及启示 v1、客观环境造就了信贷资产转让业务广阔市场和发展空间。v2、银行资产转让业务促进市场多元化投资，改善银行流动性结构性矛盾，提高资本充足率，减少信贷集中，调整优化贷款结构、客户结构、盈利结构，发挥银行不同的专业优势，为金融创新和同业合作开辟了新的路径，为银行全球化经营、混业经营等创造了条件。19中国银行业监督管理委员会宁波监管局四、资产转让业务的意义及启示v3、各行资产转让业务的内部审批管理模式尚未成熟、管理不规范，缺乏相应的专业人才，定价和风险测算能力偏弱；v4、外部缺乏
12、规范的市场交易平台和法律法规v5、监管当局应当正视信贷资产转让业务在金融领域的巨大市场潜力和金融企业的客观需求，着眼于引导、规范该项业务的发展。20中国银行业监督管理委员会宁波监管局五、监管建议v建议我局尽快出台资产转让业务管理规范性文件，提高法人机构监管力度，规范辖区业务行为；v改进监管模式，加强银行监管内外部的协调和联动，建立完善的信贷资产转让业务统计监测体系，督促辖区银行业限时整改；v督促银行规范完善资产转让业务流程，提高风险防控能力，强化内部管理。v建议银监会尽快出台资产转让业务管理办法及其它相关法律法规，营造良好的外部环境。21中国银行业监督管理委员会宁波监管局谢谢大家22中国银行业监督管理委员会宁波监管局