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1、海南省海南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷人胜任能力综合检测试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C2、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。A.6 个月B.24 个月C.3 个月D.12 个月【答案】D3、进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A4、上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情况，不包
2、括（）。A.股权激励的会计处理方法B.因激励对象行权所引起的股本变动情况C.报告期内授出、行使和失效的权益总额D.独立董事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况【答案】D5、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D8、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的
3、是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C9、甲公司只生产一种产品，2016 年产品销售单价为 40 万元，边际贡献率为50%，固定成本为 20000 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 29 号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D11、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.
4、、IV、【答案】C13、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D14、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15、存在下列（）情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。A.、B.、C.、D.、【答案】D16、甲公司 207 年 7 月 1 日自母公司（丁公司）取得乙公司 60股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为 3200 万元。该股权系丁公司于205 年 6 月自公开市场购人入，丁公司在购入乙公司 60股权时确认了
5、 800万元商誉。207 年 7 月 1 日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为 4800 万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用 120 万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920 万元B.2040 万元C.2880 万元D.3680 万元【答案】D17、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案
6、】D19、创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度C.证券上市当年在内的 2 个完整年度D.证券上市当年在内的 1 个完整年度【答案】A20、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（）A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】A22、甲公司 2016 年财务报表于 2017 年 4 月 10 日对外报出，假定其 2017 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应
7、当据以调整 2016 年财务报表的是（）。A.B.、C.、D.E.、【答案】D23、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于 2014 年 3 月发行可转换公司债券，2011 年、2012 年、2013 年加权平均净资产收益率如下表：A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊【答案】C24、深圳证券交易所规定，上市公司出现下列()情形的，为存在股票终止上市风险的公司。A.,B.,C.,D.,【答案】C25、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 41 号科创板公司招股说明书，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、根据上市公司章程指引，下列
8、属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、某股票为固定增长股票，当前的市场价格是 40 元，每股股利是 2 元，固定增长率为 5，则期望报酬率为（）。A.5B.5.5C.10D.10.25【答案】D31、某
9、上市公司 2015 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万元，公允价值2000 万。2015 年 12 月 31 日，该投资性房地产公允价值 2400 万。2016年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A32、假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A33、A 公司债券于 2016 年 5 月 21 日
10、过会，6 月 21 日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B34、上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额一定比例的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过方能实施。根据公司法，该比例为（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C35、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.B.C.D.【答案】B36、以下系创业板上市公司必须设置的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D37、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（）。A.
11、、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、证券公司债券的发行人可聘请()担任债权代理人。A.,B.,C.,D.,【答案】D39、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.B.C.D.【答案】A41、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。A.IB.C.D.【答案】B42、根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则，下列说法正确的是（）。A.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购，原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购B.上市公司发行可转债，可以部分向原
12、持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露C.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购D.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量E.投资者在进行可转债网上申购时须缴付申购资金【答案】A43、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C44、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取认定为不适当人选的监管措
13、施的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A45、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。A.、B.、C.、D.、【答案】B46、甲上市公司于 2016 年 9 月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（）A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的 2%E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前 1 个交易日、20
14、 个交易日、60 个交易日或 120 个交易日的股票交易均价之一的 50%中的最高者【答案】D47、关于非货币性资产交换的确认和计量原则，下列表述不正确的是（）。A.换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产公允价值作为确定换入资产成本的基础B.不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本C.以账面价值计量的非货币性资产交换，无论是否涉及补价，均不确认损益D.收到或支付的补价是确定换入资产成本的调整因素【答案】A48、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）A.上次非公开发行，当年营业利
15、润下降 60B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案】B49、甲上市公司 2017 年 7 月 1 日专门借款 6000 万元建厂房，2 年期限，年利率 5，2017 年 7 月 1 日开工，并于当日支付部分款项。2018 年 1 月 1 日至 3月 31 日因为冰冻季节性停工，2018 年 4 月 1 日复工，2018 年 12 月 31 日达到预定可使用状态，2017 年 7 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，专门借款闲置资金利息
16、收入为 50 万元。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B50、下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.与经营目标相关的内部控制与审计无关D.与合规目标相关的内部控制与审计无关【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）A.股份公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元B.累计债券余额不超过净资产 40C.最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息D.筹集的资金投向符合国家产
17、业政策【答案】ABD2、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5 个月前辞职的监事B.未来 8 个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满 3 年的会计师D.独董任董事的公司【答案】ABD3、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）A.可转换公司债券的期限约定为 4 年B.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。D.可转换公司债券募集说明书公告前 20 个交易日股票交易均价为 5.7 元，前 1个交易日股票交易均价为 5 元，转股价确定为 5.6
18、 元。【答案】AC4、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 1070 的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的 25；C.法定公积金提取达到注册资本的 50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD5、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重
19、财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD6、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.己持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证
20、券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD7、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入C.境内证券公司营业收入的一定比例D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD8、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首次公
21、开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD9、公司可在公司章程中规定法定代表人由以下人员担任（）A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任B.不设董事会的有限公司由执行董事担任C.由公司总经理担任D.由公司董事会秘书担任E.由公司副总经理担任【答案】ABC10、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有
22、应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC11、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.公司的盈余公积转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损E.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金：【答案】ABD12、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）A.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出B.
23、公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用C.擅自改变用募集资金途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股D.改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议【答案】ABCD13、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：A.换
24、出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD14、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）A.实际控制人可以为公司B.实际控制人可以为个人C.发行人可以没有实际控制人D.实际控制人可以不是公司的股东【答案】ABCD15、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该投资性房地产公允
25、价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的其他业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC16、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）A.第三方担保B.优先次级分级C.超额抵押D.超额利差账户【答案】BCD17、下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果 150 人认购B.向特定对
26、象发行，结果 201 人认购C.通过报刊等广告发行D.某股东将所持股权转让给 200 人，转让后公司股东达到 300 人【答案】ABC18、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.
27、行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD19、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB20、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】ABC