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1、浙江省浙江省 20232023 年税务师之税法一高分通关题库年税务师之税法一高分通关题库 A4A4 可可打印版打印版单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B2、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B3、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销
2、售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D4、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D5、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B6、甲木制品厂
3、为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 30
4、0 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握
5、把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A8、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D9、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花
6、税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C10、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B11、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
7、B.法国 B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本 C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C12、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】D13、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业
8、务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.0B.750C.650D.160【答案】D14、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。A.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】B15、某小规模纳税人 2021 年 46 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 46 月合计应缴纳
9、增值税（）万元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B16、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】A17、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征【答案】B18、2019 年 3 月
10、1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021 年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20%。该公司应补缴的关税为（）万元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B19、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.271.9
11、8B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B20、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B21、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B22、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.265
12、60.27D.32884.54【答案】D23、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C24、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D25、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1
13、%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为 5%C.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3%的征收率减按 1.5%征收增值税【答案】D26、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用 10 年的旧房D.房地产评估增值【答案】C27、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年
14、【答案】C28、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C29、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012 年9 月 应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2011 年出租厂房的租金收入 100 万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B30、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小
15、时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】C31、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B32、（2019 年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D33、根据相关的规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收
16、派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B34、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D35、位于市区的某企业 2020 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市
17、维护建设税为（）万元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A36、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D37、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D38、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说
18、法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】D39、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【
19、答案】C40、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B41、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A42、关于车辆购置税，下列说法正确的是（
20、）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B43、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C44、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】A45、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税
21、的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B46、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D47、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免
22、税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36 个月B.12 个月C.48 个月D.6 个月【答案】A48、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D49、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之
23、日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A50、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15B.30C.60D.90【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将
24、自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD2、（2014 年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD3、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC4、根据税收法律制度的相关规定，下列关
25、于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（）。A.主体一方只能是国家B.体现国家与税务行政相对人双方意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产支配权单向转移的性质E.具有财产所有权双向转移的性质【答案】ACD5、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有()。A.仓储服务B.电影播映服务C.收派服务D.为开发动漫产品提供的动画设计服务E.有形动产经营租赁业务【答案】ABCD6、下列属于资源税征税范围的有()。A.稀土矿B.石灰石C.引火碳D.液体盐E.煤炭【答案】ABD7、根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（）。A.每辆零售价格 130 万元（
26、不含增值税）以上的小汽车B.卷烟C.金银首饰D.玛瑙首饰E.金银镶嵌首饰【答案】AC8、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD9、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD10、计算
27、土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD11、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC12、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD13、根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（
28、）。A.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议B.纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起 90 日内作出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日内，向人民法院提起诉讼E.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 30 日内，向人民法院提起诉【答案】ABC14、（2016 年真题）下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出
29、口关税E.关税的征税对象是进出境的货物和物品【答案】ABC15、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD16、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为
30、依据计算消费税【答案】AC17、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD18、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。A.卷烟B.粮食白酒C.翡翠手镯D.钻石胸针E.铂金项链【答案】D19、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【答案】AD20、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B