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1、山西省山西省 20232023 年税务师之税法一高分通关题库年税务师之税法一高分通关题库 A4A4 可可打印版打印版单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C2、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B3、某文化馆为增值
2、税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C4、2021 年 2 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000 元；接受某工业企业用于抵偿 50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D5、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D6、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）
3、。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C7、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B8、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A9、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.
4、59【答案】B10、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用【答案】D11、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C1
5、2、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A13、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检査【答案】B14、（2018 年）下列属于税法基本原则的是（）。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法【答案】C15、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷
6、款利息【答案】A16、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C17、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A18、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D19、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018
7、 年 7 月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C20、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增
8、值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D21、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D22、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售
9、金属工艺筷子取得不含税销售额50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C23、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B24、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形
10、式【答案】C25、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C26、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得
11、不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B27、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器
12、再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D28、某汽车制造厂 2021 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B29、（2013 年真题）下
13、列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B30、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C31、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为
14、小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A32、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C33、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税
15、税率12%）（2013 年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C35、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C36、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（）。
16、A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D37、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B38、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用
17、指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】C39、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B40、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
18、【答案】C41、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A42、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和
19、法定征收程序【答案】C43、某银行为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供贷款服务取得含税利息收入 300 万元，运营银行理财产品取得含税收入 50 万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为 5 万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C44、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C45、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C46、下列
20、关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B47、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增
21、值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A48、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 1000
22、0元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.0B.750C.650D.160【答案】D49、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】D50、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.外国政府无偿赠送的
23、物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD2、下列有关土地增值税
24、的表述中，不正确的有（）。A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计 50%扣除E.对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除 20%【答案】ABD3、（2017 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年5 月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额 400
25、 万元，税额 36 万元。另在 B 市提供建筑服务，取得含税收入 218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额 50 万元，税额4.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额 0.39 万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D4、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.对三次采油资源税减征 30%C.从衰竭期矿山开采的
26、矿产品减征 30%资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%E.对低丰度油气田资源税减征 30%【答案】D5、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD6、下列选项，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国
27、家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 3 年内，向纳税义务人补征【答案】ABD7、关于税收优先权，下列说法正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之
28、后的，留置权优先于税收执行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC8、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.H 宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H 宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按 4年计算加计扣除金额C.H 宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K 公
29、司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H 宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于 K 公司，应计算缴纳土地增值税【答案】AC9、避免国际重复征税的基本方法有()。A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC10、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC11、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有()。A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.在货物价款中单
30、独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【答案】ABC12、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印
31、花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB13、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.蔬菜罐头B.中药饮片C.引水工程输送的水D.宠物饲料E.蜂窝煤【答案】BD14、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD15、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD16、下列各项中，不征收土地增值税的
32、有（）。A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权D.刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过 5 年的商业用房的【答案】ABC17、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依 3%的征收率减按 2%征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC18、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。A.超额
33、累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB19、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释E.税收字面解释【答案】AB20、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD