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1、江西省江西省 20232023 年税务师之税法一高分通关题库年税务师之税法一高分通关题库 A4A4 可可打印版打印版单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;所属打字复印社取得营业收入 54.万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元，2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D2、（2012 年）2020
2、 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置成本价 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114B.296C.341D.476【答案】C3、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A4、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B5、2010 年 10 月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出
3、取得门票收入 20000元，出租部分摊位取得租金收入 50000 元，餐饮部取得经营收入 60000 元。2010 年 10 月该体育馆应纳营业税()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A7、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在
4、李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B8、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A9、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 3 月用粮食酒精勾兑白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 500.76 万元，当月购进粮食酒精买价 120万元，月初库存外购粮食酒精买价 98 万元，月末库存外购粮食酒精买价 40 万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.0
5、0【答案】A10、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A11、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020 年 12 月该公司取得不含增值税销售额 300 万元，发生进项税 10 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出 1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B12、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物取得含税收入 6200 元；本月销售礼品盒6000
6、套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该酒厂 1 月应纳消费税（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】D13、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方
7、（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C14、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D15、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009
8、 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A16、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D17、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B18、某白酒生产企业 2021 年 2 月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为 1500 万元，农产品耗用率为 70%，玉米平均购
9、买单价为 4000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C19、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D20、某市高尔夫球具生产企业 2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支
10、付 50%价款，9月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6.16 万元C.12 万元D.14.04 万元【答案】B21、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入 A 上市公司股票，买入价 280万元，支付手续费 0.084 万元。当期卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。同年二季度，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.8
11、3【答案】D22、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入 80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70 万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C23、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工
12、应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C24、某公司 2016 年 4 月 1 日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为 1000 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为 8 年。2020 年 4 月 30 日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入 450 万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为 10%，出售船舶时已计提折旧 420 万元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D25、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A26、某机
13、械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D27、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A28、出口转关
14、运输货物，适用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】A29、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A30、某商店为增值税小规模纳税人，2010 年 7 月取得含税销售额 5800 元，当月进货 3000 元。2010
15、 年 7 月该商店应纳增值税()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A31、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A市预缴税款是（）万元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A32、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式
16、进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D33、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D34、2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B35、下列行为应缴纳消费税的
17、是()。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C36、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 10 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 10 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在 2020 年 10 月进行土地增值税的清算【答案】C37、关于增值税纳税人的规
18、定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C38、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D39、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为
19、 500 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】C40、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B41、某烟酒批发公司，2010 年 1 月批发 A 牌卷烟 5000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元;批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额 88.92
20、万元;同时零售 B 牌卷烟 300 条，开具普通发票，取得含税收入20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C42、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】A43、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B44、某自营出口的生产
21、企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13，退税率为 10，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额 280 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C45、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.107
22、00B.26750C.34000D.13600【答案】D46、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C47、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年 6 月甲公司销售稀土取得不含税销售额 3800 万元，与矿山企业结算的成本价为 2000 万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额 20 万元，
23、该矿山企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A48、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B49、（2013 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A50、下列关于消费税征
24、收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/
25、吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.销售汽油时应缴纳增值税B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税 9 万元C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税D.销售汽油时应缴纳资源税E.销售汽油时应缴纳消费税【答案】AC2、2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减 15%政策的有（）。A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务D.餐饮住宿服务E.居民日常服务【答案】ABD3、2018 年 8 月 1 日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于 8 月 24 日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有()。
26、A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在 8 月申请稽核对比，稽核期为 8 月、9 月和 10 月C.甲企业应于 8 月 24 日至 9 月 7 日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于 8 月 1 日至 8 月 15 日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自 8 月 1 日起 180 天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC4、下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（）。A.耕地占用税B.企业所得税C.房产税D.城镇土地使用税E.增值税【答案】BCD5、下列应税资源中，可采用从价计征或从量
27、计征方式计算资源税的有（）。A.地热B.砂石C.天然卤水D.海盐E.矿泉水【答案】ABC6、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30 日内报全国人大常委会备案【答案】ABC7、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤
28、并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【答案】ACD8、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD9、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经自用的C.整体转
29、让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E.直接转让土地使用权的【答案】AC10、（2020 年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC11、下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABD12、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。A.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污
30、染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】ABD13、下列各项中，不缴纳增值税的有（）。A.贷款利息B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.保险公司收取的财产保险保费E.财政补贴收入【答案】BC14、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD15、（2015 年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。A.单位聘用的员工为本单位
31、提供的运输业务B.航空运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】BCD16、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.进口仪器应缴纳关税 9.15 万元B.进口仪器应缴纳增值税 13.30 万元C.购进商务车应缴纳车辆购置税 2.5 万元D.出售旧卡车应缴纳增值税 0.35 万元E.出售旧卡车应缴纳增值税 0.23 万元【答案】BC17、（2008 年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A.纳税人直接缴纳“二税
32、”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%【答案】ABC18、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”【答案】ABC19、关于关税政策的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.进口无商业价值的货样免征关税D.“CFR”是含义为“船上交货”的价格术语简称E.“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC20、税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则【答案】AB