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1、第八课 财政与税收第1页，共57页，编辑于2022年，星期三第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课财政与税收第八课财政与税收第2页，共57页，编辑于2022年，星期三考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第3页，共57页，编辑于2022年，星期三考纲分析考纲要求国家收入的分配财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡；财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障征税和纳税税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用；依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税命题热点1.结合党的十八届
2、三中全会关于深化财税体制改革的决定和要求中完善一般性转移支付增长机制，理解财税的作用2.结合简化税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，加快房地产税立法和加快资源税改革等材料分析，深入理解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的理解和认识考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第4页，共57页，编辑于2022年，星期三考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第5页，共57页，编辑于2022年，星期三知识导图考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考
3、点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第6页，共57页，编辑于2022年，星期三考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第7页，共57页，编辑于2022年，星期三考点一考点一 国家财政国家财政考点精析1财政及其作用。财政及其作用。(1)含含义义：国国家家的的_和和_就就是是财财政政。财财政政收收入入和和支支出是国家参与出是国家参与_的两个方面。的两个方面。(2)实现过程：实现过程：_和和_。(3)作作用用：国国家家财财政政是是促促进进 _，改改善善_的的物物质质保保障障。国国家家财财政政具具有有促促进进资资源源_的的作作用用。国国家家财财政政具具有有促促
4、进进国国民经济民经济_的作用。的作用。收入收入支出支出社会分配社会分配国家预算国家预算国家决算国家决算社会公平社会公平人民生活人民生活合理配置合理配置平稳运行平稳运行考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第8页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析2财政收入。财政收入。(1)含含义义：国国家家通通过过一一定定的的形形式式和和渠渠道道筹筹集集起起来来的的_，就是财政收入。，就是财政收入。(2)来来源源：根根据据国国家家取取得得收收入入的的具具体体渠渠道道，财财政政收收入入分分为为_收收入入、_收收入入、_收收入入以以及及其其他他收收入入。其其中中税
5、税收收是是财财政政收入的收入的_。(3)影影 响响 因因 素素：主主 要要 是是_和和_，其其 中中_对财政收入的影响是基础性的。对财政收入的影响是基础性的。资金资金税收税收利润利润债务债务主要来源主要来源经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策经济发展水平经济发展水平考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第9页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析3财政支出。财政支出。(1)含义：是国家对筹集的财政资金进行含义：是国家对筹集的财政资金进行_的过程。的过程。(2)用用途途：_支支出出，科科学学、教教育育、文文化化、卫卫生生事事业业支支出出，行政管
6、理和国防支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。支出，债务支出。分配和使用分配和使用经济建设经济建设社会保障社会保障考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第10页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析4财政收支关系及其处理。财政收支关系及其处理。(1)财财政政收收支支三三种种关关系系：财财政政收收支支平平衡衡：当当年年的的财财政政收收入入大大于于支支出出略略有有_，或或支支出出大大于于收收入入略略有有_，都都属属于于财财政政收收支支平平衡衡。财财政政盈盈余余：当当年年的的财财政政收收入入_财财政政支支出出的的部部分分。财财政政赤赤字字：当年的
7、财政支出当年的财政支出_财政收入的部分。财政收入的部分。(2)正正确确处处理理财财政政收收支支关关系系：国国家家应应当当制制定定合合理理的的_，既既保保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。盈余盈余赤字赤字大于大于大于大于分配政策分配政策考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第11页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析1全面掌握财政一般知识。全面掌握财政一般知识。财政的作用具体表现典型材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配，缩小收
8、入分配差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障类的材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设工程建设类的材料促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡财政政策、税率调整等材料考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第12页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析2.经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时扩张性财政政策积极的货币政策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低
9、失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时紧缩性财政政策从紧的货币政策减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第13页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析特特别别提提示示（1）财财政政政政策策的的具具体体措措施施包包括括财财政政收收支支、税税收收、国国债债政政策策等等。判判断断财财政政政政策策的的类类型型，关关键键是是看看国国家家增增加加财财政政支支出出(扩扩张张性
10、性财财政政政政策策)，还还是是减减少少财财政政支支出出(紧紧缩缩性性财财政政政政策策)，介介于于扩扩张张性性财财政政政政策策和和紧紧缩缩性性财财政政政政策策之之间间的的是是稳稳健健的的财财政政政政策策或或中中性性的的财财政政政政策策。财财政政政政策策的的运运用用，实行反向调节，经济过热要紧缩实行反向调节，经济过热要紧缩(降温降温)，经济滞缓要扩张，经济滞缓要扩张(加热加热)。（2）判判定定财财政政政政策策和和货货币币政政策策的的具具体体方方法法：从从实实施施主主体体看看，实实施施主主体体是是国国家家就就是是财财政政政政策策；如如果果实实施施主主体体是是银银行行就就是是货货币币政政策策。从从所所
11、采采取取措措施施看看，通通过过财财政政和和税税收收调调节节属属于于财财政政政政策策；通通过过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第14页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析3影响财政收入的主要因素。影响财政收入的主要因素。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要要求求：只只有有经经济济发发展展水水平平不不断断提提高高，社社会会财财富富不不断断增增加加，才能保证国家财政收入持续增长。才能保证国家财政收入持续增长。考
12、纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第15页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人之间的分配。分配政策影响社会财富在国家、企业、个人之间的分配。分配情况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终不利于财政收入增加国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热
13、点链接栏栏目目链链接接第16页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考向考向1财政支出及其作用财政支出及其作用【典例典例】(2014重庆卷重庆卷)结合下图，下列说法正确的是结合下图，下列说法正确的是()A目标价格制度违背了市场供求规律目标价格制度违背了市场供求规律 B补贴生产者避免了农产品价格的下跌补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第17页，共5
14、7页，编辑于2022年，星期三考点精析解解题题思思路路：目目标标价价格格是是遵遵循循价价格格规规律律的的表表现现，没没有有违违背背价价值值规规律律，排排除除A项项；补补贴贴生生产产者者不不可可能能避避免免农农产产品品价价格格下下跌跌，而而是是为为了了鼓鼓励励农农业业生生产产的的积积极极性性，B项项错错误误；D项项言言过过其其词词，不不选选；补补贴贴低低收收入入消消费费者者是财政与民生作用的体现，是财政与民生作用的体现，C项正确。项正确。答案：答案：C考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第18页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析1(2014北
15、京调研北京调研)下列关于对图信息解读正确的是下列关于对图信息解读正确的是()A中央财政实现盈余中央财政实现盈余B财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用C这是政府组织经济建设职能的具体体现这是政府组织经济建设职能的具体体现D财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障u针对训练针对训练D考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第19页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解析析：图图表表表表明明，2014年年我我国国中中央央预预算算部部分分支支出出项项目目向向社社会会保保障障和和
16、就就业业、医医疗疗卫卫生生与与计计划划生生育育等等民民生生方方面面侧侧重重，这这有有利利于于发发挥挥财财政政促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的的作作用用，故故D项项符符合合题题意意；题题中中没没有有涉涉及及财财政政收收支支状状况况和和国国民民经经济济运运行行情情况况，故故A、B两两项项与与题题意意无无关关；题题中中主主要要体体现现了了政政府府提提供供社社会会公公共共服服务务职职能能，故故C项不符合题意。项不符合题意。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第20页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考向考向2财政收入及其影响因素
17、财政收入及其影响因素【典典例例】(（2014新新课课标标全全国国卷卷）要要加加大大对对民民族族省省区区的的财财政政转转移移支支付付力力度度，关关键键是是要要增增加加财财政政收收入入。在在我我国国当当前前情情况况下下，增增加加财财政政收收入入的合理措施是（的合理措施是（）A大幅度提高税率大幅度提高税率 B大力发展实体经济大力发展实体经济C提高职工工资水平提高职工工资水平 C扩大资本市场规模扩大资本市场规模考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第21页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解题题思思路路：经经济济发发展展水水平平对对财财政政收收入入
18、的的影影响响是是基基础础性性的的，所所以以大大力力发发展展实实体体经经济济是是我我国国当当前前情情况况下下增增加加财财政政收收入入的的合合理理措措施施，B切切题题；我我国国当当前前继继续续实实行行积积极极的的财财政政政政策策（包包括括结结构构性性减减税税），而而不不是是大大幅幅提提高高税税率率，A不不选选；增增加加职职工工工工资资收收入入，可可能能会会减减少少国国家家财财政政收收入入，C不不选选；扩扩大大资资本本市市场场规规模模，不不是是增增加加财财政政收收入入的的合合理理措措施施，D不选。不选。答案：答案：B考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第2
19、2页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析2对下图解析正确的是对下图解析正确的是()A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加u针对训练针对训练D考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第23页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精
20、析解解析析：影影响响财财政政收收入入的的主主要要因因素素是是经经济济发发展展水水平平和和分分配配政政策策。财财政政收收入入随随着着经经济济发发展展水水平平的的提提高高而而增增长长，故故A项项表表述述错错误误；居居民民收收入入水水平平应应与与地地区区生生产产总总值值保保持持同同步步增增长长，故故B项项表表述述错错误误；大大力力发发展展经经济济是是地地区区生生产产总总值值增增长长的的基基础础，故故C项项表表述述错错误误；财财政政收收入入的的比比重重过过大大影影响响居居民民收收入入，不不利利于于个个人人购购买买力力的的增增加加，故故D项项表述正确。表述正确。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考
21、点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第24页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第25页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第26页，共57页，编辑于2022年，星期三考点二考点二 征税与纳税征税与纳税考点精析1税收及其种类。税收及其种类。(1)税税收收的的含含义义：税税收收是是国国家家为为实实现现其其职职能能，凭凭借借_，依依法法取取得得_的基本形式。的基本形式。(2)税收的基本特征及其关系。税收的基本特征及其关系。
22、税收具有税收具有_、_和和_的特征的特征政治权力政治权力财政收入财政收入强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第27页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析(3)税收的种类。税收的种类。我我国国税税收收的的分分类类：根根据据_划划分分，目目前前我我国国税税收收分分为为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。主主要要税税种种：目目前前在在我我国国，_和和_税税是是影影响响很大的两个税种。很大的两个税种。意意义义：增增值值税税可可以以避避免免对对一一个个经经营
23、营额额 _，也也可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节企企业业的的_。个个人人所所得得税税是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节_、_的的有有效效手段。手段。征税对象征税对象增值税增值税个人所得个人所得重复征税重复征税偷漏税行为偷漏税行为个人收入分配个人收入分配实现社会公平实现社会公平考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第28页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析2.纳税人与负税人。纳税人与负税人。纳纳税税人人及及其其条条件件:纳纳税税人人是是指指税税法法规规定定的的直直接接负负有有纳纳税税义义务务的的单
24、单位位和和个个人人。纳纳税税人人的的条条件件是是取取得得应应税税收收入入，发发生生应应税税行行为。为。负税人：最终承担税款的单位和个人。负税人：最终承担税款的单位和个人。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第29页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析3依法纳税。依法纳税。(1)必必要要性性：我我国国税税收收是是_、_。国国家家的的兴兴旺旺发发达达、繁繁荣荣富富强强与与每每个个公公民民息息息息相相关关，国国家家_的的实实现现，必必须须以以社社会会各各界界缴缴纳纳的的各各种种税税收收作作为为物物质质基基础础。权权利利与与义义务务相相统统一一。每每
25、个个公公民民在在享享受受国国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。(2)违反税法的行为：违反税法的行为：_、_、_、_。(3)纳纳税税人人意意识识：义义务务意意识识：依依法法纳纳税税是是公公民民的的_，纳纳税税人人应应自自觉觉诚诚信信纳纳税税 权权利利意意识识：公公民民要要增增强强对对国国家家公公职职人人员员及及公公共共权权力力的的_，以以主主人人翁翁的的态态度度积积极极关关注注国国家家对对税税收收的的征征管管和和使使用用，对对贪贪污污和和浪浪费费国国家资财的行为进行批评和检举。家资财的行为进行批评和检举。取之于民取之于民用之于民用之于民各项职
26、能各项职能诚信纳税诚信纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税义务义务监督意识监督意识考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第30页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析 1税收的基本特征。税收的基本特征。强制性无偿性固定性不同点国家凭借政治权力强制征收国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考纲分析考纲分析知识导图知
27、识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第31页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析特特别别提提示示：三三个个基基本本特特征征是是税税收收区区别别于于其其他他财财政政收收入入形形式式的的主主要标志。要标志。(1)税税收收具具有有强强制制性性，但但纳纳税税人人享享有有对对纳纳税税机机关关和和税税收收使使用用监监督督的权利。的权利。(2)税税收收的的无无偿偿性性是是相相对对的的，直直接接无无偿偿，间间接接有有偿偿，即即取取之之于于民民、用之于民。用之于民。(3)税税收收的的固固定定性性是是相相对对的的，并并不不是是意意味味着着税税率率不不变变。国国家家财财税税部部门门可可以以
28、根根据据经经济济发发展展的的形形势势、经经济济状状况况等等客客观观情情况况的的变变化化而而做做出出调调整整。这这种种调调整整不不但但没没有有违违背背税税收收的的固固定定性性，反反而而是是税税收收固固定定性性的的表现。表现。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第32页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析2增值税和个人所得税的区别。增值税和个人所得税的区别。增值税个人所得税区别征税对象是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对
29、一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起积极作用考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第33页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析3.四种违反税法的行为。四种违反税法的行为。偷税欠税骗税抗税不同点手段以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税主要是拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是抗拒税法规定相同点都没有或少向国家纳税都是违反税法的行为都要受到法律的处罚和制裁考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链
30、接栏栏目目链链接接第34页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析特特别别提提示示：区区分分偷偷税税和和骗骗税税，主主要要是是看看其其目目的的。如如果果以以欺欺骗骗、隐隐瞒瞒等等方方式式是是为为了了不不缴缴或或者者少少缴缴应应纳纳税税款款，就就是是偷偷税税行行为为；如如果果是是采采用用欺欺骗骗的的方方法法是是为为了了获获得得国国家家税税收收优惠，就是属于骗税行为。优惠，就是属于骗税行为。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第35页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考向考向1税收的基本特征税收的基本特征【典典例例】目目前前，越越来来越越多
31、多的的人人在在网网上上开开店店和和购购物物，但但是是很很少少有有人人为为网网上上交交易易缴缴税税。而而按按照照我我国国税税法法，不不管管通通过过何何种种方方式式，只只要要发发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明()A税收具有固定性特征税收具有固定性特征B税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源C税收具有强制性特征税收具有强制性特征D税收是国家宏观调控的工具税收是国家宏观调控的工具考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第36页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解题题思思路路：只只要要发发生生交交
32、易易行行为为就就得得缴缴税税，说说明明税税收收具具有有强强制制性性，C项正确；项正确；A、B、D三项皆与题意不符。三项皆与题意不符。答案：答案：C考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第37页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析32014年年6月月18日日，财财政政部部与与国国家家税税务务总总局局联联合合发发布布关关于于简简并并增增值值税税征征收收率率政政策策的的通通知知为为进进一一步步规规范范税税制制、公公平平税税负负，经经国国务务院院批批准准，决决定定简简并并和和统统一一增增值值税税征征收收率率，将将6%和和4%的的增增值值税税征征收收率率
33、统统一一调调整整为为3%，并并从从2014年年7月月1日日起起执执行行。这这一一变变化化反映了税收的反映了税收的_特征特征()A强制性强制性 B法制性法制性C固定性固定性 D公平性公平性u针对训练针对训练C考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第38页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解析析：税税收收具具有有固固定定性性并并不不表表示示不不能能调调整整，而而是是说说明明税税收收的的调调整整必必须须由由国国家家相相关关部部门门经经法法定定程程序序做做出出，由由税税法法规规定定，其其他他人人员员不不得得随随意意更改。题中信息说明了对税收的调整和
34、确定，体现税收的固定性。更改。题中信息说明了对税收的调整和确定，体现税收的固定性。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第39页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考向考向2税收的种类及其作用税收的种类及其作用【典典例例】(2014北北京京卷卷)“自自动动稳稳定定器器”是是一一种种经经济济调调节节机机制制，具具有有自自动动稳稳定定宏宏观观经经济济运运行行的的功功能能：在在经经济济繁繁荣荣时时会会自自动动抑抑制制经经济济增增长长，在在经经济济衰衰退退时时会会自自动动促促进进经经济济增增长长。下下列列选选项项能能够够体体现现“自自动动稳稳定定器器”
35、功功能能的的是是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣，职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣，职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第40页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解题题思思路路：A、C、D三三项项
36、都都是是促促进进经经济济增增长长的的措措施施；个个人人所所得得税税在在不不同同收收入入状状况况下下税税率率不不同同，在在经经济济衰衰退退时时人人们们收收入入减减少少，个个人人所所得得税税的的征征收收额额同同时时减减少少，在在经经济济繁繁荣荣时时则则反反之之，B项项符符合合“自自动动稳稳定器定器”的特点。的特点。答案：答案：B考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第41页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析4为为保保证证国国民民经经济济平平稳稳运运行行，近近年年来来国国家家进进行行了了一一系系列列的的税税制制改改革革。下列关于税制改革表述正确的是
37、下列关于税制改革表述正确的是()A资源税改革资源税改革减少污染企业税负，保障国家财政收入快速增长减少污染企业税负，保障国家财政收入快速增长B营营业业税税改改征征增增值值税税有有利利于于减减轻轻相相关关企企业业税税负负，促促进进服服务务业业发发展展C个人所得税起征点提高个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工减轻纳税人负担，促进社会分工D继继续续完完善善结结构构性性减减税税政政策策能能调调节节企企业业生生产产，增增加加财财政政收收入入u针对训练针对训练B考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第42页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析解解
38、析析：营营业业税税改改征征增增值值税税有有利利于于减减轻轻企企业业税税负负，从从而而促促进进生生产产发发展展，B项项正正确确；资资源源税税改改革革增增加加了了污污染染企企业业税税负负，排排除除A项项；个个税税起起征征点点提提高高，促促进进了了社社会会公公平平而而不不是是社社会会分分工工，排排除除C项项；结结构构性性减减税税，从从直直接接意意义义上上会会导导致致国国家家财财政政收收入入减减少少，从从长长远远看看，会会促促进进国国民经济发展民经济发展，进而有利于增加财政收入进而有利于增加财政收入，排除，排除D项。项。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第
39、43页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第44页，共57页，编辑于2022年，星期三考点精析考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第45页，共57页，编辑于2022年，星期三考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第46页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接深化财税体制改革，充分发挥财税作用深化财税体制改革，充分发挥财税作用2014年年6月月30日日，中中共共中中央央政政治治局局召召开开会会议议，审审议议通通过过了了
40、深深化化财财税税体体制制改改革革总总体体方方案案，标标志志着着财财税税改改革革顶顶层层设设计计离离出出台台更更近近一一步步。此此次次财财税税体体制制改改革革重重点点与与十十八八届届三三中中全全会会的的精精神神一一脉脉相相承承，仍仍聚聚焦焦三三个个方方面面：改改进进预预算算管管理理制制度度、优优化化税税制制结结构构、调调整整中中央央与与地地方方政政府府间间财财政政关关系系。此此次次改改革革设设立立改改革革时时浔浔恚恚葱葱乱乱宦宦植植扑扑疤疤逯逯聘聘母母2016年年基基本本完完成成重重点点工工作作和和任任务，务，2020年基本建立现代财政制度。年基本建立现代财政制度。u背景材料背景材料考纲分析考纲
41、分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第47页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接会会议议指指出出：财财政政是是国国家家治治理理的的基基础础和和重重要要支支柱柱，财财税税体体制制在在治治国国安安邦邦中中始始终终发发挥挥着着基基础础性性、制制度度性性、保保障障性性作作用用。深深化化财财税税体体制制改改革革的的目目标标是是建建立立统统一一完完整整、法法治治规规范范、公公开开透透明明、运运行行高高效效，有有利利于于优优化化资资源源配配置置、维维护护市市场场统统一一、促促进进社社会会公公平平、实实现现国国家家长长治久安的可持续的现代财政制度治久安的可持续的现代财政
42、制度。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第48页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接会会议议强强调调：重重点点推推进进三三个个方方面面的的改改革革：第第一一，改改进进预预算算管管理理制制度度，强强化化预预算算约约束束，规规范范政政府府行行为为，实实现现有有效效监监督督，加加快快建建立立全全面面规规范范、公公开开透透明明的的现现代代预预算算制制度度；第第二二，深深化化税税收收制制度度改改革革，优优化化税税制制结结构构、完完善善税税收收功功能能、稳稳定定宏宏观观税税负负、推推进进依依法法治治税税，建建立立有有利利于于科科学学发发展展、社社会会公
43、公平平、市市场场统统一一的的税税收收制制度度体体系系，充充分分发发挥挥税税收收筹筹集集财财政政收收入入、调调节节分分配配、促促进进结结构构优优化化的的职职能能作作用用；第第三三，调调整整中中央央和和地地方方政政府府间间财财政政关关系系，在在保保持持中中央央和和地地方方收收入入格格局局大大体体稳稳定定的的前前提提下下，进进一一步步理理顺顺中中央央和和地地方方收收入入划划分分，合合理理划划分分政政府府间间事事权权和和支支出出责责任任，促促进进权权力力和和责责任任、办办事事和和花花钱钱相相统统一一，建建立立事事权权和和支支出出责责任任相相适适应应的的制度。制度。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精
44、析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第49页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接u考点对接考点对接材料信息考点对接信息点科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一，促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障信息点财政是国家宏观调控的重要工具，是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济中发挥着巨大作用信息点税收是财政收入最重要来源，国家应当合理确定税负，制定合理分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和个人生活水平的不断提高信息点调整中央与地方政府间的财政关系，有利于理顺政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中的决定性作用 考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精
45、析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第50页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接u创新训练创新训练1财财政政是是国国家家治治理理的的基基础础和和重重要要支支柱柱，科科学学的的财财税税体体制制是是优优化化资资源源配配置置、维维护护市市场场统统一一、促促进进社社会会公公平平、实实现现国国家家长长治治久久安安的的制制度度保保障障。下下列列选选项项中中能能体体现现财财政政促促进进社社会会公公平，改善人民生活作用的是平，改善人民生活作用的是()增增加加对对老老、少少、边边、贫贫地地区区的的转转移移支支付付统统一一内内外外资资企企业业的的所所得得税税率率提提高高最最低低生生活活保保障障标标准准实实行
46、行营营业业税税改改增增值税改革值税改革A B C DB考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第51页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接解解析析：增增加加对对老老、少少、边边、贫贫地地区区的的转转移移支支付付，提提高高最最低低生生活活保保障障标标准准都都能能体体现现财财政政促促进进社社会会公公平平，改改善善人人民民生生活活的的作作用用，故故选选；没有体现。没有体现。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第52页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接2财财政政转转移移支支付付制制度度是是一一种种财财
47、政政资资金金转转移移或或财财政政平平衡衡制制度度。我我国国区区域域发发展展不不平平衡衡，东东、中中、西西部部地地区区间间财财力力差差异异较大。落实财政转移支付制度较大。落实财政转移支付制度()是是优优化化资资源源配配置置的的要要求求目目的的是是稳稳定定市市场场物物价价水水平平可以促进社会分配公平可以促进社会分配公平可以提高劳动报酬的比重可以提高劳动报酬的比重A B C DB考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第53页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接解解析析：转转移移支支付付是是政政府府把把以以税税收收形形式式筹筹集集上上来来的的一一部部分
48、分财财政政资资金金转转移移到到社社会会福福利利和和财财政政补补贴贴等等费费用用的的支支付付上上，以以便便缩缩小小区区域域经经济济发发展展差差距距。结结合合题题中中信信息息，可可见见，政政府府财财政政转转移移支支付付的的目目的的不不是是稳稳定定物物价价，而而是是合合理理配配置置资资源源，促促进进区区域域协协调调发发展展，缩缩小小差差距距，促促进进公公平平，故故符符合合，与与题题意意无无关关；财财政政转转移移支支付付属属于于再再分分配配，而劳动报酬是属于初次分配而劳动报酬是属于初次分配，观点错误。观点错误。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第54页，共
49、57页，编辑于2022年，星期三热点链接3财财政政实实质质上上体体现现了了一一种种分分配配关关系系，财财税税体体制制则则是是落落实实这这一一分分配配关关系系的的制制度度安安排排。预预算算作作为为政政府府的的基基本本财财政政收收支支计计划划，反反映映了了政政府府与与企企业业、个个人人以以及及政政府府体体系系内内部部之之间间的的利利益益分分配配关关系。这要求系。这要求()A建立科学的预算体系提高财政资金的使用效率建立科学的预算体系提高财政资金的使用效率B财财政政是是国国家家治治理理的的基基础础和和重重要要支支柱柱，应应增增加加财财政政收收入入C合理进行财政预算杜绝财政赤字合理进行财政预算杜绝财政赤
50、字D扩大财政支出，促进国民经济平稳运行扩大财政支出，促进国民经济平稳运行A考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第55页，共57页，编辑于2022年，星期三热点链接解解析析：应应提提高高财财政政预预算算的的科科学学性性、合合理理性性，正正确确处处理理国国家家、企企业业和和个个人人之之间间的的分分配配，而而不不是是一一味味地地增增加加财财政政收收入入，B项项错错误误；“杜绝财政赤字杜绝财政赤字”说法错误说法错误，C项不选；项不选；D项错误。项错误。考纲分析考纲分析知识导图知识导图考点精析考点精析热点链接热点链接栏栏目目链链接接第56页，共57页，编辑于2