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1、第八课财政与税收第1页，共20页，编辑于2022年，星期三1 1、财政的巨大作用、财政的巨大作用3 3、财政收入的构成、财政收入的构成4 4、财政支出及其构成、财政支出及其构成5 5、财政收支平衡、财政收支平衡2 2、影响财政收入的因素、影响财政收入的因素6 6、税的特征，种类，作用、税的特征，种类，作用7 7、几种违反税法的行为、几种违反税法的行为第2页，共20页，编辑于2022年，星期三财财政政与与税税收收收入收入来源来源作用作用影响因素影响因素经济建设、科教文卫、行政国防、社经济建设、科教文卫、行政国防、社会保障、债务会保障、债务税、利、债、其他税、利、债、其他支出支出：经济发展、分配政
2、策：经济发展、分配政策社会公平，人民生活物质保障社会公平，人民生活物质保障资源合理配置（基础设施工程）资源合理配置（基础设施工程）经济平稳运行（总供给经济平稳运行（总供给总需求总需求）收收支支税收税收特征：特征：强制性、无偿性、固定性（关系）强制性、无偿性、固定性（关系）税种：税种：违反税法的行为：违反税法的行为：含义：含义：第3页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 重点要点探究重点要点探究第4页，共20页，编辑于2022年，星期三税收的作用税收的作用 促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税
3、收，来抑制社会总面对经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求；如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税收调节消费，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。收调节消费，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收
4、入分配，维护社会公平。维护社会公平。第5页，共20页，编辑于2022年，星期三 引导企业生产，促进经济发展方式转变：政引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。设。提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税率来调节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的率来调节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的
5、出口退税率，促进国内产业结构转变，提升产业结构质出口退税率，促进国内产业结构转变，提升产业结构质量。可以提高高能耗产品的出口关税，从而一定程度上量。可以提高高能耗产品的出口关税，从而一定程度上抑制其出口量，从而促进我国经济发展方式的转变，提抑制其出口量，从而促进我国经济发展方式的转变，提升产品的国际竞争力。升产品的国际竞争力。第6页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 重点要点探究重点要点探究【特别提示】【特别提示】(1)认识拉弗曲线认识拉弗曲线 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成
6、本提高，投资减少，收入高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。拉弗曲线实质上揭示了国家、企业、个人三者的分配关系。拉弗曲线实质上揭示了国家、企业、个人三者的分配关系。第7页，共20页，编辑于2022年，星期三预算是财政收入和支出的具体执行情况。预算是财政收入和支出的具体执行情况。发行国债构成财政支出。发行国债构成财政支出。财政在资源配置中起基础性作用。财政在资源配置中起基础性作用。（决算）（决算）（税收）（税收）（
7、不一定）（不一定）（收入）（收入）财政赤字不利于国家经济发展。财政赤字不利于国家经济发展。向国有企业收税是构成财政收入的基本形式。向国有企业收税是构成财政收入的基本形式。通货膨胀下应采取扩张性的财政政策。通货膨胀下应采取扩张性的财政政策。（紧缩性）（紧缩性）（市场）（市场）银行利息税的调整属于货币政策的内容。银行利息税的调整属于货币政策的内容。（财政政策）（财政政策）第8页，共20页，编辑于2022年，星期三 例例 32010天津卷天津卷如图所示为只能供养财政用于社如图所示为只能供养财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的
8、财政作用是图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，健全社会保障体系，改善人民生活改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.B.C.D.第9页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 重点要点探究重点要点探究 【解析】【解析】D财政的作用主要通过调整财政收支状况来实现。财政的作用主要通过调整财政收支状况来实现。财政对社会保障和就业支出，有利于健全保障体系，缩小收入差财政对社会保障和就业支出，有利于健全保障
9、体系，缩小收入差距，改善人民生活；对教育支出，有利于实现教育公平；对医疗距，改善人民生活；对教育支出，有利于实现教育公平；对医疗卫生支出，有利于健全社会医疗保障体系，所以此题核心在于维卫生支出，有利于健全社会医疗保障体系，所以此题核心在于维护社会公平，改善人民生活，健全社会保障体系，故答案为护社会公平，改善人民生活，健全社会保障体系，故答案为D。第10页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 例例42010重庆卷重庆卷在经济学中拉弗用下图揭示了税率与税在经济学中拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。收收入之间的关系。由上图可知由上图可知()A.税率越
10、高，税收收入就越高税率越高，税收收入就越高B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率政府若要增加税收，需要确定合理的税率C.R2 是政府调节经济的最佳税率选择是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看，税率从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于优于R1第11页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 【点评】【点评】税收对经济的调节作用主要立足财政的作用和对商税收对经济的调节作用主要立足财政的作用和对商品生产成本的影响。增加税收意味着财政收入加大，那么个人、品生产成本的影响。增加税收意味着财政收入加大，那么个人、企业收入分配会相对降低。如果税
11、收减少，那么个人和企业收入企业收入分配会相对降低。如果税收减少，那么个人和企业收入分配会相对增加。如果针对企业生产增加税收，意味着企业生产分配会相对增加。如果针对企业生产增加税收，意味着企业生产成本提高，产品价格提升，从而抑制消费。成本提高，产品价格提升，从而抑制消费。【解析】【解析】B税率提高不一定带来税收的增加，税率提高不一定带来税收的增加，A说法绝说法绝对化；对化；R2是否是政府调节经济的最佳税率选择要根据经济发是否是政府调节经济的最佳税率选择要根据经济发展态势及政府调控目标决定，故展态势及政府调控目标决定，故C表述不正确；从鼓励高新技表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率
12、政策，故排除术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D，所以本题应，所以本题应选选B。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。识点。第12页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 教师备用好题教师备用好题城市居民城市居民农农村居民村居民人均生活支出人均生活支出11551.30元元3455.75元元社会消社会消费费零售零售总额总额469.52亿亿元元(8877%)59.37亿亿元元(占占1123%)4.2010年我国年我国经济经济运行的主要任运行的主要任务务之一，是夯之一，是夯实实“三三农农”发发展基展基础础，扩扩大内
13、需增大内需增长长空空间间。表表12009年某市城年某市城乡乡消消费对费对比比注：某市农村居民占人口总数注：某市农村居民占人口总数53%。(1)表表1反反 映了什么经济现象？这一现象说明了什么经济问题？映了什么经济现象？这一现象说明了什么经济问题？第13页，共20页，编辑于2022年，星期三中央一号文件指出，要把扩大农村需求作为拉动内需的关键举措，公共财中央一号文件指出，要把扩大农村需求作为拉动内需的关键举措，公共财政向农村倾斜、公共服务向农村覆盖、社会事业向农村延伸，确保广大农民政向农村倾斜、公共服务向农村覆盖、社会事业向农村延伸，确保广大农民分享改革发展的成果分享改革发展的成果 增加农业增加
14、农业补贴补贴中央财政拟安排补贴资金中央财政拟安排补贴资金1335亿元，比上年增加亿元，比上年增加60.4亿元。亿元。进一步提高粮食最低收购价，继续实施重要农产品临时收储政策，进一步提高粮食最低收购价，继续实施重要农产品临时收储政策，让农民得到更多实惠让农民得到更多实惠 增加农业增加农业农村投入农村投入中央财政拟安排中央财政拟安排“三农三农”投入投入8183亿元，比上年增加亿元，比上年增加930亿元，亿元，坚持财政支出优先支持农业农村发展，预算内固定资产投资优先坚持财政支出优先支持农业农村发展，预算内固定资产投资优先投向农业基础设施和农村民生工程，土地出让收益优先用于农业投向农业基础设施和农村民
15、生工程，土地出让收益优先用于农业土地开发和农村基础设施建设土地开发和农村基础设施建设 完善农村完善农村社会保障社会保障加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系。农村最低生活保障制度加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系。农村最低生活保障制度全面建立全面建立表表2中央加强农村建设的举措中央加强农村建设的举措(2)运用所学经济生活有关知识，说明财政在开拓农村消费市场方面运用所学经济生活有关知识，说明财政在开拓农村消费市场方面的作用。的作用。第14页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 教师备用好题教师备用好题 【解析】【解析】设问设问(1)：属于图表类试题，此题核心内容在于城市与农村：属于图
16、表类试题，此题核心内容在于城市与农村消费对比，农村消费支出低于城市。对比注，可知农村人口多，消费市消费对比，农村消费支出低于城市。对比注，可知农村人口多，消费市场广阔，消费潜力大。场广阔，消费潜力大。设问设问(2)：主要考查了财政的作用，要想以财政开拓农村消费市场，：主要考查了财政的作用，要想以财政开拓农村消费市场，首先应该缩小城乡差距，发挥财政促进社会公平的作用。农村消费支出首先应该缩小城乡差距，发挥财政促进社会公平的作用。农村消费支出低，关键在于收入低，收入低的因素是农村经济发展滞后，所以要加大低，关键在于收入低，收入低的因素是农村经济发展滞后，所以要加大对农村经济发展的财政支持力度。对农
17、村经济发展的财政支持力度。第15页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 教师备用好题教师备用好题 【答案】【答案】(1)表表1反映出农民的人均生活支出低于城市居民，农反映出农民的人均生活支出低于城市居民，农村社会消费零售总额所占比重较小。这一现象说明了农村消费需求村社会消费零售总额所占比重较小。这一现象说明了农村消费需求不足，农村消费市场潜力很大。不足，农村消费市场潜力很大。(2)财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。通过增加农业财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。通过增加农业补贴，增加农民收入，提高农民的消费能力。增加财政投入，完善农村社补贴，增加农民收入，提高
18、农民的消费能力。增加财政投入，完善农村社会保障制度，减轻农民后顾之忧，增加农村消费需求。会保障制度，减轻农民后顾之忧，增加农村消费需求。财政具有促进资源合理配置的作用。财政增加农业农村投入，加财政具有促进资源合理配置的作用。财政增加农业农村投入，加大在农村基础设施建设中的支出比重，促进农村经济发展，这是开大在农村基础设施建设中的支出比重，促进农村经济发展，这是开拓农村消费市场的物质基础。拓农村消费市场的物质基础。第16页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 例例12010四川卷四川卷 合理的收入分配制度是合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当前
19、，我国要加快社会公平正义的重要表现。当前，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。材料材料 到到20092009年末，我国财政收入增速超过年末，我国财政收入增速超过GDPGDP增长率的局面已经持续了增长率的局面已经持续了1717年。财政收入年。财政收入占占GDPGDP的比重已由的比重已由“九五九五”末期的末期的10.3%10.3%上升到上升到“十一五十一五”初期的初期的18.4%18.4%。与此同时，居民收入和。与此同时，居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降，职劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降，职工工资总额占工工资总额
20、占GDPGDP的比重从的比重从“九五九五”末期的末期的13.3%13.3%下降到下降到“十一五十一五”初期的初期的11%11%。第17页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 改革开放之初，我国各行业改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低的间收入水平最高是最低的1.81.8倍，倍，20082008年我国年我国2020个行业门类中这一个行业门类中这一差距为差距为4.774.77倍。目前，电力、电倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业职工平均收信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的入是全国平均工资水平的5 51010倍，倍，上市国企高层管理人
21、员的收入是上市国企高层管理人员的收入是一线职工的一线职工的1818倍左右。倍左右。(1)材料材料(含图含图)反映了什么经济现象？反映了什么经济现象？(2)运用所学经济生活，说明如何利用财政税收来解决材运用所学经济生活，说明如何利用财政税收来解决材料中出现的问题。料中出现的问题。第18页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 【解析】【解析】设问设问(1)：主要体现了我国社会收入差距的现状。由图：主要体现了我国社会收入差距的现状。由图表可知城乡居民收入逐年增加。但是通过曲线开口增大，可知城乡差表可知城乡居民收入逐年增加。但是通过曲线开口增大，可知城乡差距逐
22、年加大。材料主要表达了财政增长与距逐年加大。材料主要表达了财政增长与GDP增长不协调，居民收入增长不协调，居民收入和劳动报酬比重过低，行业之间收入差距过大的现实。和劳动报酬比重过低，行业之间收入差距过大的现实。设问设问(2)：主要考查了财政税收与维护社会公平的关系。面对城：主要考查了财政税收与维护社会公平的关系。面对城乡收入差距较大和居民收入过低的现状，必须加强财政对乡收入差距较大和居民收入过低的现状，必须加强财政对“三三农农”的支出，对社会保障体系的支出，合理调节国家、企业与的支出，对社会保障体系的支出，合理调节国家、企业与个人的分配结构。面对高收入人群，必须通过个人所得税和对个人的分配结构
23、。面对高收入人群，必须通过个人所得税和对垄断行业的改革，来调节过高收入。可见维护社会公平，主要垄断行业的改革，来调节过高收入。可见维护社会公平，主要立足财政的作用和个人所得税的调节。立足财政的作用和个人所得税的调节。第19页，共20页，编辑于2022年，星期三专题专题 3 3 要点热点探究要点热点探究 【答案】【答案】(1)改革开放以来，我国城乡居民改革开放以来，我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长。家庭人均收入逐年稳步增长。在收入分配中还在收入分配中还存在不合理现象：城乡居民收入差距在不断扩大，存在不合理现象：城乡居民收入差距在不断扩大，财政收入增速长期高于财政收入增速长期高于GDP增长率，
24、居民收入和增长率，居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低，行业劳动收入在国民收入分配中所占比重降低，行业和群体之间收入差距大。和群体之间收入差距大。(2)在国民收入分配中，要合理确定财政收在国民收入分配中，要合理确定财政收入的比重和增速。入的比重和增速。财政可以在社会保障支出和财政可以在社会保障支出和补贴支出方面，加大对低收入人群特别是农民的补贴支出方面，加大对低收入人群特别是农民的扶持力度。扶持力度。政府通过对税收调节收入分配，加政府通过对税收调节收入分配，加强对高收入人群的个人所得税征收，调整对垄断强对高收入人群的个人所得税征收，调整对垄断行业的税收政策，从而缩小收入分配差距。行业的税收政策，从而缩小收入分配差距。第20页，共20页，编辑于2022年，星期三