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1、广东省广东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷人胜任能力能力提升试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业
2、净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 30【答案】C2、计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B4、根据银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A5、甲公司 206 年度和 207 年度归属于普通股股东的净利润分别为 3510 万元和 4360 万元，206 年 1 月 1 日，甲公司发行在外的普通股为 2000 万股。206 年 7 月 1 日，甲
3、公司按照每股 12 元的市场价格发行普通股 500 万股，207 年 4 月 1 日，甲公司以 206 年 12 月 31 日股份总额 2500 万股为基数，每 10 股以资本公积转增股本 2 股。不考虑其他因素，甲公司在 207 年度利润表中列报的 206 年度的基本每股收益是（）。A.1.17 元/股B.1.30 元/股C.1.50 元/股D.1.40 元/股【答案】B6、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告C.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见D.法律意见书由一
4、位律师签名【答案】B7、关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（）。A.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构B.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构C.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构D.资产支持证券可以向投资者定向发行，定向发行资产支持证券可免于信用评级【答案】C8、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责
5、监盘D.直接出具保留意见的审计报告【答案】D9、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.2
6、5000【答案】A11、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12、对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数()以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A13、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产 50以上且超过 3000 万B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50以上且超过 3000万C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10且
7、超过 100 万D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额 50且超过 500 万【答案】B14、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，历史交易价格，是指本次申请公开发行前 6 个月内最近（）个有成交的交易日的平均收盘价。A.10B.15C.20D.30E.45【答案】C16、甲公司近年来资不抵债，向人民法院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C17、甲上市公司
8、拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合重组管理办法规定的有()。A.B.,IVC.,D.,【答案】A18、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近 1 期财务会计资料在财务报告截止日后()个月内有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B19、甲企业 2017 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 35 万元的坏账准备。2018 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免
9、乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B20、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，计入净资本的比例分别为（）A.1005025B.1005015C.1007050D.10070o25【答案】C21、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的事项中违反规定的有()。A.,B.,C.,D.III,【
10、答案】C23、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款的情况（）A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元E.交税 110 万元【答案】C24、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C26、根据上海证券交易所
11、的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司 A 股锁定期的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B27、长江公司属于核电站发电企业，2015 年 1 月 1 日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为 100000 万元，预计使用寿命为 40 年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015 年 1 月 1 日预计 40 年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000 万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为 5%。已知（P/F，5%，40）0.1420。2016 年确认的财务费用为（）万元。A
12、.71B.50C.74.55D.55【答案】C28、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露，说法正确的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.C.、D.、【答案】C30、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款情况（）。A.退税 40 万元B.交
13、税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元【答案】C31、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D32、A 有限责任公司注册资本是 1000 万元，A 公司对 B 企业负有 2000 万元的合同债务。下列说法正确的是（）。A.A 公司仅以 1000 万元注册资本为限对公司债务承担责任B.A 公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.如果 A 公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿D.如果 A 公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿【答案】B33、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有
14、（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A34、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C35、发行人申请在上交所科创板上市，应当满足法律规定的相应条件，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D36、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（）。A.T1 日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户 T2 日前20 个交易日（含 T2 日）的日均持有市值及 T2 日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于 T
15、 日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T1 日向投资者发布配号结果C.T3 日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T1 日，主承销商公布中签率【答案】C37、下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D38、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】C39、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。2015 年5 月真题A.B.、C.、D.、【答案】D40
16、、关于应付债券，下列说法中错误的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A41、某有限责任公司 2014 年股改，股改前经审计净资产 60000 万元，拟以经审计净资产折股。计划 2015 年申报，预计 2015 年净利润 15000 万元，市盈率 20倍。拟募集资金 60000 万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C42、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第一个会计年度的年报，自年报披露之日起（）内，对重组实施的下列事项出具持续督导意见。A.10 日B.10 个工作日C.15 日D.
17、15 个工作日E.20 日【答案】C43、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A44、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【答案】A45、2015 年 7 月国家发改委发布项目收益债券管理暂行办法
18、，以下关于项目收益债券的说法正确的有（）。2015 年 9 月、11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C46、有关科创板上市公司控股股东、实际控制人减持股份的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第 1 年实际发生成本 70 万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加 25 万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D48、某公司 IPO，发行前公司股本总额为 4 亿股，本次公开发行 1 亿股。根据网上投资者公募基
19、金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A49、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿各章节之问应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留
20、存，纸质文档工作底稿应当至少保存 10 年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7 年【答案】D50、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.B.C.D.【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）A.盈余公积转增股本B.发行可转换公司债券C.重大资产重组D.上市公司资本公积转增股本【答案】ABCD2、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策C
21、.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD3、下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（）A.董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期首日D.证监会核准发行日【答案】ABC4、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合
22、并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）A.2008 年基本每股收益为 0.21B.2008 年扣非后基本每股收益为 0.25C.2007 年度基本每股收益为 0.15D.2007 年度扣非后基本每股收益为 0.15【答案】ABCD5、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取
23、得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD6、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40C.最近 3 个会计年度实现
24、的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元【答案】ABC7、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；【答案】BC8、以下关于股份公司设立说法正确的有（）A.采取发起设立方式设立的股份公司，在发起
25、人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份B.采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资C.股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本D.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起 30 日内由发起人主持召开E.创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行，并经出席会议的发起人所持表决权过半数通过【答案】ABD9、以下应当征收增值税的有（）A.商品期货实物交割B.电力公司向发电企业收取的过网费C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用D.交通运输服务【答案】ABD10、下列关十企业债券发行的
26、说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD11、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）A.可转换公司债券的期限约定为 4 年B.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。D.可转换公司债券募集说明书公告前 20 个交易日股票交易均价为 5.7 元，前 1个交易日股票交易
27、均价为 5 元，转股价确定为 5.6 元。【答案】AC12、下列关于发审委的工作规程正确的是（）A.发审委会议表决采取不记名投票方式B.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制C.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。D.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。【答案】BD13、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2006 年以公允价值为基
28、础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润 500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得 1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认资本公积 520 万元【答案】BD14、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）A.向不
29、特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】AB15、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有 20 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】AD16、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所
30、可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD17
31、、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书（）A.已提交认购意向书的投资者B.20 家证券投资基金C.10 家证券公司D.5 家保险公司E.排名前 30 的股东【答案】ABCD18、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同【答案】ABC19、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）A.处置
32、固定资产产生的净收益B.重组债务形成的债务重组收益C.持有可供出售金融资产公允价值增加额D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【答案】ABD20、关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的有（）A.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担B.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过 2 家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构；C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任。D.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过 7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过 7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合 1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。E.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格【答案】D