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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷人胜任能力能力提升试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、关于要约收购，下列说法正确的有（）。A.要约收购期限届满前 3 个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1 月发布取消收购的公告，收购人 2012 年 12
2、 月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于 30【答案】A3、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，关于上市公司利润实现数未达到盈利预测的说法错误的是（）。A.上市公司披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以对上市公司给予一年内不接受上市公司提交的证券发行上市申请文件的纪律处分B.上市公司披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，深交所可以对签字保荐代表人给予三个月至一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分C.利润实现数未达到盈利预测
3、百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以对上市公司给予三年内不接受上市公司提交的证券发行上市申请文件的纪律处分D.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，深交所可以对签字保荐代表人给予一年至三年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分E.注册会计师在对规定的盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，深交所可以对签字注册会计师给予一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分【答案】D4、以下不属于非经常性损益的有（）。A.向关联方销售，售价 4000 万元，公允价值 4800 万元B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.甲公司
4、因地震导致产成品大量毁损，计提 2000 万元存货跌价准备【答案】B5、根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，关于发行价格的说法正确的是（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A6、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B7、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B9、某主板上市公司 2016 年 6 月 9 日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，6 月 1
5、0 日公告该董事会决议，6 月 30 日召开股东大会，7 月 1 日公告股东大会决议，8 月 16 日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。A.6 月 10 日B.6 月 30 日C.7 月 1 日D.8 月 16 日【答案】D10、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有()。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B11、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都
6、记入当期的所得税费用【答案】C12、以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A13、某上市公司就并购重组事项于 2015 年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2015 年净利润将达到 5000 万元，2016 年乙公司经审计的净利润为 3800 万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C14、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说
7、法，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B15、根据北京证券交易所上市委员会管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、某创业板上市公司 2017 年末经审计净资产为 3 亿元，根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，2018 年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。A.诉讼的涉案金额 500 万元以上B.诉讼的涉案金额 2000 万元以上C.诉讼的涉案金额 3000 万元以上D.诉讼的涉案金额 1500 万元以上E.诉讼的涉案金额 1000
8、万元以上【答案】C18、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A19、深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度C.证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后 4 个完整会计年度【答案】B20、某公司 IPO，发行前公司股本总额为 4 亿股，本次公开发行 1 亿股，根据网上投资者、公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答
9、案】B21、以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照履约进度确认收入【答案】B22、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B23、某建设项目投资 800 万元，2007 年 1 月开始建设，2007 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6%。政府贴息 36 万元，分两笔到账。2007 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）。A.
10、增加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】B24、受托机构职责终止的情形有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C25、监事可以通过以下会议选举产生()。A.,B.,C.,D.,【答案】C26、关于售后租回交易的会计处理，下列项目中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C27、甲公司固定成本（包含利息费用）为 600 万元，资产总额为 10000 万元，资产负债率为 50%，负债平均利息率为 8%，净利润为 800 万元，该公司适用的所得税税率为 20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）A.1.43B.1.2
11、C.1.14D.1.08【答案】C28、甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（）。A.委托控股股东及其他关联方进行投资活动B.为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票C.代控股股东及其他关联方偿还债务D.无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用【答案】B29、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息，甲
12、公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设(PF，3，9)=08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C31、甲公司欠乙公司 600 万元货款，到期日为 2012 年 10 月 30 日。甲公司因财务困难，经协商于 2012 年 11 月 15 日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值 550 万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012 年 11 月 20 日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012 年 12 月31 日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有
13、关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。A.2012 年 10 月 30 日B.2012 年 11 月 15 日C.2012 年 11 月 20 日D.2012 年 12 月 31 日【答案】D32、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照()的规定执行。A.企业会计准则第 2 号长期股权投资B.企业会计准则第 7 号非货币性资产交换C.企业会计准则第 11 号股份支付D.企业会计准则第 20 号企业合并【答案】A33、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、
14、【答案】B34、下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.85【答案】B37、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C38、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.最近 2 年连续亏损B.最近 1 个会计年度年末净资产为负C.最近 1 个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计
15、报告D.在法定披露期限届满之日起 1 个月内仍未披露年度报告或者半年度报告【答案】B39、甲公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年 4 月 1 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。2016年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股
16、权比例下降为 10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B40、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.B.C.D.【答案】B41、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前 20 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
17、D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】C42、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。2016 年 5 月真题A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上【答案】C43、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C44、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。2016 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D45、证券市场线、资本
18、资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、关于申请挂牌期间公司的信息披露，错误的是（）。A.在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务B.自提交挂牌申请之日起至股转公司同意挂牌函之前，公司在此期间发生的重大事件需及时报告股转公司C.自提交挂牌申请之日至挂牌时止，公司在此期间发生的
19、重大事件需及时报告公司注册地所属证监会派出机构D.在股转公司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务【答案】C49、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C50、某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期
20、净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列交易属于非货币性资产交换的是（）A.甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元D.甲企业用
21、公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元。E.丙公司向红十字会捐赠叉车 10 辆F.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东【答案】CD2、以下属于非经常性损益的有（）A.固定资产处置收益B.某 PE 公司将其一项长期股权投资处置产生的损益C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益【答案】AD3、下列可以作为中小企业私募债投资者的有（）A.承销商B.商业银行C.持股 5的股东D.注册资本在 1000 万元以上的法人机构E.发行人的董、监、高【答案】ABD4、下列关于中国证监会对首次公开
22、发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）A.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件B.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作C.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见D.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查【答案】AC5、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某
23、部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC6、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意 00.-1 转让【答案】ABC7、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3 亿元C.本次发行后累计
24、债券余额不得超过最近一期末净资产的 40D.申请人必须是股份有限公司【答案】BC8、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）A.具有相关业务资格的商业银行B.中国证券登记结算有限责任公司C.具有托管业务资格的证券公司D.中国证监会认可的其他资产托管机构托管【答案】ABCD9、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD10、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议
25、中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD11、甲公司只生产一种产品，2013 年产品销售单价为 20 万元，边际贡
26、献率为50，固定成本为 10000 万元，以下说法正确的有（）A.2013 年盈亏临界点的销量为 500 件B.2013 年盈亏临界点的销量为 1000 件C.若 2013 年的销量为 4000 件，则甲公司的安全边际率为 75D.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的【答案】BC12、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）A.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平B.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最
27、近 2 年未发生重大变化C.进入上市公司的资产在进入上市公司前己在同一实际控制人之下持续经营 2年以上D.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分【答案】ABCD13、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD14、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔
28、偿责任。B.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任。C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD15、以下系独立董事的特别职权的有（）A.上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易B.提议召开董事会C.向董事会提请召开临时股东大会D.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担【答案】ABCD16、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙
29、公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD17、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和
30、监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD18、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东
31、股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD19、甲公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入帐C
32、.2013 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司己于 2012 年末确认预计负债 600 万元。D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2013 年 1 月 5 日签订【答案】BC20、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币 2 亿元B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20 个交易日均价计算的市值的 60C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好D.公司最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40【答案】CD