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1、江苏省江苏省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题人胜任能力押题练习试题 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。A.证券上市当年及其以后的 1 个会计年度B.证券上市当年及其以后的 2 个会计年度C.证券上市当年及其以后的 3 个会计年度D.证券上市当年及其以后的 4 个会计年度【答案】B2、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。2016 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D3、某公司 2015 年期初发行在
2、外的普通股 25 亿股，2015 年 4 月 30 日，10送 2 分红，2015 年 7 月 1 日，公开增发 4 亿股份，则计算 2015 年基本每股收益时的分母是多少（）。A.4 亿B.5 亿C.4.73 亿D.7 亿【答案】B4、以下关于上市公司要约收购的说法正确的有（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日，但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺
3、期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D5、A 公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对 A 公司的持续督导的期间为（）。A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的 2 个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的 3 个完整会计年度D.当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度【答案】B6、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A7、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得
4、的股票增值权所得【答案】B8、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】D9、我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准或备案手续。根据企业境外投资管理办法，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C11、上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
5、A.80%B.60%C.50%D.70%【答案】D12、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、下列属于会计政策变更的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B14、甲公司因无法偿还乙公司（股份有限公司）4000 万元货款，于 2 X16 年 8月 1 日与乙公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发 1700 万股普通股（每股面值 1 元）抵偿上述债务，股票发行价为 2800 万元。乙公司已对该应收账款计提了 360 万元坏账准备，并将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在 2 X 16 年 11 月 1 日已经办理完股票增发
6、等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（）。A.IB.、C.、D.、【答案】C15、甲为一家生产中成药的上市公司，2010 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回【答案】C16、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、
7、【答案】C17、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A 公司以其资产作为对价取得对 B 公司的控制权，交易事项发生后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X 公司支付对价取得 Y 公司全部净资产，交易事项发生后 X 公司失去法人资格D.M 公司购买 N 公司 40%的股权，对 N 公司的生产经营决策产生重大影响【答案】D18、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答
8、案】D19、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），存在（）情形的，北交所或者证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、关于发出存货的计量方法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、在股票公开发行审核过程中，关于发审委会议的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】B23、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，该细则调整的减持行为包括（）。A.、B.、
9、C.、D.、E.、【答案】D24、A 上市公司 2018 年 6 月 12 日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的 B 公司 50%、25%、15%的股权。B 公司 90%的股权交易价格为 18 亿元，B 公司的剩余 10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时 A 公司募集配套资金 3 亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为 8 年，租赁期为 6 年，承租人租赁期满时以 1 万元
10、的优惠价购买该设备。已知该设备在租赁期满时的公允价值为 30 万元，则该设备计提折旧的期限为()年。A.2B.6C.7D.8【答案】D26、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A28、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、
11、【答案】B30、债务人甲公司以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为 16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31、上市公司下列事项中，需要股东大会以特别决议通过的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A32、某外商投资者拟对我国 A 股上市公司进行战略投资，根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019 年版），下列说法正确的是（）。A.若上市公司主要从事国内多方通信业务，则外资股比不超过 5
12、0%B.若上市公司主要业务为电影制作、发行，须由中方控股C.若上市公司主要业务为人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用，须有中方控股D.若上市公司主要业务为核电站的建设、经营，须由中方控股【答案】D33、根据证券期货法律适用意见第 7 号的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C34、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、以下人员将其持有的所在公司股票在
13、 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司 5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司 3%股份的自然人【答案】D37、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）。A.B.C.D.【答案】B38、首次公开发行的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括()等。A.,B.,C.,D.,【答案】C39、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。A.、B.、C.、D.、
14、【答案】B40、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书B.如果甲公司拟协议收购
15、乙公司 30%的股份，则应当以要约方式进行C.如果甲公司拟协议收购乙公司 30%以上的股份，则超过 30%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外D.如果甲公司拟协议收购乙公司 20%以上的股份，则超过 20%的部分，应当改以要约方式进行，依据相关法律、法规免于发出要约的除外【答案】C42、以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买人股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司 5股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司 3股份的自然人【答案】D43、2015 年 5 月 15 日，某上市公司股东大会选举产生的第二届
16、董事会由 7 名董事组成，任期 3 年。2017 年 4 月 15 日，董事肖某提出辞去董事职务，同年 6月 15 日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（）。A.自 2015 年 5 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止B.自 2017 年 4 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止C.自 2017 年 6 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止D.自 2017 年 6 月 15 日起至 2020 年 6 月 15 日止【答案】C44、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是
17、（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在 T 日参与网上申购B.网下投资者 T 日参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10%作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】C45、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A46、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A47、甲公司 2009 年 10 月 1 日借入专门借款 5000 万元用于建造厂房，年利率6%，借款期限为 2
18、 年。2010 年 1 月 1 日开工建设，并于当日支付施工款 3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入 50 万元。2010 年 9 月 1 日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设 3 个月，于 12 月 1 日重新开工，2010 年 12 月31 日完工。则甲公司该厂房 2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A.250B.300C.225D.175【答案】A48、（）制定保荐代表人自律管理规范，组织非准入型的水平评价测试，保障和提高保荐代表人的专业能力水平。A.中国证券业协会B.中国证监会C.证券公司D.国务院【答案】A49、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）A.公司是上市公
19、司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影向的，企业无须披露未决诉讼未决仲裁的任何信息。C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况【答案】C50、下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于公司分红，下列说法正
20、确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD2、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.车船税B.土地增值税C.矿产资源补偿费D.消费税【答案】AC3、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会认为必要时B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司
21、10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD4、信用评级报告的主要事项包括（）A.信用评级结论及标识所代表的涵义B.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异C.评级报告揭示的主要风险D.跟踪评级的有关安排E.投资价值说明【答案】ABCD5、某人被证监会采取证券市场禁入措施，那在禁入期间不能担任（）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】CD6、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责
22、人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC7、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司 A 股锁定期表述正确的有（）A.外国战略投资者取得的上市公司 A 股股份 12 个月不得转让B.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售C.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售D.投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让【答案】BC8、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）A.定向发行的证券公司债券B.中小非金融企业集合票据C.中小企业私募债券D.超短期融资券【答案】BD9、以下构成关联交易的是（）
23、A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B 公司是 A 公司的子公司，A 公司要求 B 公司停止对某一新产品的研究和试制，并将 B 公司研究的现有成果转给 A 公司最近购买的、研究与开发能力超过B 公司的 C 公司继续研制。【答案】ABCD10、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC11、以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产
24、负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成【答案】BCD12、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（
25、）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC13、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重
26、组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD14、关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每 10 股送转 6 股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上
27、年度的业绩快报【答案】ABCD15、以下经全体独立董事的 12 以上同意后可以行使的特别职权有（）A.向董事会提议召开临时股东大会B.提议召开董事会C.向董事会提议解聘会计师事务所D.独立聘请财务顾问E.管理层收购时，全体独立董事的 12 以上同意后提交股东大会审议【答案】ABCD16、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD17、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届
28、满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD18、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司
29、重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董事的意见D.财务顾问报告E.法律意见书【答案】ABC19、以下关于股份公司股份转让的说法正确的有（）A.发起人在公司设立 3 年不得转让所持公司股份B.高管在离职后半年内不得转让所持公司股份C.高管在任职期间每年转让股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25D.监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让【答案】BCD20、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD