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1、吉林省吉林省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题人胜任能力押题练习试题 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责
2、D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前 2 个月开展风险排查【答案】D2、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】C3、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。A.B.C.D.【答案】A4、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B5、下列会引起速动比率变动的事项有（）。A.B.、C.、
3、D.、E.、【答案】B6、甲公司 2016 年至 2017 年作为非专利技术研究、开发了一项新工艺。2016年 10 月 1 日以前发生各项研究、调查、试验等费用 200 万元，在 2016 年 10 月1 日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2016 年 10 月至12 月发生材料费用、直接人工等各项支出共计 100 万元，2017 年 1 至 6 月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出 400万元，按照新工艺试生产了产品，2017 年 6 月 20 日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来 10 年可以
4、为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、甲企业 2015 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 5.6 万元的坏账准备。2016 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业 4 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 96 万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】C8、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。2015 年真题
5、A.、B.、C.、D.、【答案】C9、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）。A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年进行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.仅以现金分红方式进行利润分配【答案】D10、以下应计入其他综合收益的项目有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积【答案】D11、下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情况，则需要进行权益变动报告书披露
6、的情形是（）。A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司 15%股份B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司 5%股份C.赵某一直持有挂牌公司 15%股份不变D.张某原持有挂牌公司 12%股份，从二级市场增持了 1%股份【答案】A12、下列各项中，属于所有者权益的有（）。A.B.C.D.【答案】D13、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引规定，下列说法错误的是（）。A.证券公司投资银行类业务内部控制指引是依据证券法证券公司监督管理条例证券发行上市保荐业务管理办法上市公司并购重组财务顾问业务管理办法非上市公众公司监督管理办法和公司债券发行与交易管理办法等规定制定的B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当
7、对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照证券公司内部控制指引和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施【答案】B14、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B1
8、5、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）。A.B.C.D.【答案】D16、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。2014 年 6 月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A17、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），存在（）情形的，北交所或者证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序，并向发行人说明理由。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。A.、B.、C.、D.、E.、【答
9、案】A20、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购 10000 万股，比例为 30；（2）收购期限为 2016 年 7 月 1日2016 年 8 月 26 日（8 月 22 日8 月 26 日均为交易日）；（3）要约收购价格为 10 元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、A 日发行人第一次董事会通过了非公开发行议案，准备向控股股东购买子公司：8 日因增加了 1 个募投项目，又召开了第二次董事会，并确定了发行额为 3 亿股；C 日股东大会通过，D 日取得证监会核准批文。定价基准日应为（）A.A 日B.B 日C.C 日D.
10、D 日【答案】B22、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司 7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商 8%股份，为主办券商第 6 大股东C.主办券商的第 6 大股东，持有申请挂牌公司 5%股份，为申请挂牌公司第 2 大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商 3%股份，为主办券商第 3 大股东【答案】A23、当出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时，有关发行人股东所持股票的锁定期安排表述错误的是（）。A.要求发行人的股东按持股比例从高到低依次承诺其所持股份自上市之日起锁定 36
11、 个月，直至锁定股份的总数不低于发行前 A 股股份总数的 51%B.非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日其锁定 36 个月C.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定 36 个月D.对于存在刻意规避股份限售期要求的，本所将按照实质重于形式的原则，要求相关股东参照控股股东、实际控制人的限售期进行股份锁定E.员工持股计划、持股 5%以下的位列于应予以锁定 51%股份范围的股东，不适用于 36 个月锁定期【答案】C24、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年2 月份发生以下业务；采
12、购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，则该公司 2 月份的缴纳税款情况应为（）。A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元E.交税 110 万元【答案】C25、2015 年 5 月 15 日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由 7 名董事组成，任期 3 年。2017 年 4 月 15 日，董事肖某提出辞去董事职务，同年 6月 15 日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（）。A.自
13、 2015 年 5 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止B.自 2017 年 4 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止C.自 2017 年 6 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止D.自 2017 年 6 月 15 日起至 2020 年 6 月 15 日止【答案】C26、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。A.B.C.D.【答案】C27、某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产 20 亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额 4 亿元，上市公司持有子公司股份 75，上市公司有 2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为
14、（）A.2 亿元B.3 亿元C.4 亿元D.5 亿元【答案】C28、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司以竞价方式向特定对象发行股票的，上市公司及承销商可以向符合条件的特定对象提供认购邀请书，认购邀请书发送对象至少应当包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、根据关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D31、根据上交所募集资金管理办法，下列
15、说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C33、根据首发办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34、甲公司 2017 年 7 月 1 日自母公司（丁公司）取得乙公司 60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为 3200 万元。该股权系丁公司于 2015年 6 月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司 60%股权时确认了 800 万元商誉。2017 年 7 月 1
16、 日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为 4800 万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用 120 万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920 万元B.2040 万元C.2880 万元D.3680 万元【答案】D35、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、下列关于销售与收款循环的审计程序正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、甲公司 2009 年 10 月 1 日借入专门借款 5000 万元用于建造厂房，年
17、利率6%，借款期限为 2 年。2010 年 1 月 1 日开工建设，并于当日支付施工款 3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入 50 万元。2010 年 9 月 1 日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设 3 个月，于 12 月 1 日重新开工，2010 年 12 月31 日完工。则甲公司该厂房 2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A.250B.300C.225D.175【答案】A38、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D39、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017 年修订），公众投资者可以认
18、购及交易在上交所上市的下列（）债券。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、根据首次公开发行股票并上市管理办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A41、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。A.100 万元B.0 万元C.166.67 万元D.-100 万元【答案】A42、下列关于 BOT 会计处理的说法，正确的有（）A.、B
19、.、C.、D.、【答案】A43、以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。A.B.C.D.【答案】B44、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C45、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】A46、承租人甲公司 219 年 1 月 1 日与乙公司签订了一份为期 10 年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第 1 年，租金是可变的，根据该机器在第 1 年下半年的实际产能确定；第 2 年至第 10 年，每年的租金根据该机器在第 1 年下半年的实际产能确定，即租金将在第 1 年年末
20、转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第 1 年年末，根据该机器在第 1 年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年 4 万元。在第 1 年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。A.219 年 1 月 1 日租赁负债的入账价值为 0B.219 年支付的款项冲减租赁负债的账面价值C.219 年 12 月 31 日租赁付款额为 36 万元D.219 年 12 月 31 日租赁负债为 28.43 万元【答案】B47、企业当年发生的下列会计事项中，需
21、要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由 20降为 5C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由 5 年改为 8 年【答案】A48、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、以下属于创业板 IPO 必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.B.、C.、D.【答案】A50、下列情形，投资者可以向证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起 10 个工作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算
22、机构申请办理股份转让和过户登记手续的有（）。A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司拥有的权益D.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、股票向特定对象转让导致
23、股东累计超过 200 人的非上市公众公司需符合以下要求（）A.应当披露半年度报告B.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计C.应向中国证监会申请核准D.在 2 个月内股东人数降至 200 人以内的，可以不向证监会提出申请【答案】BCD2、以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量【答案】BC3、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.
24、股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC4、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD5、以下属于非经常性损益的有（）A.固定资产处置收益B.某 PE 公司将其一项长期股权投资处置产生的损益C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益【答案】AD6、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象
25、提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）A.主承销商的证券分析师B.分销商的证券分析师C.保荐代表人D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】AB7、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC8、2007 年 12 月 31 日，甲公司 W7 型机器的账面成本为 500 万元，但由于 W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为 400 万元，由此计提存货跌价准备100 万元。2008 年 6 月 30 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，但由于 W7型机器市场价格有所上升，使得 W7 型机器的预计可变现净值变为 480
26、 万元。2008 年 12 月 31 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，由于 W7 型机器的市场价格进一步上升，预计 W7 型机器的可变现净值为 550 万元。则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 100 万元B.2008 年 6 月 30 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 20 万元C.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 70 万元D.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 50 万元E.2008 年 12 月 31 日，甲公司就
27、 W7 型机器应转回存货跌价准备 150 万元F.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 20 万元【答案】A9、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务未发生重大变化C.发行人最近 2 年董事、高管未发生重大变化D.发行人控股股东最近 2 年未发生变更E.发行人实际控制人未发生变更【答案】C10、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
28、D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益【答案】AB11、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8
29、年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD12、规模较小的一人有限公司可以不设（）A.董事会B.监事会C.经理D.股东会【答案】ABCD13、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB14、甲公司你提供 2012 年半年度财务报告，则 2012 年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）A.2012 年 6 月 30 日的资产负债表和 2011 年 12 月 31 目的资产负债表B.2012 年 6 月 30 目的资产
30、负债表和 2011 年 6 月 30 日的资产负债表C.2012 年 1-6 月的利润表和 2011 年 1-6 月份的利润表D.2012 年 4-6 月的利润表和 2011 年 4-6 月份的利润表E.2012 年 1-6 月的现金流量表和 2011 年 1-6 月份的现金流量表F.2012 年 4-6 月的现金流量表和 2011 年 4-6 月份的现金流量表【答案】AC15、甲公司拥有 A B C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9 000 万现金取得，拥有 A 公司 60%的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9 500 万元，公允价
31、值为 10 000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40%股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20%，剩余 20%股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 1 0700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 2 000
32、 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 4 000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC16、下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（）A.持有以备出售的商品B.为交易目的持有的 5 年期债券C.远期外汇合同形成的衍生金融负债D.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬【答案】BCD17、以下关于 1 人有限公司的说法正确的有（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司B.一人有限
33、责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均应当对公司债务承担连带责任【答案】BD18、下列需要设立偿债保障金账户的有（）A.公司债券B.中小企业私募债C.企业债D.可转换公司债券【答案】BC19、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】BCD20、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD